Решение по делу № 2А-873/2023 от 15.03.2023 - о взыскании задолженности по налогам и пени.

Дело № 2а-873/2023

УИД 55RS0007-01-2022-007537-88

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 марта 2023 года город Омск

Центральный районный суд города Омска в составе председательствующего судьи Вагнер Е.А. при помощнике судьи Ковальской Е.В., которая вела протокол судебного заседания по поручению председательствующего, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил :

МИФНС № 7 по Омской области (далее МИФНС № 7 по Омской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обосновании требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска, является плательщиком земельного налога с физических лиц, налог8а на имущество и транспортного налога с физических лиц. По сведениям регистрирующих органов ФИО1 является собственником следующих объектов: транспортных средств – легковой автомобиль № 55,дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права: ДД.ММ.ГГГГ; грузовой автомобиль №; дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; квартира №, <адрес>, жата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В связи с исчислением транспортного налога в адрес административного ответчика налоговым органом направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога с физических лиц за 2020 год в общем размере 19 400 рублей, налога на имущество с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 530 рублей; ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 530 рублей недоимка, задолженность отсутствует, пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,53 рубля (за период с ДД.ММ.ГГГГ, задолженность отсутствует; транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 19 400 рублей, недоимка; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 92,80 рулей (за период с ДД.ММ.ГГГГ); № по состоянию на № по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 34,53 рубля (за период с ДД.ММ.ГГГГ), задолженность отсутствует; пени по транспортному налогу с физических лиц в общем размере 7 513,58 рублей, из которых 337,98 рублей – задолженность отсутствует, период ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 23 750,00 рублей – налог оплачен частично; пени 1 706,03 рубля – период с ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 500 рублей – налог оплачен частично; пени 1 292,42 рубля – период с ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 18 527 рублей, пени 1 569,54 рубля период с ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку ДД.ММ.ГГГГ в размере 22 500 рублей; пени 2 111,19 рублей период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 500 рублей, пени 32,98 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ начислены за недоимку за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 19 400 рублей, пени 463,44 рубля период с ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 22 500 рублей – налог оплачен. Данные требования в добровольном порядке ответчиком не были исполнены. поскольку задолженность ФИО1 погашена не была, МИФНС России № 7 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика недоимки и пени и налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу с физических лиц. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №, однако в связи с поступившими возражениями налогоплательщика на определение суда судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по: транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 19,400 рублей, недоимка; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 92.80 (за период с ДД.ММ.ГГГГ); пени по транспортному налогу с физических лиц в общем размере 7 175,60 рублей (пени 1 706,03 рубля период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени 1 292,42 рубля период с ДД.ММ.ГГГГ, пени 1569,54 рубля период с ДД.ММ.ГГГГ, пени 2 111,19 рублей период с ДД.ММ.ГГГГ, пени 32,98 рублей период с ДД.ММ.ГГГГ, пени 463,44 рубля период с ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 3-6).

Определением Центрального районного суда г. Омска от 21.02.2023 к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена ИФНС России по ЦАО г. Омска (л.д. 107-110).

Представитель административного истца МИФНС № 7 по Омской области в судебное заседание не явился. О дате, времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом (л.д. 129).

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 с исковыми требованиями согласился, не оспаривал размер задолженности по транспортному налогу, недоимки и пени.

Представитель заинтересованного лица ИФНС России по ЦАО г. Омска в судебное заседание не явился. О дате, времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом (л.д. 130).

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, в том числе № №, <адрес>, оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В судебном заседании установлено, и следует из материалов дела, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №, стоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска, является плательщиком транспортного налога (л.д. 38-40), поскольку за ним зарегистрированы транспортные средства: с ДД.ММ.ГГГГ № государственный регистрационный номер №, с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ государственный регистрационный номер № (л.д. 38, 57,80).

В связи с исчислением налогов за № год налоговым органом сформировано и ДД.ММ.ГГГГ направлено почтой ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе транспортного налога в размере 19 400 рублей (л.д. 36-37).

Поскольку налоговая обязанность ФИО1 исполнена не была, налоговым органом сформировано и направлено почтой ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до № в том числе задолженности по транспортному налогу с физических лиц по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 19 400 рублей и пени в размере 92,80 рубля (л.д. 32-33). При этом указано, что по состоянию на 21.12.2021 за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 86 449,56 рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 72 996 рублей, которая подлежит уплате.

Кроме того, налоговым органом сформировано и направлено почтой ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе задолженности по пени в размере 2 912,61 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу в размере 23 750 рублей, а также пени в размере 4 600,97 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу в размере 22 500 рублей. При этом указано, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 86 573,65 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 72 996 рублей, которая подлежит уплате (л.д. 12-13).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный в требованиях срок, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в городе Омске на основании заявления Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ № № о взыскании с ФИО1, в доход бюджета недоимки:, в том числе транспортный налог с физических лиц: налог в размере 19 400 рублей, пеня в размере 7 268,40 рублей, а также государственной пошлины (л.д. 152).

По заявлению ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № № отменен (л.д. 153-154).

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратилась в Центральный районный суд г. Омска с исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая же обязанность установлена пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 этого же Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

В силу подпункта 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).

Из ответа МИФНС № 4 по Омской области ДД.ММ.ГГГГ следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу с физических лиц в части налога – 30 519 рублей, в части пени – 11 365,37 рублей. Задолженность образовалась за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 11 119 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 19 400 рублей. За период январь – февраль ДД.ММ.ГГГГ погашение задолженности не производилось. В связи с проведенными работами по обновлению АИС Налог-3 представить информацию об изменении суммы задолженности по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, а также информацию об оплаченных суммах за период до ДД.ММ.ГГГГ не представляется возможным (л.д. 84).

Согласно ответу ГУФССП России по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время исполнительных производств отношении ФИО1 на исполнении в подразделениях судебных приставов не имеется. Ранее на исполнении находились следующие исполнительные производства: № возбужденное ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа № выданного мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске, о взыскании налогов и сборов с ФИО1 в пользу ИФНС по ЦАО № 2 г. Омска 18 611,96 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве»; №ИП, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа № 2а-3574/2019, выданного мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске, о взыскании налогов и сборов с ФИО1 в пользу ИФНС по ЦАО № 1 г. Омска 45727,48 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве»; №, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа №, выданного мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске, о взыскании налогов и сборов с ФИО1 в пользу ИФНС по ЦАО г. Омска 41632,49 рублей, которое ДД.ММ.ГГГГ окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве» (л.д. 117). Указанные факты подтверждаются соответствующими постановлениями судебного пристава-исполнителя (л.д. 118-127).

Из ответа МИФНС России № 7 по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в отношении ФИО1 по заявлениям налогового органа мировыми судьями вынесены судебные приказы:

1) № № мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске о взыскании налогов и сборов, включая пени на общую сумму 18 611,96 рублей в пользу ИФНС № 2 по ЦАО г. Омска. В судебный приказ вошло требование № № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 8,08 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 3,88 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2012 год – 18 600 рублей. Исполнительное производство № № окончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ

2) № от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске о взыскании налогов и сборов, включая пени на общую сумму 23 900,42 рублей в пользу ИФНС № 1 по ЦАО г. Омска. В судебный приказ вошло требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 23 750 рублей; пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 150,42 рубля. Меры принудительного взыскания не применялись;

3) № от ДД.ММ.ГГГГ - мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске о взыскании налогов и сборов, включая пени на общую сумму 45 727,48 рублей в пользу ИФНС № 1 по ЦАО г. Омска. В судебный приказ вошло требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 45000 рублей; пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 727,48 рублей. Исполнительное производство № № окончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ

4) № - мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске о взыскании налогов и сборов, включая пени на общую сумму 41632,49 рублей в пользу ИФНС № 1 по ЦАО г. Омска. В судебный приказ вошло требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год – 482 рубля; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год – 1,43 рубля, транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 41027 рублей; пени по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 122,06 рублей. Исполнительное производство № №ИП окончено фактическим исполнением №.

5) № - мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске о взыскании налогов и сборов, включая пени на общую сумму 27235,46 рублей в пользу МИФНС № 7 по Омской области. В судебный приказ вошли требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год –530 рублей, задолженность отсутствует, уплата ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год – 2,53 рубля (за период с ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 530 рублей), задолженность отсутствует, уплата ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 19400 рублей; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год – 92,80 рублей (за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 на сумму задолженности 19400 рублей). Требование № № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ: пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год – 34,53 рубля (за период с ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 482 рубля), задолженность отсутствует, уплата ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 7513,58 рублей. Поименованный выше судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ в связи с подачей должником возражений.

Сумма недоимки 22500 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год включена в требование № по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей судебного участка № 97 в Центральном судебном районе в г. Омске вынесено решение № об отказе в выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. информация о дальнейшем предъявлении административного искового заявления в налоговом органе отсутствует.

По сведениям, поступившим из регистрирующих органов, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году являлся собственником транспортных средств. в отношении данных объектов налоговым органом исчислен транспортный налог и с учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ в адрес должника заказным письмом направлены налоговые уведомления № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в отношении транспортных средств № за 10 месяцев – 15 500 рублей; № – за 12 месяцев в размере 3 900 рублей, всего 19400 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в отношении транспортного средства № за 12 месяцев – 3900 рублей (л.д. 137-140).

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 с административным исковым заявлением согласился, суммы, предъявленные ко взысканию, не оспаривал.

Представленный административным истцом расчет задолженности по транспортному налогу, начисленных пеней за указанный период проверен судом, признан арифметически верным, соответствующим обстоятельствам, установленным по делу, положениям п. 3 ст. 75 НК РФ.

Иного расчета, в опровержении представленного налоговым органом, административным ответчиком не представлено.

Проверяя применительно к положениям ст.ст. 57, 69, 70, 48 НК РФ суд приходит к выводу о том, что процедура и сроки направления уведомлений и требований, налоговым органом соблюдены.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, о чем указано в ч. 4 ст. 289 КАС РФ, налоговым органом исполнена. Доказательств обратному не представлено.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области подлежат удовлетворению.

Поскольку административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ст. 336.36 НК РФ и заявленные им требования удовлетворены, то с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1000 рублей, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил :

Административные исковые требования МИФНС № 7 по Омской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца а, зарегистрированного по адресу: <адрес>, (ИНН №, паспорт ДД.ММ.ГГГГ, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделом № 2 УФМС России по Омской области в Центральном административном округе г. Омска), задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 19 400 (Девятнадцать тысяч четыреста) рублей 00 копеек; пени по транспортному налогу с физических лиц (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 92 (Девяносто два) рубля 80 копеек; пени по транспортному налогу с физических лиц в общем размере 7 175 (Семь тысяч сто семьдесят пять) рублей 60 копеек, из них 1 706 рубля 03 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ; 1 292 рубля 42 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ; 1 569 рублей 54 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ; 2 111 рублей 19 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ; 32 рубля 98 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ; 463 рубля 44 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца а, зарегистрированного по адресу: <адрес>, (ИНН №, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделом № 2 УФМС России по Омской области в Центральном административном округе г. Омска) в доход бюджета города Омска государственную пошлину в размере 1000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы в Центральный районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.А. Вагнер

Решение в окончательной форме изготовлено 17.03.2023