23RS0036-01-2023-002486-67

Дело № 2а-2017/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 июня 2023 года город Краснодар

Судья Октябрьского районного суда Старикова М.А.

при секретаре Цукановой З.В.

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России № 3 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ :

ИФНС России по № 3 по г. Краснодару обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам.

ФИО1 состоит на учете в ИФНС России № 3 по г. Краснодару по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ.

Основанием для обращения в суд послужило наличие задолженности у административного ответчика по следующим налоговым обязательствам:

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018-2020 в размере 2 793,95,00 рублей;

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 в размере 12 758,49 рублей;

- по налогу на имущество за 2019 год в размере 658,00 рублей;

- пени по налогу на имущество за 2014-2019 год в размере 228,51 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 132,74 рублей;

- пени по земельному налогу за 2016 год в размере 373,67 рублей.

Всего на общую сумму 16 945 рублей 36 копеек.

Мировым судьей судебного участка № 57 Центрального внутригородского округа города Краснодара 28.01.2022 года вынесен судебный приказ № 2а-180/22 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Определением от 07.04.2022 мировой судья отменил судебный приказ № 2а-180/22, в связи с тем, что налогоплательщик не согласен с судебным приказом.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления задолженность не погашена в полном объеме.

Таким образом, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам на общую сумму 16 945,36 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС № 3 по г. Краснодару не явился, просил суд рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 1 ст. 140 КАС РФ в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд полагает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на учете в ИФНС России № 3 по г. Краснодару по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ, постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ.

Федеральными законами от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" и от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов па обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что полномочия по администрированию страховых взносов с 01.01.2017 г. возложены на Налоговые органы.

Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Положениями полпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из их дохода, который заключается в следующем:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 год;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублен за расчетный период 2019 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлен размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

Уплата страховых взносов адвокатом осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения статуса адвоката.

Исходя из положений пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 НК РФ, адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховые взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов явилось основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования от 01.11.2021 г. № 25052 об уплате налога и пени.

В судебном заседании установлено, что до настоящего времени задолженность не погашена и составляет: по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018-2020 - 2 793,95 рублей; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 - 12 758,49 рублей.

Кроме того, согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром 03.09.2010г. № ММВ-27-11/9/37) в собственности налогоплательщика находилась квартира по адресу: <адрес>

ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 658,00 рублей; пени по налогу на имущество за 2014-2019 год в размере 228,51 рублей.

Кроме того, в силу пункта 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (пунктом 1 статьи 358 НК РФ).

Из положений пункта 3 статьи 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого транспортного средства в регистрирующих органах.

Транспортное средство является объектом налогообложения до тех нор, пока остается Зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке. Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона транспортного средства или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету транспортного средства, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.

Согласно сведениям, поступившими из Управления ГИБДД ГУВД по Краснодарскому краю (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938) транспорт, принадлежащий физическому лицу, является объектом налогообложения: <данные изъяты>

Расчет суммы транспортного налога за 2019: 107,40 х 25.00 х 12/12 = 2685,00 руб.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данной статьей. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 397 НК РФ.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром 03.09.2010 № ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком зарегистрирован: Земельный участок по адресу: <адрес>

Расчет суммы земельного налога за 2016: 2 157 987х 0.10x4/12= 719.00 руб.

Расчет суммы земельного налога за 2016: 1 730 520х 0.10x4/12= 577.00 руб.

Расчет суммы земельного налога за 2016:1 121 327х 0.10x4/12= 374.00 руб.

Налоговый орган в рамках компетенции, предоставленной ст. 52 НК РФ, исчислил сумму налогов и направил в адрес налогоплательщика сводные налоговые уведомления от 01.09.2020 № 79234694; от 01.08.2019 № 53828503; от 15.07.2018 № 30158594; от 06.09.2017 №51828813; от 17.07.2016 № 106971441.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в соответствии со статьей 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования от 01.11.2021 №25052; от 17.06.2021 № 9175 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в которых предлагалось в добровольном порядке оплатить задолженность.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня считается в соответствии со ст. 75 НК РФ по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

Неисполнение вышеуказанных требований явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка № 57 Центрального внутригородского округа города Краснодара с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке статьи 48 НК РФ.

Мировым судьей 28.01.2022 вынесен судебный приказ № 2а-180/22 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Определением от 07.04.2022 Мировой судья отменил судебный приказ № 2а-180/22, в связи с тем, что налогоплательщик не согласен с судебным приказом.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления задолженность погашена не в полном объеме и составляет: по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018-2020 в размере 2 793,95,00 рублей; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 в размере 12 758,49 рублей; по налогу на имущество за 2019 год в размере 658,00 рублей; пени по налогу на имущество за 2014-2019 год в размере 228,51 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 132,74 рублей; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 373,67 рублей. Всего на общую сумму 16 945 рублей 36 копеек.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке исковою производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, на основании п. 3 ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ, у Налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по страховым взносам.

По смыслу ст.ст. 57, 71. 72, 75 Конституции РФ основой бюджета государства выступают налоги и сборы. Доходы от взыскания за налоговые правонарушения рассматриваются как весьма значительный источник пополнения бюджета.

Учитывая изложенное, суд полагает необходимым заявленные требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.

Согласно ч.2 ст.176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд оценивает доказательства, согласно ст.84 КАС РФ по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № 3 по г. Краснодару к ФИО1, о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по следующим налоговым обязательствам:

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018-2020 в размере 2 793,95,00 рублей;

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2020 в размере 12 758,49 рублей;

- по налогу на имущество за 2019 год в размере 658,00 рублей;

- пени по налогу на имущество за 2014-2019 год в размере 228,51 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 132,74 рублей;

- пени по земельному налогу за 2016 год в размере 373,67 рублей.

Всего на общую сумму 16 945 (шестнадцать тысяч девятьсот сорок пять) рублей 36 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд города Краснодара в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение изготовлено: 09.06.2023 г.

Судья –