УИД 74RS0001-01-2025-002023-31
Дело № 2а-3490/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 июня 2025 года г. Челябинск
Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Щеркиной Т.Р.,
при секретаре Коростине Ю.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу физических лиц, налогу на имущество физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 476 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в сумме 2928 руб., транспортного налога за а2021 год в сумме 3853 руб., пени за период с 04.12.2018 года по 17.05.2024 года в размере 2840,52 руб.
В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, имел в собственности объекты налогообложения в виде транспортных средств и недвижимого имущества. Поскольку административный ответчик налоги надлежащим образом не оплачивал, административный истец был вынужден обратится к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени в сумме 11636 руб. 41 коп. Определением мирового судьи судебного участка №2 Советского района г. Челябинска от 09.09.2024 года отменен судебный приказ от 15.07.2024г., в связи с поступлением возражений от административного ответчика, поскольку недоимка и пени не погашена, административный истец обратился в суд с настоящим иском.
Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и мечте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. (л.д. 4 оборот, 85)
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен судом по месту регистрации по месту жительства по адресу: <...> судебной повесткой, которая вернулась в суд не полученной (л.д. 83-84).
Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.
Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено указанной статьей.
В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Материалами дела установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежали в 2021- 2022 году транспортные средства (л.д. 86) ЗИЛ ММ3554 гос ном № и ФИО2 NJ10, гос ном № свою обязанность по уплате транспортного налога не исполнил надлежащим образом.
Недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год на автомобиль ЗИЛ ММ3554 гос ном № составила 600 руб., из расчета: 150 руб. (налоговая база)*40 руб.(налоговая ставка)*2/12 (период владения), размер налоговых льгот составил 400 руб.;
недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год на автомобиль ФИО2 NJ10, гос ном № составила 3253 руб., из расчета: 122 руб. (налоговая база)* 40 руб. (налоговая ставка)*12/12 (период владения), размер налоговых льгот составил 1627 руб. (л.д. 18)
Итого сумма недоимки по транспортному налогу за 2021 год составила 3853 руб. (3253 руб. + 600 руб.) (л.д. 18)
Недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год на автомобиль ФИО2 NJ10, гос ном № составила 2928 руб., из расчета: 122 руб. (налоговая база)* 40 руб. (налоговая ставка)*12/12 (период владения), размер налоговых льгот составил 1952 руб. (л.д. 20)
Расчет транспортного налога с физических лиц за период 2021 - 2022 года, произведенный Инспекцией, проверен судом, является верным, административным ответчиком не оспорен, принимается судом при вынесении решения, в связи с чем с ФИО1 в пользу Инспекции подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу с физического лица за 2021 год в сумме 3853 руб., недоимка по транспортному налогу с физического лица за 2022 год в сумме 2928 руб.
В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната). Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта недвижимости (ч.1 ст.402 НК РФ, ст.3 закона).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст.408 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Льготой по налогу ответчик не пользуется.
Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 на праве собственности в 2022 году принадлежал на праве собственности объект недвижимости по адресу: квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. (л.д. 87-89)
Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2022 год по объекту, расположенному по адресу<адрес>, кадастровый номер: № составила 476 руб., из расчета: 2805318 (налоговая база)*4/15 (доля вправе)*0,10%(налоговая ставка)12/12 (количество месяцев владения)*1.1 коэффициент к налоговому периоду) (л.д. 20).
Поскольку недоимка по налогу на имущество с физических лиц за 2022 года не уплачена административным ответчиком в пользу Инспекции, сумма недоимки по налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в сумме 476 руб. подлежит взысканию с ФИО1 в пользу Инспекции.
Также установлено материалами дела, административный истец направлял в адрес ФИО1 налоговые уведомления №57610270 от 11.11.2022 года, в котором был установлен срок оплаты налогов– не позднее 01.12.2023г. (л.д. 18); №100951184 от 12.08.2023 года, в котором был установлен срок оплаты налогов– не позднее 01.12.2023г. (л.д. 20);
В срок, указанный в налоговых уведомлениях, налоги не были оплачены административным ответчиком, в связи, с чем в адрес административного ответчика было направлено налоговое требование №2345 об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023г., сроком исполнения – 26.07.2023г. (л.д. 28), данное требование не было исполнено административным ответчиком.
Таким образом, судом установлено, что в установленный законодательством срок, сумма недоимки по налогам не уплачены административным ответчиком.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.
В отношении ответчика начислены пени за период с 01.01.2023 года по 17.05.2024 года в сумме 2840,52 руб.
Пени в размере 2840,52 руб. складываются из задолженности по пене на 01.01.2023 (7225,17 руб.), пени, рассчитанной за период с 01.01.2023 года по 17.05.2024 года (8890,70 руб.), за минусом пени, по которой ранее приняты меры взыскания по ст. 48 НК РФ (11735,35 руб.) за минусом пени, уменьшенной по расчету (1538,89 руб.), за минусом списанной пени 28.12.2023 (1,11 руб.) (л.д. 44-45)
7225,17 руб. +8890,70 руб. – 11735,35 руб. -1538,89 руб.-1,11=2840,52 руб.
Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика, составляет за период с 01.01.2023 года по 17.05.2024 года в сумме 2840,52 руб. (л.д.44-45)
Поскольку требование административным ответчиком исполнены не были, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №2 Советского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа. (л.д. 54-56)
15.07.2024 года мировым судьей судебного участка №2 Советского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 в пользу МИФНС России №32 по Челябинской области взыскана задолженность за период с 2021 по 2022 годы за счет имущества физического лица в размере 11636,41 руб. (л.д 69)
Определением мирового судьи судебного участка №2 Советского района г. Челябинска от 09.10.2024 года отменен судебный приказ 15.07.2024 года, (л.д. 80), в суд с настоящим иском административный истец обратился 27.03.2025 года (л.д.42).
Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налогов, пени, сроки обращения в суд с настоящим иском не пропущены, суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области подлежат удовлетворению.
При установленных выше обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований, в связи, с чем с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 476 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 2928 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 3853 руб., пени за период с 01.01.2023 года по 17.05.2024 года в размере 2840,52 руб.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Челябинска, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области, ИНН <***>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 476 (четыреста семьдесят шесть) руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 2928 (две тысячи девятьсот двадцать восемь) руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 3853 (три тысячи восемьсот пятьдесят три) руб., пени за период с 01.01.2023 года по 17.05.2024 года в размере 2840,52 руб. (две тысячи восемьсот сорок) руб. 52 коп., итого взыскать 10097 (десять тысяч девяносто семь) руб. 52 коп.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Челябинска, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: Щеркина Т.Р.
Мотивированное решение изготовлено 04 июля 2025 года