УИД: 29RS0024-01-2022-002273-12

Дело № 2а-142/2023

27 января 2023 года город Архангельск

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Соломбальский районный суд города Архангельска

в составе председательствующего судьи Одоевой И.В.,

при секретаре Солодовник М.А.,

рассмотрев в отрытом судебном заседании в г.Архангельске административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Архангельск обратилась в суд с иском к ФИО о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени.

В обоснование заявленных требований указано, что ответчик состоит на налоговом учете на налоговом учете в качестве налогоплательщика, обязан уплачивать законно установленные налоги. В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление об уплате налогов от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 №. В установленный законом срок ответчиком уведомления не исполнены, налоги не уплачены. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налоги уплачены не были, на сумму недоимки были начислены пени. Ответчику выставлены требования от 15.12.2020 №, от 14.01.2021 №, от ДД.ММ.ГГГГ №77624. Требования налогового органа не исполнены (исполнены не в полном объеме). До настоящего времени указанные в требованиях суммы в бюджет не поступили. В связи с этим истец просит взыскать с ответчика налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 11701000): налог за 2019 г. в размере 1091 руб., пени в размере 6,65 руб. за период 02.12.2020 по 13.01.2021, налог за 2020 г. в размере 809,85 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: (ОКТМО 11652436): налог за 2019 г. в размере 1776 руб., пени на данную недоимку в размере 3,27 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог за 2020 г. в размере 3 349 руб., пени на данную недоимку в размере 10,88 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; транспортный налог: налог за 2019 г. в размере 5 901 руб., пени нп данную недоимку в размере 35,95 руб. за период с 02.12.2020 по 13.01.2021, налог за 2020 г. в размере 10150 руб., пени на данную недоимку в размере 32,99 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 г. в размере 772 руб., пени в размере 1,42 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог за 2020 г. в размере 1 455 руб., пени в размере 4,73 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

В ходе рассмотрения дело определением суда была произведена замена истца ИФНС России по г.Архангельску на правопреемника УФНС России по АО и НАО.

Истец надлежащим образом извещался о дате, времени и месте судебного заседания, в суд представителя не направил.

Ответчик надлежащим образом извещался о дате, времени и месте судебного заседания, в суд не явился.

По определению суда дело рассмотрено при данной явке.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Как следует из ст. 2 указанной статьи объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, гараж, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Законом Архангельской области от 24.10.2014 № 199-11-ОЗ установлена дата начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 01.01.2015.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В ст. 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

П. 2 ст. 11 НК РФ установлено, что недоимка - это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Из материалов дела следует, что на основании сведений, представленных территориальным органом Росреестра, административный ответчик является собственником жилого дома с кадастровым номером 29:16:204001:121, квартиры с кадастровым номером 29:22:022532:133, квартиры с кадастровым номером 29:22:022532:132.

Как указано в ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 361 НК РФ ставки транспортного налога устанавливаются законом субъекта Российской Федерации.

В соответствии с Законом Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности или килограмм силы тяги двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела следует, что на основании сведений, представленных органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств, административный ответчик являлся собственником автомобиля Тойота РАВ 4, гос.рег.знак <данные изъяты> (дата утраты права – 01.06.2019), Тойота Ленд Крузер 150 Прадо, гос.рег.знак <данные изъяты> (дата утраты права 06.04.2021), моторной лодки, гос.рег.знак <данные изъяты>.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Из материалов дела следует, что на основании сведений, представленных территориальным органом Росреестра, административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером 29:16:204001:11.

Налоговым органом ответчику были направлены налоговые уведомления № от 01.09.2020, № от 01.09.2021

Налоги административным ответчиком в установленный срок уплачены не были.

В связи с этим в адрес ответчика было направлены требования № от 15.12.2020 (срок исполнения – до 18.01.2021), № от 14.01.2021 (срок исполнения – до 16.02.2021), № от 15.12.2021 (срок исполнения – до 21.01.2022).

Требования налогового органа не исполнены (исполнены не в полном объеме).

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

На основании п.2 ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.п. 3, 4 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет пени произведен в соответствии с требованиями законодательства.

По данным налогового органа налоги на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу в полном размере налогоплательщиком в установленный срок уплачены не были.

В силу п.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет, соблюдён ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей в момент спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО имеющейся задолженности налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 1 Соломбальского судебного района г.Архангельска 16.03.2022 был выдан судебный приказ № 2а-1627/2022, который отменен определением от 28.03.2022.

С административным иском налоговый орган обратился в суд 04.08.2022.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в районный суд с настоящим административным иском по правилам главы 32 КАС РФ в установленный законом шестимесячный срок.

Поскольку спорные недоимки по налогам и пени ответчиком не уплачены, административный иск подлежит удовлетворению. Доказательств отсутствия у ответчика недоимок по налогам, уплаты пени суду не представлено, как и не представлено доказательств иных размеров недоимок и пени.

Расчет задолженности по налогам и пени судом проверен, признан верным.

Таким образом, с ответчика подлежат взысканию: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 11701000): налог за 2019 г. в размере 1091 руб., пени в размере 6,65 руб. за период 02.12.2020 по 13.01.2021, налог за 2020 г. в размере 809,85 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: (ОКТМО 11652436): налог за 2019 г. в размере 1776 руб., пени на данную недоимку в размере 3,27 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог за 2020 г. в размере 3 349 руб., пени на данную недоимку в размере 10,88 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; транспортный налог: налог за 2019 г. в размере 5 901 руб., пени нп данную недоимку в размере 35,95 руб. за период с 02.12.2020 по 13.01.2021, налог за 2020 г. в размере 10150 руб., пени на данную недоимку в размере 32,99 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 г. в размере 772 руб., пени в размере 1,42 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог за 2020 г. в размере 1 455 руб., пени в размере 4,73 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

На основании ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 961,99 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (паспорт 1115 №), в соответствующий бюджет:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 11701000): налог за 2019 г. в размере 1091 руб., пени в размере 6,65 руб. за период 02.12.2020 по 13.01.2021, налог за 2020 г. в размере 809,85 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: (ОКТМО 11652436): налог за 2019 г. в размере 1776 руб., пени на данную недоимку в размере 3,27 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог за 2020 г. в размере 3 349 руб., пени на данную недоимку в размере 10,88 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

транспортный налог: налог за 2019 г. в размере 5 901 руб., пени на данную недоимку в размере 35,95 руб. за период с 02.12.2020 по 13.01.2021, налог за 2020 г. в размере 10150 руб., пени на данную недоимку в размере 32,99 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 г. в размере 772 руб., пени в размере 1,42 руб. за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог за 2020 г. в размере 1 455 руб., пени в размере 4,73 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021

(всего 25 399,74 руб.) с перечислением взысканной суммы по следующим реквизитам: банк получателя: Отделение Архангельск Банка России // УФК по Архангельской области и НАО, БИК 011117401, Счет № (15 поле) 40102810045370000016, УФК по Архангельской области и НАО (ИФНС России по г.Архангельску), Счет № (17 поле) 03100643000000012400, ОКТМО 11701000.

Взыскать с ФИО, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г<данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (паспорт 1115 №), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 961,99 руб.

Решение в течение месяца может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Соломбальский районный суд г. Архангельска.

Судья И.В. Одоева

Мотивированное решение составлено 07.02.2023