39RS0001-01-2022-004339-21

Дело № 2а-4161/2022

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

06 сентября 2022года г.Калининград

Ленинградский районный суд г.Калининграда в составе:

председательствующего судьи Чесноковой Е.В.

при секретаре Медведском Н.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, по земельному налогу и налогу на имущество, пени

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Калининградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с него недоимки по налогам, пени на общую сумму по следующим налогам: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере . и пеня в размере .; налог на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27507000) в размере . и пеня в размере налог на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 28618407) в размере коп. и пеня в размере пеня по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере .; земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере . и пеня в размере .; земельный налог с физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27507000) в размере . и пеня в размере .; земельный налог с физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27506000) в размере и пеня в размере указывая на неисполнение административным ответчиком обязанности по уплате налогов в установленный законом срок и требований налогового органа о погашении задолженности. Судебный приказ № 2а-3739/2020, выданный по заявлению налогового органа мировым судьей 4-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда 29.10.2021 года о взыскании вышеуказанной недоимки, в связи с представленными налогоплательщиком возражениями, отменен мировым судьей 4-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда 14.01.22года.

Административный истец о месте, времени рассмотрения административного дела извещен, в судебное заседание не явился, представителем представлено заявление о рассмотрении административного дела без участия представителя инспекции, доводы, изложенные в административном иске, поддерживают.

Административный ответчик ФИО1 о месте, времени рассмотрения административного дела извещен, в судебное заседание не явился, возражений не представил, с ходатайством об отложении дела не обращался.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым Кодексом.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно части 1 статьи 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу части 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ).

Частью 1 статьи 393 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (ч.1 ст.394 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база в отношении объектов недвижимости согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 363 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщиком подлежат уплате пени на просроченную сумму (пункт 1), которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3), и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (пени) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет-имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При этом абзацем 2 части 3 указанной статьи предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, объектом налогообложения в 2016году являлся зарегистрированный на имя ФИО1 земельный участок, расположенный по адресу:

В установленный в срок до 01.12.2017 г. земельный налог за 2016 год в сумме 133 руб. 00 коп согласно налоговому уведомлению №49489575 от 09.09.2017года не оплачен. Данный налог был оплачен в полном объеме 27.08.2018.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату начисленного земельного налога с физических лиц за 2016 год в общей сумме .

В налоговом в налоговом периоде 2018 года объектами налогообложения являлось имущество, зарегистрированное на имя ФИО1:

В установленный срок до 02.12.2019года земельный налог за 2018год за вышеуказанные земельные участки в сумме не оплачен, налогоплательщику начислены пени в сумме за несвоевременную уплату налога.

В налоговом периоде 2019года объектами на имя ФИО1 было зарегистрировано имущество, являющееся объектом налогообложения:

В установленный в срок до 01.12.2020 г. земельный налог за 2019 год (ОКТМО 27506000) в сумме ., земельный налог за 2019 год (ОКТМО 27507000) в сумме ., налог на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27507000) в сумме 70 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 28618407) в сумме . не оплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату начисленного земельного налога с физических лиц за 2019 год по ОКТМО 27506000 в общей сумме по ОКТМО 27507000 в общей сумме .; за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год по ОКТМО 27507000 в общей сумме ., по ОКТМО 28618407 в общей сумме

Налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 15531651 от 15.08.2019года об уплате не позднее 02.12.2019года транспортного налога за 2018год на принадлежащее ему транспортное средство, исчисленного налоговым органом в размере , земельного налога за 2018год в отношении принадлежащих ему земельных участков в размере , налога на имущества физических лиц за 2018год в размере .

Инспекцией выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 52337 от 15.02.2018года, которое направлено налогоплательщику 22.02.2018, что подтверждается списком почтовой отправки № 360517.; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 107971 от 27.12.2019года, которое направлено налогоплательщику в электронном виде через Личный кабинет; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 43874 от 14.12.2020года, которое направлено налогоплательщику в электронном виде через Личный кабинет; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 105602 от 16.12.2020 года, которое направлено налогоплательщику в электронном виде через Личный кабинет; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 112006 от 17.12.2020 года, которое направлено налогоплательщику в электронном виде через Личный кабинет.

Вышеуказанные требования налогового органа в добровольном порядке и в полном объеме не исполнены.

Мировым судьей 4-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда вынесен судебный приказ № 2а-3739/2020 от 29.10.2021года в отношении ФИО1 о взыскании вышеуказанных недоимок. Налогоплательщиком представлены возражения, 14.01.2022года мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

После отмены судебного приказа 14.01.2022года, административный иск подан в суд налоговым органом 01.07.2022года, то есть с соблюдением установленного статьей 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока на обращение.

При таком положении, поскольку ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц и земельного налога, указанную обязанность в добровольном порядке в установленный сроки не исполнил, срок и порядок взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдены, суд находит требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени на общую сумму ., подлежащими удовлетворению.

Размер задолженности по налогам и пени, представленный налоговым органом, судом проверен и подтвержден имеющимися в деле доказательствами,

В нарушение статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик не представил доказательств оплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, начисленный размер налога не оспорил.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 400рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по месту жительства по адресу: недоимку по налогам и пени на сумму по следующим налогам:

-транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере .;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27507000) .;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 28618407) в размере .;

- пеня по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере -Земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 1 коп.;

- земельный налог с физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27507000) в размере .;

- земельный налог с физических лиц за 2019 год (ОКТМО 27506000) в размере ..

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере .

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 16 сентября 2022года.

Судья: Е.В.Чеснокова