УИД 28RS0008-01-2025-001428-73
Дело №2а-954/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
19 ноября 2025 года г.Зея Амурской области
Судья Зейского районного суда Амурской области Куприянова С.Н.,
рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пеням,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обратилось в суд с настоящим административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 11143 руб. 78 коп., в том числе, задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 9927 руб. 64 коп., пени за период с 03 декабря 2024 года по 26 мая 2025 года в сумме 1216 руб. 14 коп., в обоснование требований указав, что административный ответчик в 2023 году являлся плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям регистрирующих органов административный ответчик в 2023 году являлся собственником транспортных средств <данные изъяты> (дата возникновения права собственности 03.12.2013 года) и <данные изъяты> (дата возникновения права собственности 07.08.2020 года). Административному ответчику было направлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от 24 июля 2024 года со сроком уплаты до 02 декабря 2024 года. Согласно указанному уведомлению сумма транспортного налога за 2023 год, подлежащая уплате в бюджет составила 21225 рублей. Транспортный налог в сумме 11927 руб. 86 коп. оплачен за счёт зачёта переплаты. Сумма задолженности по транспортному налогу, подлежащая взысканию составила 9927 руб. 64 коп. В связи с неуплатой транспортного налога за 2023 год административному ответчику начислены пени. По состоянию на 26 мая 2025 года на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, общее отрицательное сальдо ЕНС ответчика составило 9927 руб. 64 коп., пени – 0 рублей. По состоянию на 26 мая 2025 года транспортный налог не уплачен, в связи с чем, за период с 03 декабря 2024 года по 26 мая 2025 года произведено начисление пеней в сумме 1216 руб. 14 коп. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ с 01 января 2023 года для всех налогоплательщиков введён единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП). В соответствии со ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счёта налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требование об уплате задолженности формируется в отношении отрицательного сальдо ЕНС и подлежит исполнению до формирования положительного или нулевого сальдо. В связи с переходом на ЕНС задолженность по пеням числится как совокупная, начисленная на отрицательное сальдо ЕНС, то есть без разбивки по налогам. До 01 января 2023 года требование признавалось исполненным на сумму, указанную в этом документе, после 01 января 2023 года – в размере всего отрицательного сальдо ЕНС на дату уплаты. Требование об уплате задолженности предъявляется налогоплательщику один раз до полного погашения отрицательного сальдо. В нём же указываются пени, начисленные на момент выставления требования. Однако, если налог не уплачен пени продолжают начисляться в соответствии со ст.75 НК РФ. После формирования отрицательного сальдо ЕНС в адрес налогоплательщика направлено требование №41021 от 12 декабря 2024 года со сроком уплаты до 21 февраля 2025 года. В связи с тем, что требование не было исполнено, налоговым органом принято решение <Номер обезличен> от 26 мая 2025 года о взыскании с административного ответчика задолженности. Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 18 июня 2025 года мировым судьёй был вынесен судебные приказ <Номер обезличен> о взыскании с административного ответчика задолженности по налоговым платежам и пеням в сумме 11143 руб. 78 коп. Определением мирового судьи от 09 июля 2025 года судебный приказ был отменён, в связи с поступившими возражениями.
Письменных возражений на административное исковое заявление от административного ответчика не поступило.
Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Основными началами законодательства о налогах и сборах, определённых в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В силу ч.2 ст.286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с п.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Как следует из материалов дела, 09 июня 2025 года административный истец обратился к мировому судье Амурской области по Зейскому городскому судебному участку с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и пеней. 18 июня 2025 года мировым судьёй вынесен судебный приказ <Номер обезличен> о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пеням в общей сумме 11143 руб. 78 коп. Определением мирового судьи от 09 июля 2025 года судебный приказ <Номер обезличен>) отменён.
С настоящим административным иском административный истец обратился в Зейский районный суд Амурской области 02 октября 2025 года, то есть срок на подачу административного искового заявления не истёк.
Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
На основании ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учёту на едином налоговом счёте лица (ЕНС), который ведётся в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).
Сальдо единого налогового счёта представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счёта формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно п.1 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признаётся общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счёта этого лица.
В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании ст.45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьёй 48 настоящего Кодекса.
В силу ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьёй 356.1 настоящего Кодекса.
Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
На основании ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно ст.363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Судом установлено, что административный ответчик является собственником транспортных средств <данные изъяты> и <данные изъяты> что подтверждается карточками учёта транспортных средств, представленных РЭО ГАИ МО МВД России «Зейский».
Как следует из представленных доказательств, налоговым органом административному ответчику был начислен налог на указанные транспортные средства за 2023 года в общей сумме 21225 рублей.
В срок, установленный п.2 ст.52 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление <Номер обезличен> от 24 июля 2024 года со сроком уплаты не позднее 02 декабря 2024 года.
Факт направления налогового уведомления подтверждается списком заказных писем, представленными административным истцом.
Из административного иска следует, что транспортный налог в сумме 11927 руб. 86 коп. был оплачен за счёт зачёта переплаты. Сумма задолженности составила 9927 руб. 64 коп.
Административному ответчику выставлено требование <Номер обезличен> об уплате задолженности по транспортному налогу по состоянию на 12 декабря 2024 года в сумме 9927 руб. 64 коп. и пеней в сумме 69 руб. 50 коп. со сроком исполнения до 21 февраля 2025 года.
Факт направления указанного требования подтверждается списком заказных писем.
26 мая 2025 года, в связи с неисполнением требования <Номер обезличен> от 12 декабря 2024 года, налоговым органом принято решение о взыскании с административного ответчика задолженности за счёт денежных средств налогоплательщика в размере 11143 руб. 78 коп. Указанное решение направлено ответчику, что подтверждается списком заказных писем.
В соответствии с п.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пенёй.
Согласно ст.75 НК РФ пенёй признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Как следует из административного искового заявления, в связи с тем, что в установленный срок транспортный налог не был уплачен, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени на общее отрицательное сальдо налогоплательщика, размер которых согласно представленному расчёту составляет 1216 руб. 14 коп.
09 июня 2025 года налоговый орган, в соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, обратился к мировому судье Амурской области по Зейскому городскому судебному участку с заявлением о вынесении судебного приказа.
18 июня 2025 года мировым судьёй вынесен судебный приказ <Номер обезличен>) о взыскании с административного ответчика задолженности за 2023 год за счёт имущества физического лица, в сумме 11143 руб. 78 коп. (в том числе: по налогам – 9927 руб. 64 коп., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 1216 руб. 14 коп. и государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 2000 рублей.
Определением мирового судьи Амурской области по Зейскому городскому судебному участку от 09 июля 2025 года указанный судебный приказ отменён в порядке, предусмотренном ст.123.7 КАС РФ, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.
Судом установлено, что административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате транспортного налога и пеней по налогу, доказательств, подтверждающих их уплату, не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности в заявленном административным истцом размере.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Учитывая изложенное, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст.291-294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пеням удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> (паспорт гражданина Российской Федерации <Номер обезличен>) в доход государства 11143 рубля 78 копеек ?, в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 9927 рублей 64 копейки; пени за период с 03 декабря 2024 года по 26 мая 2025 года в сумме 1216 рублей 14 копеек.
Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина Российской Федерации <Номер обезличен>) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Зейский районный суд Амурской области в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий С.Н. Куприянова