Решение по делу № 2А-90/2023 от 20.01.2023 | Магарамкентский районный суд (Республика Дагестан)

Дело №а-90/2023

УИД: 05RS0№-48

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 20 января 2023г.

Магарамкентский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Исмаилова И.Н.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по РД обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, мотивируя тем, что на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по РД состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, проживающая по адресу: РД, <адрес>, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 имеет в собственности:

-жилой дом с кадастровым номером 05:10:000001:3354, расположенный по адресу: РД, <адрес>;

-транспортное средство: автомобиль легковой – НИССАН КАШКАЙ за государственным регистрационным знаком <***>;

-земельный участок с кадастровым номером 16:43:100120:29, расположенный по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на суммы недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налогов, в которых сообщались о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления налогового органа был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пени, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с несогласием ответчика относительно его исполнения.

В силу изложенного просит взыскать с ФИО1 недоимки и пени в размере 1946,94 рублей, из них:

-недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 68 рублей; пеня в размере 3,93 рублей;

-недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 1440 рублей; пеня в размере 153,06 рублей;

-недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 278 рублей; пеня в размере 3,95 рублей.

Административный истец МРИ ФНС России № по РД, будучи надлежаще извещенной о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание представителя не направила, об уважительных причинах его неявки в суд не известила, об отложении слушания дела ходатайство не заявила.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежаще извещенной о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явилась, об уважительных причинах неявки суд не известила, об отложении слушания дела ходатайство не заявила.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчикаи признать явку необязательной.

Исследовав материалы административного дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция РФ в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ.

Земельный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц в соответствии с п. 1 ст. 387 и п. 1 ст. 399 НК РФ устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Транспортный налог в соответствии со ст. 356 НК РФ устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, если иное не предусмотрено ст. 356.1 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено законом.

В силу со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

По правилам ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам и сборам.

Порядок и срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлены ст.4 Закона Республики Дагестан за № от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге», Законом РД от ДД.ММ.ГГГГ № «О внесении изменений в ст. 4 Закона РД «О транспортном налоге», п. 1 ст. 363 НК РФ – не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельноисполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом, и оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

На основании правил ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить и в случае уплаты причитающихся сумм налогов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогав установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных этой статьей.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ и ч. 2 ст. 286 КАС РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как установлено судом и следует из материалов административного дела,что ФИО1 состоит на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по РД и является плательщиком налога на имущество и земельного налога ввиду наличия в ее собственности в исчисляемые ей налоговые периоды недвижимостей и транспортного средства, в частности:

-жилой дом с кадастровым номером 05:10:000001:3354, расположенный по адресу: РД, <адрес>;

-транспортное средство: автомобиль легковой – НИССАН КАШКАЙ за государственным регистрационным знаком <***>;

-земельный участок с кадастровым номером 16:43:100120:29, расположенный по адресу: <адрес>, пгт.Уруссу, <адрес>.

Следовательно, ФИО1, как собственник недвижимостей и транспортного средства, зарегистрированных в установленном порядке, является плательщиком налогов и обязана их уплачивать.

МРИ ФНС России № по РД в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налогов, с указанием размеров налогов, подлежащих уплате, расчета налоговых баз, а также сроков уплаты налогов.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленный срок налогов налоговым органом в ее адрес заказным письмом были направлены требованияот ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от 13.01.2022№, об уплате налогов, пени, в которых сообщались о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

Копии налоговых уведомлений и требований, а также доказательства их своевременного направления административному ответчику, приложены к административному иску.

В установленный срок административный ответчик ФИО1 требования не исполнила, что послужило основанием для обращения административного истца к мировой судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> РД в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ о взыскании налогов и пени, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с несогласием ФИО1 относительно его исполнения.

С соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа МРИ ФНС России № по РД обратилась с соответствующим административным иском в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверж-дается штампом на почтовом конверте.

В связи с этим суд приходит к выводу о том, что налоговым органом не пропущен установленный законом срок для предъявления в суд требования о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

Административным ответчиком доказательств уплаты налогов в полном объеме суду не представлено. Недоимка по налогам составила 1786 рублей.

Расчет заявленного к взысканию налогов основан на действующем законодательстве, произведен налоговым органом исходя из налоговых баз, налоговых ставок и количества месяцев владения, арифметически верен, соответствует материалам административного дела, административным ответчиком указанный расчет не оспаривается, свой расчет не представлен.

Поскольку административный ответчик не исполнила обязанность по уплате налогов в установленный срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки за период нарушения ею своей обязанности начислена пеня в размере 160,94 рублей.

Расчет пени судом проверен и установлено, что он основан на фактических обстоятельствах административного дела и действующем законодательстве (на размере недоимки по налогу, размере действовавшей в заявленный период времени процентной ставки рефинансирования Банка России), является арифметически и методологически верным.

При таких обстоятельствах, учитывая то, что ФИО1 в силу вышеприведенных норм НК РФ является плательщиком налогов и была обязана уплатить их в установленный законом срок, однако, не сделала этого, потому требования административного истца о взыскании с него недоимки по налогам и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины и суду не представлено сведений о том, что административный ответчик освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН <***>, проживающей по адресу: РД, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД недоимку и пеню по налогу на имущество и земельному налогу в размере 1946,94 рублей, из них:

-недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 1440рублей;пеня в размере 153,06рублей;

-недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 278рублей;пеня в размере 3,95рублей.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход государства в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда РД в течение одного месяца со дня принятия решения суда через Магарамкентский районный суд РД.

Судья

Магарамкентского районного суда РД И.Н.Исмаилов

решение составлено и отпечатано

в совещательной комнате