Решение по делу № 2А-4259/2025 от 08.09.2025 | Свердловский районный суд г. Красноярска (Красноярский край)

Дело № 2а-4259/2025

УИД 24RS0046-01-2025-004315-71

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

8 сентября 2025 года г. Красноярск

Судья Свердловского районного суда г. Красноярска Копейкина Т.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю (далее по тексту – МИФНС России №1 по Красноярскому краю) обратилась с указанным административным иском к ФИО1

Требования мотивированы тем, что ФИО1, как собственник транспортного средства: Ниссан Примера, государственный регистрационный знак №, квартиры по адресу: <адрес>, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. Также ФИО1 с 02.08.2023г. зарегистрирован в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество. Обязательные платежи в установленные сроки не были уплачены. Налоговый орган направил ФИО1 требование об уплате налогов. 20.12.2024 года мировым судьей судебного участка № 72 в Свердловском районе г.Красноярска вынесено определение об отказе МИФНС России №1 по Красноярскому краю в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. До момента предъявления административного иска задолженность по налогам и пени не погашена.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю просила взыскать с ФИО1 налоговую задолженность в размере 11 608,82 рублей, в том числе:

транспортный налог за 2018 год – 1 184 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2018 год – 366 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2019 год – 394 руб.;

налог на профессиональный доход за август 2024 года – 8 601,40 руб.;

пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года – 235,24 руб.;

пени по налогу на имущество за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года – 72,72 руб.;

пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года – 53,24 руб.;

пени, исчисляемые на совокупную обязанность ЕНС налогоплательщика за период с 01.01.2023 года по 27.10.2024 года – 561,81 руб.;

пени по налогу на профессиональный доход за октябрь 2022 года за период с 02.10.2022 года по 27.10.2024 года – 140,41 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причине неявки суд не уведомил.

08.09.2025 года судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007г. № 3-676 предусмотрено, что налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно составляет 14,50 рублей за одну лошадиную силу.

Исходя из положений ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество в виде квартиры.

Как следует из п.1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно п.п. 1,2 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статьей 18 НК РФ установлены специальные налоговые режимы.

Подпунктом 6 п. 2 ст. 18 НК РФ введен налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента).

Уплата налога на профессиональный доход регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ).

В соответствии с ч.1 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Частью 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлен налоговый период календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.п. 1-3 ст. 11 названного федерального закона сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на дату обращения с заявлением о вынесении судебного приказа) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом, в том числе, определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В силу п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности в 2018-2019г.г. принадлежало следующее имущество:

- транспортное средство автомобиль Ниссан Примера, государственный регистрационный знак №, 140 лошадиных сил;

- квартира по адресу: Красноярск, <адрес>, кадастровый №.

Также ФИО1 с 02.08.2023г. зарегистрирован в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, в связи с чем налоговым органом исчислен налог на профессиональный доход за август 2024г. в размере 8 601,40руб.

Также ФИО1 исчислены:

- транспортный налог за 2018 год – 1 184 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год – 366 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 891502 от 27.06.2019г.;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 394 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 21679785 от 03.08.2020г.

Налоги не уплачены, в связи с чем налоговый орган направил ФИО1 требование №9022 по состоянию на 11.02.2020г. об уплате налогов, а именно:

- транспортного налога в размере 1184 руб. и пени в размере 17,38 руб.;

- налога на имущество физических лиц в размере 366 руб. и пени в размере 05,37 руб. Установлен срок для исполнения требования – 07.04.2020 года.

Также в адрес ФИО1 направлены требования:

- №41323 по состоянию на 26.10.2021 года об уплате налога на имущество физических лиц в размере 394 руб. и пени в размере 22,45 руб. (установлен срок для оплаты до 21.12.2021 года);

- №48693 по состоянию на 25.09.2023 года об уплате налога на имущество физических лиц в размере 760 руб., транспортного налога в размере 1 184 руб. и пени в сумме 504,80 руб. (установлен срок для оплаты до 25.12.2023 года).

Кроме того, налоговый орган в связи с неуплатой налога на профессиональный доход за август 2024г. начислил пени за период с 02.10.2022 года по 27.10.2024 года, которые не вошли в требование № 48693 от 25.09.2023г., новое требование не выносилось в связи с имеющимся на едином налоговом счете налогоплательщика отрицательным сальдо.

В установленные сроки налоги и пени не оплачены.

Налоговый орган в соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ обратился с заявлением №5496 от 28.10.2024 года о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам за период с 2018 по 2024гг. в размере 10 545,40 руб. – сумма налога, 1 063,42 руб. – сумма пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 72 в Свердловском районе г.Красноярска от 20.12.2024 года административному истцу отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам, поскольку налоговым органом пропущен срок для обращения с заявлением.

Вместе с тем, в силу пункта 1 части 1 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей, в частности, физического лица, являющегося налогоплательщиком плательщиком пеней.

Пунктом 1 части 2 статьи 4 указанного Федерального закона предусмотрено, что в целях пункта 1 части 1 указанной статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, задолженности по пеням, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания.

Поскольку по состоянию на 31 декабря 2022 года установленный абзацами 2, 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в ранее действовавшей редакции) срок подачи налоговым органом в суд заявления о взыскании задолженности по налогам за 2018 год и пени не истек (задолженность, указанная в требованиях №9022 по состоянию на 11.02.2020г., №41323 по состоянию на 26.10.2021 года составляла менее 10 000 руб. и право на обращение в суд в силу положений п.2 ст.48 НК РФ у налогового органа не возникло), указанная задолженность обоснованно включена в сумму неисполненных обязанностей.

Так как исчисленная налоговым органом задолженность в установленный законом срок не оплачена, налоговым органом сформировано требование №48693 от 25.09.2023 года об уплате задолженности в срок до 25.12.2023 года, которое отменяет действие требований №9022 от 11.02.2020 года, №41323 от 26.10.2021 года. Данное требование направлено в адрес ФИО1

09.06.2025г. межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с настоящим административным исковым заявлением, то есть в пределах 6 месяцев с момента вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Расчет суммы налогов налоговым органом произведен верно, соответствует требованиям ст.ст. 18, 357-363, 399-409 Налогового кодекса РФ, ФЗ № 422-ФЗ. Обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена.

При изложенных обстоятельствах суд считает требования межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени следует удовлетворить и взыскать с административного ответчика в доход государства 11 608,82 руб., в том числе:

транспортный налог за 2018 год в размере 1 184 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2018 год – 366 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2019 год – 394 руб.;

налог на профессиональный доход за август 2024 года – 8 601,40 руб.;

пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года – 235,24 руб.;

пени по налогу на имущество за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года – 72,72 руб.;

пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года – 53,24 руб.;

пени по налогу на профессиональный доход за октябрь 2022 года за период с 02.10.2022 года по 27.10.2024 года – 140,41 руб.

В силу ч.1 ст.111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.290, 291-293 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства 11 608,82 руб., в том числе:

транспортный налог за 2018 год в размере 1 184 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2018 год – 366 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2019 год – 394 руб.;

налог на профессиональный доход за август 2024 года – 8 601,40 руб.;

пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года – 235,24 руб.;

пени по налогу на имущество за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года – 72,72 руб.;

пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 31.12.2022 года – 53,24 руб.;

пени по налогу на профессиональный доход за октябрь 2022 года за период с 02.10.2022 года по 27.10.2024 года – 140,41 руб.

Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула, БИК: 017003983, корреспондентский счет банка: №40102810445370000059, счет УФК №03100643000000018500, код бюджетной классификации 18201061201010000510, УИД 18202464250080330755.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда через Свердловский районный суд г. Красноярска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Копейкина Т.В.