Решение по делу № 2А-2007/2023 от 17.05.2023

Дело№а-2007/2023

23RS0№-49

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 17 мая 2023 года

Октябрьский районный суд в составе:

Председательствующего – судьи Чабан И.А.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев административное исковое заявление ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам.

ФИО1 ИНН <***> состоит на учете в ИФНС России № по <адрес> по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ, постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ.

Основанием для обращения в суд послужило наличие задолженности у административного ответчика по следующим налоговым обязательствам:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 32448,00 рублей;

- по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 156,29 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 8426,00 рублей;

- по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40,59 рублей;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 2685 рублей;

- по пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,34 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 598,00 рублей;

- по пене по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,91 рублей.

Всего на общую сумму 44 386 (сорок четыре тысячи триста восемьдесят шесть) рублей 13 копеек.

Мировым судьей судебного участка № Центрального внутригородского округа <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1355/21 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировой судья отменил судебный приказ №а-1355/21, в связи с тем, что налогоплательщик не согласен с судебным приказом.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления задолженность не погашена в полном объеме.

Таким образом, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН <***> задолженность по налоговым обязательствам на общую сумму 44 386 (сорок четыре тысячи триста восемьдесят шесть) рублей 13 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС № по <адрес> не явился, просил суд рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 1 ст. 140 КАС РФ в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд полагает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, ФИО1 ИНН <***> состоит на учете в ИФНС России № по <адрес> по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ, постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром 03.09.2010г. N ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком:

Наименование объекта недвижимости: Квартиры; Количество месяцев владения в 2018 г.: 12/12; Кадастровый №; Точный адрес (местоположение): 385141, <адрес>, пгт. ФИО2, <адрес>, 4, 9 Площадь: 64,7; Дата регистрации права: 09-ОСТ-14; Дата утраты права: отсутствует; Налоговая база: 1 202 160,00 руб.; Налоговая ставка: 0,10%; Коэффициент к налоговому периоду: 0,4; Доля в праве: 1.

Расчет суммы на имущество физических лиц за 2018 г.: 1 202 160 00* 1 х 0,10 х 12 : 12 х 0,4 = 598,00 рублей.

В силу пункта 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (пунктом 1 статьи 358 НК РФ).

Из положений пункта 3 статьи 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого транспортного средства в регистрирующих органах.

Транспортное средство является объектом налогообложения до тех нор, пока остается Зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке. Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона транспортного средства или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету транспортного средства, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.

Согласно сведениям, поступившими из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес> (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 938) транспорт, принадлежащий физическому лицу, является объектом налогообложения:

Количество месяцев владения в 2019 году: 12/12; код 2309, ИФНС России № по <адрес>; Категория (AutomType): Автомобили легковые; Гос. peг. знак (RegNo): М048ОР123; Марка (Producer): DAEWOO GENTRA; Номер двигателя (Engine): 11140862DFCX0095; Год выпуска (MadeYear): 2014; Дата регистрации права (RegisterDate): 11-DEC-14; Дата утраты права (UnregisterDate): отсутствует.

Расчет суммы транспортного налога за 2019: 107,40 х 25.00 х 12/12 = 2 685,00 руб.

Федеральными законами от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и от 03.07.2016г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что полномочия по администрированию страховых взносов с 01.01.2017г. возложены на налоговые органы.

Согласно статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся

индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы,

занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики,

патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном

законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для ИП исходя из их дохода, который заключается в следующем: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021, 2020 года, в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 год, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 год; в случае,, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлен следующий размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021,2020 года, фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 год, фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 год. В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня считается в соответствии со ст. 75 НК РФ по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

Налоговый орган в рамках компетенции, предоставленной ст. 52 НК РФ, исчислил сумму налогов за 2018-2022 года и направил в адрес налогоплательщика сводные налоговые уведомления: - от ДД.ММ.ГГГГ №; - от ДД.ММ.ГГГГ №. Налоги в установленный период оплачены не были.

Налоговым органом в соответствии со статьей 69 НК РФ в адрес плательщика страховых взносов направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому установлена обязанность по уплате:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 32448,00 рублей;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 156,29 рублей;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 8426,00 рублей;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40,59 рублей;

- транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 2685 рублей;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,34 рублей;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 598,00 рублей;

Неисполнение вышеуказанного требования явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка № Центрального внутригородского округа <адрес> (далее по тексту -Мировой судья) с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке статьи 48 НК РФ.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1355/21 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ Мировой судья отменил судебный приказ №а-1355/21, в связи с тем, что налогоплательщик не согласен с судебным приказом.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления задолженность погашена не в полном объеме.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке исковою производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, на основании п. 3 ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ, у Налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по страховым взносам.

По смыслу ст.ст. 57, 71. 72, 75 Конституции РФ основой бюджета государства выступают налоги и сборы. Доходы от взыскания за налоговые правонарушения рассматриваются как весьма значительный источник пополнения бюджета.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым заявленные требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.

Согласно ч.2 ст.176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд оценивает доказательства, согласно ст.84 КАС РФ по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН <***> задолженность по следующим налоговым обязательствам:

- по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 156,29 рублей;

- по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40,59 рублей;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 2685 рублей;

- по пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,34 рублей;

Всего на общую сумму 44 386 (сорок четыре тысячи триста восемьдесят шесть) рублей 13 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья-

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.