Дело № 2А-2275/2022 УИД23RS0008-01-2022-002968-89
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Белореченск 22 ноября 2022 г.
Судья Белореченского районного суда Краснодарского края Стогний Н.И., рассмотрев гражданское дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного (письменного) производства,
установил:
Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в его пользу задолженность за 2020 г. на общую сумму 100 320 рублей 12 копеек, а именно: - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5 825 рублей 98 копеек, пеня в размере 242 рубля 07 копеек; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 22 438 рублей 20 копеек, пеня в размере 932 рубля 30 копеек; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 5 852 рублей, пеня в размере 19 рублей 02 копеек; - транспортный налог с физических лиц в размере 63 056 рублей, пеня в размере 204 рублей 93 копеек; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 402 рублей 62 копеек; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 1 347 рублей.
В административном исковом заявлении указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю состоит ФИО1 Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю мировому судье судебного участка № 228 г. Белореченска Краснодарского края подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций в размере 100 320,12 руб. за 2020 г., 19.05.2022 г. заявленные требования удовлетворены. Определением от 19.05.2022 г. по делу № 2а-1101/2022 судебный приказ на основании возражения налогоплательщика отменен, однако обязанность по уплате задолженности по налогам не исполнена. ФИО1 согласно сведениям из ЕГРИП осуществлял предпринимательскую деятельность с 06.04.2004 года по 09.09.2020 года, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов. Согласно расчету недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. составила 22 443,20 рубля; недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. составила 5 827,98 руб. Плательщику страховых взносов требованием № 40540 от 30.06.2021 г. предложено уплатить недоимку по страховым взносам и пени до 03.08.2021 года, но требование в добровольном порядке исполнено не было. Согласно представленным в налоговый орган сведениям административный ответчик, являясь собственником транспортного средства, допустил задолженность по налоговым платежам за 2020 г. в сумме 63 056 руб. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 46542737 с расчётом налога за 2020 г., которое в установленный законом срок исполнено не было. Налогоплательщику требованием от 15.12.2021 № 52388 предложено уплатить недоимку по налогу в размере 63 056 руб. и пени в сумме 204,93 руб., но требования в добровольном порядке исполнены не были. Согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, и органов муниципальных образований, налогоплательщик является собственником земельного участка. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 46542737 с расчётом налога за 2020 год, которое в установленный законом срок исполнено не было. Согласно расчету налога за 2020 г. сумма земельного налога составила 2 157 руб. Налогоплательщику требованием от 15.12.2021 № 52388 предложено до 18.01.2022 года уплатить недоимку по налогу в сумме 1 347 руб. и 810 руб., но требования в добровольном порядке исполнены не были. Согласно представленным в налоговый орган сведениям ответчик являлся собственником объектов недвижимости. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 46542737, с расчётом налога за 2020 год, которое в установленный законом срок исполнено не было. Сумма налога на имущество за 2020 год в размере 5 852 руб. ответчиком не оплачена. Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование от 15.12.2021 № 52388, в котором предложено уплатить недоимку по налогу в размере 5 852 руб. и пени в сумме 19,02 руб., но требования в добровольном порядке исполнены не были.
Административный ответчик ФИО1 письменных возражений на административный иск суду не представил.
Исследовав материалы гражданского дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению в полном объёме, с рассмотрением его в упрощённом производстве.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговым периодом в соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ является календарный год.
На основании пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 3 Закона Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 639-КЗ от 26.11.2003г. (в ред. Краснодарского края от 11.12.2012 № 2614-КЗ) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, вручаемого налоговыми органами, уплачивают сумму транспортного налога не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как следует из материалов дела, ответчик является собственником транспортных средств: автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000): ДАФ 95XF430, VIN: №, гос.рег.знак № год выпуска 2000, дата регистрации права 20.09.2008, дата утраты права 28.05.2022; ДАФ TE95XF, VIN: №, гос.рег.знак №, год выпуска 2001, дата регистрации права 27.08.2010, дата утраты права 05.02.2015; DAF FTXF105, VIN: №, гос.рег.знак <***>, год выпуска 2008, дата регистрации права 02.04.2014, дата утраты права (дата); автомобили легковые: ГАЗ2705, VIN: №, гос.рег.знак №, год выпуска 2000, дата регистрации права 10.10.2006, дата утраты права 15.11.2014; ВАЗ 21102, VIN: №, гос.рег.знак №, год выпуска 2001, дата регистрации права 11.09.2010, дата утраты права 15.05.2015. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 №с расчётом налога за 2020 г., которое в установленный законом срок исполнено не было. Согласно расчету за 2020 г. по транспортному средству налог составил 63 056 рублей. Налогоплательщику требованием от 15.12.2021 № 52388 предложено уплатить недоимку по налогу 63 056 руб. и пени в сумме 204,93 руб., но требования исполнены не были.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
Статьей 408 НК РФ установлено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии со ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно ст.1 закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи /ст.2/.
Как следует из сведений регистрирующих органов, ответчик ФИО1 является собственником объектов недвижимости: - жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадь 55,1, дата регистрации права 21.11.1995, дата утраты права 30.09.2014; - жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, площадь 304,1, дата регистрации права (дата), дата утраты права (дата). Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 46542737 с расчётом налога за 2020 г., которое в установленный законом срок до 01.12.2021 исполнено не было. Согласно представленному расчету налог за 2020 г. по объекту составил 5 852 руб. Налогоплательщику требованием от 15.12.2021 № 52388 предложено до 18.01.2022 уплатить недоимку по налогу 5 852 руб. и пени в сумме 19,02 руб., но требование исполнено не было.
Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, вручаемого налоговыми органами, уплачивают сумму земельного налога не позднее сроков, указанных в решении представительного органа муниципального образования.
Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, (п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ).
Налоговым периодом в соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ является календарный год.
На основании ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом /ст.397 НК РФ/.
Согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, и органов муниципальных образований, налогоплательщик является собственником следующих земельных участков: с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>; с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от (дата) № с расчётом налога за 2020, которое в установленный законом срок 01.12.2021 исполнено не было. Согласно расчету налога за 2020 г. сумма земельного налога составила ОКТМО 03608101 г. Белореченск 1 347 руб., ОКТМО 03608402 ст. Бжедуховская - 810 руб. Налогоплательщику требованием от 15.12.2021 № 52388 предложено до 18.01.2022 уплатить недоимку по налогу в сумме 1347 руб. и 810 руб., но требование исполнено не было. Денежные средства в бюджет не поступили.
Согласно п. 2 ст. 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243- ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ, в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» начиная с 01.01.2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
П. 1 ст. 430 НК РФ (в ред. Федерального от 27.11.2017 N 335-ФЭ) установлено, что плательщики, указанные в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного настоящего подпункта;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
П. 2 ст. 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
П. 1 ст. 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 322-ФЭ) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного настоящего подпункта;
страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.
В п. 5 вышеуказанной статьи, установлено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
Как следует из материалов дела, на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю состоит ФИО1 /ИНН <***>/, который согласно выписке из ЕГРИП осуществлял предпринимательскую деятельность с 06.04.2004 года по 09.09.2020 года, в связи с чем был обязан производить страховые взносы. Плательщику страховых взносов требованием от 30.06.2021 № 40540 предложено до 03.08.2021 уплатить недоимку по страховым взносам и пени:
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5825.98 руб., пеня в размере 242.07 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 22438.2 руб., пеня в размере 932.3 руб.
Однако в установленный срок требование исполнено налогоплательщиком не было.
Исходя из требований ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Для добровольного исполнения налогового обязательства в адрес ответчика направлялись требования об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени требование об уплате налога и пени не исполнено.
Таким образом, с учетом вышеизложенного, принимая во внимание, что требования административного истца нашли свое подтверждение с помощью письменных доказательств, суд находит необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю задолженность за 2020 г. на общую сумму 100 320 рублей 12 копеек.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 3 206 рублей 40 копеек.
Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст. 175 - 180, 290 - 294 КАС РФ, суд
решил:
Взыскать с ФИО1, ИНН №, (дата) года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю задолженность за 2020 г. на общую сумму 100 320 рублей 12 копеек, а именно: - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5 825 рублей 98 копеек, пеня в размере 242 рубля 07 копеек; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 22 438 рублей 20 копеек, пеня в размере 932 рубля 30 копеек; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 5 852 рублей, пеня в размере 19 рублей 02 копеек; - транспортный налог с физических лиц в размере 63 056 рублей, пеня в размере 204 рублей 93 копеек; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 402 рублей 62 копеек; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в размере 1 347 рублей.
Недоимку по налогам перечислить на следующие реквизиты: расчетный счет 40№, счет получателя 03№, Банк получателя: Южное ГУ Банка России по Краснодарскому краю, БИК банка 010349101, Получатель: УФК по Краснодарскому краю Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю Межрайонная ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю ИНН НО № КПП НО 230301001.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 3 206 рублей 40 копеек.
В соответствие со ст. 294.1 КАС РФ, суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционной инстанции административной коллегии Краснодарского краевого суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда.
Судья: Н.И. Стогний