Дело № 2а-6622/2023
УИД 35RS0010-01-2023-006274-63
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
город Вологда 09 августа 2023 года
Судья Вологодского городского суда Вологодской области Гарыкина О.А., при секретаре Ивановой Д.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области (далее - Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пеней,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 страховых вносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1 046 руб. 71 коп., пеней в размере 23 руб. 23 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 271 руб. 81 коп., пеней в размере 6 руб. 04 коп.; пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 28 руб. 46 коп.; транспортного налога в размере 26 935 руб.; единого налога на вменённый доход в размере 1 508 руб., пеней в размере 12 руб. 11 коп., ссылаясь на неисполнение налогоплательщиком налоговых платежей.
В судебное заседание, назначенное на 09 августа 2023 года в 09 часов 30 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.
В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.
С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов (подп.2 п.1 ст.419 НК РФ).
Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п.3 ст.420 НК РФ).
Расчетным периодом признается календарный год (ст.423 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование (п.1 ст.430 НК РФ).
Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.432 НК РФ).
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2 ст.432 НК РФ).
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п.5 ст.432 НК РФ).
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п.2 ст.432 НК РФ).
Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 16.01.2006 по 12.01.2021, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В связи с осуществлением ФИО1 деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ему начислялись страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 27.01.2021 в размере 1 046 руб. 71 коп. (взыскиваются в рамках настоящего дела);
- на обязательное медицинское страхование за 2021 год по сроку уплаты 27.01.2021 в размере 271 руб. 81 коп. (взыскиваются в рамках настоящего дела).
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п. 1 ст. 408, п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК РФ).
В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В силу статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как усматривается из материалов дела и установлено судом ФИО1 в 2020 году являлся собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения:
-автобуса «ГАЗ 322132» гос.рег.знак №;
-автомобиля «КИА СОРЕНТО» гос.рег.знак №;
-автобуса «ГАЗ 322132» гос.рег.знак №;
-автобуса «ГАЗ 322132» гос.рег.знак №;
-автобуса «ПАЗ 32054» гос.рег.знак №;
-автобуса «ПАЗ 4234» гос.рег.знак №;
-№ на ШАССИ «ГАЗ 3309» гос.рег.знак №;
-автобуса «ПАЗ 320540» гос.рег.знак №;
-автобуса «ГАЗ-2411» гос.рег.знак №;
-грузового автомобиля (кроме включенных по коду №) «<данные изъяты>» гос.рег.знак №;
-грузового автомобиля (кроме включенных по коду №) «ГАЗ 3309» гос.рег.знак №;
-квартиры с кадастровым номером № по адресу: <адрес>
В соответствии со ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном главой 26.3 НК РФ.
В силу ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного входа, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
В соответствии со ст. 346.32 НК РФ, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции были предоставлены меры поддержки.
В том числе, продлены сроки оплаты налогов, а также установлено, что уплата сумм налогов (авансовых платежей), страховых взносов, предусмотренных подпунктами "а" - "г" пункта 1 настоящего постановления, производится равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налогов (авансовых платежей), страховых взносов ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), страховых взносов, продленный на основании соответствующего подпункта пункта 1 настоящего постановления.
ФИО1 03.07.2020 в налоговую Инспекцию была представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 кв. 2020 год, согласно которой был начислен ЕНВД в размере 1 808,00 рублей (платеж разделен на 12 частей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409) из них:
-по сроку уплаты 30.11.2020 в сумме 150 руб. - взыскано судебным приказом мирового судьи по судебному участку № 67 г. Вологды от 17.06.2021 по делу № 2а-1488/2021;
-по сроку уплаты 31.12.2020 в сумме 150 руб. - взыскано судебным приказом мирового судьи по судебному участку № 67 г. Вологды от 17.06.2021 по делу № 2а-1488/2021;
-по сроку уплаты 01.02.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 01.03.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 31.03.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 30.04.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 31.05.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 30.06.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 02.08.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 31.08.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 30.09.2021 в сумме 150 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
-по сроку уплаты 08.11.2021 в сумме 158 руб. - взыскивается в рамках данного дела;
Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021 транспортный налог за 2020 год исчислен в размере 35 927 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год исчислен в размере 6 324 руб.
Налог на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 19701000) за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 6 324 руб. - оплачен 18.01.2022;
Транспортный налог с физических лиц (ОКТМО 19701000) за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 26 935 руб. – взыскивается в рамках данного дела.
Поскольку плательщик обязанность по уплате страховых взносов, налога на имущество, транспортного налога, ЕНДВ за 2020 год в установленный законом срок не выполнил, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени:
- с 02.02.2021 по 20.06.2021 в размере 3 руб. 22 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 01.02.2021 в размере 150 руб.;
- с 02.03.2021 по 20.06.2021 в размере 2 руб. 62 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 01.03.2021 в размере 150 руб.;
- с 01.04.2021 по 20.06.2021 в размере 1 руб. 97 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 31.03.2021 в размере 150 руб.;
- с 01.05.2021 по 20.06.2021 в размере 1 руб. 28 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 30.04.2021 в размере 150 руб.;
- с 01.06.2021 по 20.06.2021 в размере 0 руб. 51 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 31.05.2021 в размере 150 руб.;
-с 28.01.2021 по 20.06.2021 в сумме 23 руб. 23 коп. на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 1 046 руб.71 коп.;
-с 28.01.2021 по 20.06.2021 в сумме 6 руб. 04 коп. на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 271 руб.81 коп.;
- с 01.07.2021 по 28.07.2021 в размере 0 руб. 79 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 30.06.2021 в размере 150 руб.;
- с 03.08.2021 по 08.08.2021 в размере 0 руб. 20 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 02.08.2021 в размере 150 руб.;
- с 01.09.2021 по 19.09.2021 в размере 0 руб. 63 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 31.08.2021 в размере 150 руб.;
- с 01.10.2021 по 10.10.2021 в размере 0 руб. 34 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 30.09.2021 в размере 150 руб.;
- с 09.11.2021 по 22.11.2021 в размере 0 руб. 55 коп. на недоимку по ЕНВД за 1 квартал за 2020 года по сроку уплаты 08.11.2021 в размере 158 руб.;
- с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 28 руб. 46 коп. на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 6 324 руб.
Спорные суммы предложены к уплате требованием № от 21.06.2021 со сроком исполнения до 23.11.2021, № от 29.07.2021 со сроком исполнения до 07.09.2021, № от 09.08.2021 со сроком исполнения до 17.09.2021, № от 20.09.2021 со сроком исполнения до 29.10.2021, № от 11.10.2021 со сроком исполнения до 19.11.2021, № от 23.11.2021 со сроком исполнения до 11.01.2022, № от 20.12.2021 со сроком исполнения до 03.02.2022.
В силу абзаца тринадцатого пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.
Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
В силу положений пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с пунктом 5 данной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 НК РФ).
В установленный срок требования ответчиком исполнены не были.
В связи с этим 20.04.2022 административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа.
27.04.2022 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 67 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пеней.
Определением мирового судьи от 01.12.2022 данный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1
В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
31.05.2023 Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в Вологодский городской суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть в установленный 6-месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
Административным ответчиком задолженность до настоящего времени не уплачена, доказательств обратного суду не представлено.
При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 1094 руб. 94 коп.
Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (СНИЛС №, ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области страховые вносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 046 рублей 71 копейка, пени в размере 23 рубля 23 копейки; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 271 рубль 81 копейка, пени в размере 6 рублей 04 копейки; пени по налогу на имущество физических лиц в размере 28 рублей 46 копеек; транспортный налог в размере 26 935 рублей; единый налог на вменённый доход в размере 1 508 рублей, пени в размере 12 рублей 11 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1094 рубля 94 копейки.
В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.
Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья О.А. Гарыкина