Дело № 2а-4582/2022

43RS0001-01-2022-007354-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 06 сентября 2022 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4582/2022 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Кирову (далее - ИФНС России по г. Кирову, налоговый орган, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – ФИО1, налогоплательщик, административный ответчик) о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование иска налоговый орган указывает, что административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.

ФИО1 имел задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2017 в сумме 5 748 руб. Задолженность взыскана судебным приказом от 05.07.2019 № 54/2а-2961/2019, уплачена {Дата изъята}.

В связи с несвоевременной уплатой налога на доходы физических лиц в установленные законом сроки административному ответчику начислена пеня в сумме 536,76 руб.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество. Недоимка по налогу на имущество за 2016 составляет 1 345 руб., недоимка взыскана судебным приказом от 03.04.2018 № 54/2а-1080/2018. Недоимка по налогу на имущество за 2017 составляет 1 208 руб., недоимка взыскана судебным приказом от 17.05.2019 № 54/2а-2194/2019. Кроме того, ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество за 2019 в сумме 1 208 руб., а также за 2020 год в сумме 1 329 руб. Налог не уплачен.

За неисполнение обязанности по уплате налога на имущество в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в сумме 345,33 руб.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Недоимка по транспортному налогу за 2016 составляет 3450 руб., недоимка взыскана судебным приказом от 03.04.2018 № 54/2а-1080/2018. Недоимка по транспортному налогу за 2017 составляет 4 310 руб., недоимка взыскана судебным приказом от 17.05.2019 № 54/2а-2194/2019. Недоимка по транспортному налогу за 2018 составляет 5 170 руб., недоимка взыскана судебным приказом от 02.07.2020 № 79/2а-2374/2020. Кроме того, ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за 2019 в сумме 5 170 руб., а также за 2020 год в сумме 5 170 руб. Налог не уплачен.

За неисполнение обязанности по уплате транспортного налога в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в сумме 1 297,94 руб.

Административный истец обращался за взысканием задолженности по налогам и пени в приказном порядке.

31.05.2022 мировым судьей судебного участка № 79 Ленинского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ от 26.04.2022 № 79/2а-2381/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 15 057,03 рублей, в том числе:

- 536,76 руб. - пени по НДФЛ на недоимку за 2017;

- 2 537 руб. - налог на имущество за 2019, 2020;

- 345,33 руб. - пени по налогу на имущество за 2016, 2017, 2019, 2020;

- 10 340 руб. - транспортный налог за 2019, 2020;

- 1 297,94 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 6 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судебным приказом от 05.07.2019 № 54/2а-2961/2019 с ФИО1 взыскан налог на доходы физических лиц за 2017 в сумме 5 748 руб. Недоимка по НДФЛ погашена {Дата изъята}.

В связи с несвоевременной уплатой налога на доходы физических лиц в установленные законом сроки административному ответчику начислена пеня в сумме 536,76 руб., из них,

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 24,62 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята};

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 512,14 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям ИФНС России по г. Кирову ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- квартиры, расположенной по адресу {Адрес изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата прекращения права собственности {Дата изъята}, кадастровый {Номер изъят};

- квартиры, расположенной по адресу {Адрес изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, кадастровый {Номер изъят}.

Судебным приказом от 03.04.2018 № 54/2а-1080/2018 с ФИО1 взыскана недоимка по налогу на имущество за 2016 год в сумме 1 345 руб.

Судебным приказом от 17.05.2019 № 54/2а-2194/2019 с ФИО1 взыскана недоимка по налогу на имущество за 2017 год в сумме 1 208 руб.

Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество за 2019 год в сумме 1 208 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, а также налог на имущество за 2020 в сумме 1 329 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Недоимка по налогу на имущество не уплачена.

В связи с неуплатой налога на имущество в установленные законом сроки административному ответчику начислена пеня в сумме 345,33 руб., из них,

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 239,07 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год;

- 90,46 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год;

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 11,81 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019;

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 3,99 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Исходя из смысла ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям ИФНС России по г. Кирову ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

автомобиль CHEVROLET LANOS государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации {Дата изъята};

автомобиль ОПЕЛЬ OMEGA государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации {Дата изъята}.

Судебным приказом от 03.04.2018 № 54/2а-1080/2018 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2016 год в сумме 3 450 руб.

Судебным приказом от 17.05.2019 № 54/2а-2194/2019 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2017 год в сумме 4 310 руб.

Судебным приказом от 02.07.2020 № 79/2а-2374/2020 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5 170 руб.

Налоговым органом административному ответчику был начислен транспортный налог за 2019 год в сумме 5 170 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, а также транспортный налог за 2020 в сумме 5 170 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Недоимка по транспортному налогу не уплачена.

В связи с неуплатой транспортного налога в установленные законом сроки административному ответчику начислена пеня в сумме 1 297,94 руб., из них,

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 613,23 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год;

- 322,76 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год;

- 164,28 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год;

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 131,62 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018;

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 50,54 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019;

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 15,51 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020.

Представленные расчеты пени по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество, транспортному налогу признаны судом обоснованным, контррасчет суду не представлен.

Требования об уплате недоимки по налогам и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} были направлены налогоплательщику посредством почтовой связи.

До настоящего времени требование ИФНС России по г. Кирову от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} ФИО1 не исполнены, доказательств обратного суду не представлено.

Поскольку требования административного истца об уплате транспортного налога, налога на имущество, об уплате пени по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу, налогу на имущество административным ответчиком до настоящего времени не исполнены, с административного ответчика в принудительном порядке подлежит взысканию за счет имущества в доход государства сумма в размере 15 057,03 руб.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действующей с 23.11.2020).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию менее 3 000 руб. (1 454,42 руб.).

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию менее 10 000 руб. (1454,42+1450,89=2905,31)

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию менее 10 000 руб. (2905,31 +6440,35=9345,66)

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию превысила 10 000 руб.

Административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята} ({Дата изъята} + 6 месяцев).

С заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

26.04.2022 года мировым судьей судебного участка № 79 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ № 79/2а-2381/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 15 057,03 руб.

31.05.2022 мировым судьей судебного участка № 79 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 26.04.2022 № 79/2а-2381/2022.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 30.11.2022 года (31.05.2022 + 6 месяцев).

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова 04.08.2022, то есть в установленный срок.

Учитывая, что задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 602,28 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 {Дата изъята} года рождения, ИНН {Номер изъят}, проживающего в {Адрес изъят}, за счет его имущества в доход государства задолженность в сумме 15 057,03 руб., в том числе:

- 536,76 руб. - пени по НДФЛ на недоимку за 2017;

- 2 537 руб. - налог на имущество за 2019, 2020;

- 345,33 руб. - пени по налогу на имущество за 2016, 2017, 2019, 2020;

- 10 340 руб. - транспортный налог за 2019, 2020;

- 1 297,94 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 602 руб. 28 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Кирова.

Мотивированное решение изготовлено 06 сентября 2022 года.

Судья Р.В. Вычегжанин

Решение11.09.2022