Дело № 2а-390/2023

УИД: 68RS0018-01-2023-000846-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Первомайский 14 ноября 2023 года

Первомайский районный суд Тамбовской области в составе председательствующего федерального судьи Литвинова А.А.,

при секретаре Прасоловой С.П.,

единолично рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Первомайского районного суда Тамбовской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (далее – УФНС России по Тамбовской области) обратилось в Первомайский районный суд Тамбовской области с вышеуказанным административным иском, согласно которому, на основании ст. 357 Налогового кодекса (далее – НК) РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, поскольку в ее собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находился автомобиль Daewoo Nexia (государственный регистрационный знак – №). Налоговым органом ФИО1 был начислен транспортный налог: за 2016 год (по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 1 700 рублей, за 2017 год (по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 1 700 рублей, за 2018 год (по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 1 700 рублей, за 2019 год (по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 1 700 рублей и за 2020 год (по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 1 700 рублей. Поскольку вышеуказанные налоги в соответствующие сроки ФИО1 уплачены не были, в соответствии со ст. 75 НК РФ, последней начислены пени: за 2016 год – в общем размере 346,04 рублей, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 214,74 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 131,30 рубль; за 2017 год – в общем размере 197,83 рублей, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 66,53 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 131,30 рубль; за 2018 год – в общем размере 70,29 рублей, в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ –21,08 рубль, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 49,21 рублей; за 2019 год – в общем размере 49,89 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 год – в общем размере 8,61 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. На основании ст. 400 НК РФ, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку, согласно сведениям из регистрирующих органов, последняя является собственником недвижимого имущества – комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, с кадастровым №. Налоговым органом ФИО1 произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год (по сроку уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ) в общем размере 70 рублей, который последней уплачен не был, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 0,36 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что транспортный налог за 2018-2020 годы, пени по транспортному налогу за 2016-2020 годы, налог на имущество физических лиц за 2020 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год административным ответчиком не уплачены, на основании направленные налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, которые налогоплательщиком не исполнены, в связи с чем, налоговый орган обратился в адрес мирового судьи судебного участка <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-453/2023 о взыскании с ФИО1 в пользу налогового органа задолженности в сумме 5 843,02 рубля, который был отменен на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ. Ссылаясь на вышеприведенные обстоятельства и нормы закона, административный истец просил взыскать с ФИО1 в доход бюджета вышеуказанную задолженность по уплате транспортного налога и пени, налога на имущество с физических лиц и пени в общем размере 5 843,02 рубля.

Представитель административного истца – УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства судом извещен надлежащим образом, в представленном суду ходатайстве просил рассмотреть дело в его отсутствие, поддержав исковые требования в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, будучи извещенной судом о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суду не сообщила, ходатайств не заявила.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее – КАС) РФ, настоящее административное дело рассмотрено судом при вышеуказанной явке участников судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Налогоплательщиками данного налога, в силу положений ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подп. 1.1 настоящего пункта), – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ, соответственно, в зависимости от мощности двигателя.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Законом Тамбовской области от 28.11.2022 № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» на территории Тамбовской области введен и обязателен к уплате транспортный налог, в отношении легковых автомобилей мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 20 рублей, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исключается в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 п.4 НК РФ регистрирующими органами.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» определено, что на территории г. Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

В соответствии со ст. 1 вышеназванного Закона в отношении комнат, кадастровая стоимость которых составляет до 10 000 000 рублей (включительно), ставка налога составляет 0,1 процента.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Судом установлено, что за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство – автомобиль <данные изъяты> (государственный регистрационный знак – № RUS) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также комната, расположенная по адресу: <адрес>, <адрес> с кадастровым №, с ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика.

Таким образом, ФИО1 обязана уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц.

На основании ст. 75 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате имущественного налога в предусмотренный законодательством о налогах и сборах срок, ему начисляются пени.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц исполнена несвоевременно, ФИО1 налоговым органом были начислены пени.

До настоящего времени задолженности не погашены.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

УФНС по Тамбовской области обратилась к мировому судье судебного участка Первомайского района Тамбовской области с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-453/2022 о взыскании с ФИО1 вышеназванной задолженности. Однако, на основании ст. 1237 КАС РФ, в связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения судебного приказа, на основании определения мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен (л.д. 15-16).

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что срок для обращения с настоящими требованиями в районный суд необходимо исчислять с ДД.ММ.ГГГГ, то есть, со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган обратился в районный суд с административным иском первоначально ДД.ММ.ГГГГ, то есть, не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, следовательно, в срок, установленный ст. 48 НК РФ.

На основании изложенного, суд находит требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 вышеуказанных задолженностей по обязательным платежам подлежащими удовлетворению.

Возражений ответчика относительно правильности расчета размеров задолженностей суду представлено не было, в связи с чем, суд признает представленные расчеты арифметически правильными.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, р.<адрес>, в доход бюджета задолженность по обязательным платежам в общем размере 5 843,02 рубля, в том числе:

– задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 700 рублей;

– задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 700 рублей;

– задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 1 700 рублей;

– пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 346,04 рублей, в том числе: 214,74 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 131,30 рубль – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

– пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 197,83 рублей, в том числе: 66,53 рубля – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 131,30 рубль – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

– пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 70,29 рублей, в том числе: 21,08 рубль – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 49,21 рублей – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

– пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 49,89 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

– пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 8,61 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

– задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 70 рублей;

– пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 0,36 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, р.<адрес>, в доход бюджета муниципального образования – <адрес> государственную пошлину в размере 400 рублей.

Реквизиты по уплате налогов: отделение Тула Банка России/УФК по <адрес> №.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Первомайский районный суд Тамбовской области в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий судья А.А. Литвинов

Мотивированное решение изготовлено 15 ноября 2023 года.