Дело № 2а-5026/2022

УИД 73RS0001-01-2022-006874-05

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 ноября 2022 года г. Ульяновск

Ленинский районный суд г. Ульяновска в составе:

судьи Шабинской Е.А.,

при секретаре Вирфель А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям. Иск мотивирован тем что, административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области. Свою обязанность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г., налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г., по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО1 не исполнил. В этой связи УФНС России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1968 руб., пени в размере 33 руб. 21 коп., задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2181 руб. и пени в размере 75 руб. 98 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 21 090 руб. 82 коп. и пени в размере 137 руб. 05 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5475 руб. 54 коп. и пени в размере 31 руб. 39 коп., а всего 30 992 руб. 99 коп.

Стороны в судебное заседание не явились, извещались.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.

На основании ч. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, квартира.

Согласно ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

На основании ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит физическое лицо: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №.

По сведениям Управления Росреестра по Ульяновской области ФИО1 на праве собственности принадлежали № доли в праве общей долевой собственности на <данные изъяты>, расположенную по адресу: <адрес>.

Кроме того, как установлено судом, согласно декларации от ДД.ММ.ГГГГ и данных карточки расчета с бюджетом налогоплательщиком исчислены авансовые платежи по НДФЛ в сумме 3088 руб. за 6 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года. В связи с образовавшейся переплатой в сумме 907 руб. сумма авансовых платежей за ДД.ММ.ГГГГ г. уменьшена на сумму переплаты, остаток авансового платежа составил 2181 руб., который по настоящее время не оплачен.

В связи с осуществлением ФИО1 деятельности в качестве <данные изъяты> ему налоговым органом были начислены за ДД.ММ.ГГГГ год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 21 090 руб. 82 коп. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 5475 руб. 54 коп.

Налогоплательщику налоговым органом были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество физических лиц.

В связи с отсутствием добровольной оплаты указанных обязательных платежей налоговым органом ФИО1 было выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 675 руб. и пени в сумме 8 руб. 30 коп., требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1176 руб. и пени в сумме 29 руб. 01 коп., требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2181 руб. и пени в размере 75 руб. 98 коп., налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1293 руб. и пени в размере 4 руб. 20 коп., требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 21 090 руб. 82 коп. и пени в размере 137 руб. 05 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5475 руб. 54 коп. и пени в размере 31 руб. 39 коп.

Мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района г. Ульяновска был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности по обязательным платежам и пени.

По заявлению должника определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Ульяновска от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен.

Доказательств полной оплаты взыскиваемых обязательных платежей и санкций, административным ответчиком в материалы дела не представлено.

Следовательно, с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1968 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 21 коп., задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2181 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 75 руб. 98 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 21 090 руб. 82 коп. и пени в размере 137 руб. 05 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 5475 руб. 54 коп. и пени в размере 31 руб. 39 коп., в связи с чем административный иск подлежит полному удовлетворению.

Согласно статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 1130 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1968 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 21 коп., задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2181 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 75 руб. 98 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 21 090 руб. 82 коп. и пени в размере 137 руб. 05 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 5475 руб. 54 коп. и пени в размере 31 руб. 39 коп., а всего 30 992 руб. 99 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1130 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.А. Шабинская.

Решение в окончательной форме изготовлено 22.11.2022.