Административное дело №а-417/2023

54RS0№-54

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р.Ф.

ДД.ММ.ГГГГ р.<адрес>

Колыванский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Палеха Н.А.,

при секретаре Сотниченко С.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, страховых взносов и пени, налога на доходы физических лиц и пени, земельного налога и пени, мотивируя тем, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***> (далее - налогоплательщик) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления, где подробно рассчитаны суммы налогов и указаны объекты налогообложения. В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги уплачены не были, налоговым органом выставлены требования об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии у него задолженности. Налогоплательщик не исполнил вышеуказанные налоговые обязательства, в связи с чем, административный истец начислил пени, обратился в суд с настоящим иском.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 600,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,10 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 119,52 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,04 руб., налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 2 326,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,93 руб., земельный налог за 2020 год в размере 2 595,00 руб., за 2019 год в размере 8,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,24 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,09 руб., а всего взыскать 46 590,92 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Дополнительно направил письменные пояснения на возражения административного ответчика о пропуске срока исковой давности, указав, что иск предъявлен в установленный срок.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил. Направил в суд возражения на административное исковое заявление, в которых указал о пропуске административным истцом срока исковой давности.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст. 3 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Положениями ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку ему в 2020 году принадлежал объект налогообложения: автомобили легковые государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: СУЗУКИ ЭСКУДО, VIN, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные обстоятельства подтверждаются информацией ГИБДД.

В соответствии со пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В соответствии со ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщикам указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, в являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В силу пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право, на распоряжение которыми у него возникло. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая на основании гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Налоговыми агентами по НДФЛ являются все организации. На налоговых агентов возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ). Если же удержать налог невозможно, то налоговый агент обязан сообщить об этом и о сумме задолженности в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ, п. 1 Постановления Пленума ВАС от ДД.ММ.ГГГГ N 57).

Обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц, а также по представлению налоговой декларации в отношении доходов, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, на основании с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ возлагаются на самого налогоплательщика. Данное законоположение направлено на обеспечение исполнения конституционной обязанности по уплате налога теми налогоплательщиками, при получении дохода которыми не был удержан налог.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога также признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Как установлено, согласно поступившей в налоговый орган информации регистрирующих органов, ФИО1 в 2020-2021 принадлежали на праве собственности земельные участки:

кадастровый №, по адресу: <адрес>, площадью 1081, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, размер доли 1;

кадастровый №, по адресу: <адрес>, площадью 520000, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, размер доли 0,50;

кадастровый №, по адресу: <адрес>, площадью 3279, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, размер доли 0,33.

На основании данной информации налоговым органом ФИО1 был исчислен земельный налог за 2019 и 2020 годы.

Об обязанности по уплате налогов административный ответчик был извещен налоговой инспекцией путем направления налоговых уведомлений: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 600,00 руб., земельного налога за 2019 год в размере 2 628,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 600,00 руб., земельного налога за 2020 год в размере 2 628,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщиком налоги оплачены не были, налоговым органом налогоплательщику были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по земельному налогу за 2019 год в размере 8,00 руб., пени по земельному налогу в размере 0,24 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 600,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 2,10 руб., об уплате недоимки по земельному налогу за 2020 год всего в размере 2 595,00 руб., пени по земельному налогу всего в размере 11,19 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц за 2021 год в размере 2 326,00 руб., пени по земельному налогу в размере 25,93 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448,00 руб., пени в размере 119,52 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426,00 руб., пени в размере 31,04 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, однако ответчик не погасил задолженность, в связи с чем ему начислены пени за каждую недоимку.

В связи с наличием задолженности административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности с налогоплательщика, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 2-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> суммы задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 600,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,10 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 119,52 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,04 руб., налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 2 326,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,93 руб., земельный налог за 2020 год в размере 2 595,00 руб., за 2019 год в размере 8,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,24 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,09 руб.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес мирового судьи от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ на основании определения мирового судьи 2-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> судебный приказ отменен.

Таким образом, судом установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей подано в суд налоговым органом в установленный законом срок.

Поскольку в судебном заседании установлено, что административный ответчик, будучи собственником вышеуказанного имущества, является налогоплательщиком транспортного и земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов, он обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки. Налоговым органом обязанность по направлению налоговых уведомлений исполнена надлежащим образом, порядок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации и сроки для обращения в суд соблюдены, однако, до настоящего времени задолженность по уплате налогов налогоплательщиком в полном объеме не выполнена, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с него недоимки по налоговым платежам.

Административным ответчиком, не представлено каких-либо доказательств об уплате недоимок по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на доходы физических лиц, страховых взносов.

Расчет суммы недоимки и пени представленный административным истцом проверен судом и признан верным.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию вышеуказанные суммы в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. п. 8 п. 1 ст. 333.20, п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 1 597,73 руб.

Руководствуясь ст. 175-177 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 по транспортному налогу за 2020 год в размере 600,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,10 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 119,52 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,04 руб., налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 2 326,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,93 руб., земельный налог за 2020 год в размере 2 595,00 руб., за 2019 год в размере 8,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,24 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,09 руб., а всего взыскать 46 590 (сорок шесть тысяч пятьсот девяносто) руб. 92 (девяносто две) коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 597 (одна тысяча пятьсот девяносто семь) руб. 73 (семьдесят три) коп.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Колыванский районный суд <адрес>.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Н.А.Палеха