Административное дело № 2а-832/2023
09RS0009-01-2023-000738-11
Решение
Именем Российской Федерации
20 декабря 2023 года а. Адыге-Хабль, КЧР
Адыге-Хабльский районный суд КЧР в составе
председательствующего судьи Калмыковой А.А.,
при секретаре судебного заседания Шамановой И.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по КЧР к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
УФНС России по КЧР обратилось в суд к ФИО1 с вышеуказанным административным исковым заявлением.
В обоснование иска указано, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность, а так же состоит на налоговом учёте в налоговом органе в качестве налогоплательщика, который в соответствии с п.1 ст.12 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы. Согласно полученным налоговым органом сведениям, за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения: автомобиль легковой Мазда 3, г/н __№__, 2007 год выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ и Лада 211440 Самара, г/н __№__, 2009 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Уведомление об уплате налога № __№__ от ДД.ММ.ГГГГ за автомобиль Мазда в сумме 6567 рублей и Лада- 566 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год направлялось ФИО1 по почте заказной корреспонденцией. В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, ответчику направлялось требование об уплате налога № __№__ от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 37467,83 рублей. До настоящего времени указанная сумма задолженности в бюджет не поступила. В связи с чем, налоговый орган обратился в мировой суд судебного участка №1 Адыге-Хабльского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Однако определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № ДД.ММ.ГГГГ был отменен. В связи с чем налоговый орган обратился с соответствующим административным исковым заявлением в суд в котором просит взыскать с ФИО1, 44 924, 58 рублей, из которых транспортный налог в размере 7133 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 29744 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 7 723, 83 рублей и пени 323,75 рублей.
Представитель административного истца УФНС России по КЧР, надлежащим образом извещённый о времени и месте судебного заседания, в суд не явилась, просила рассмотреть дело в своё отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещённый о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, причину неявки не сообщил, возражений суду не представил.
Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.
Согласно ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
Статьёй 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Порядок уплаты и взыскания страховых взносов регламентирован главой 34 НК РФ.
В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.
В силу положений ст.419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.
Согласно п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В силу абзаца 3 п.2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем, адвокатом страховых взносов в срок, установленный п. 2 ст. 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьёй 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчётный период.
Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, который определяется в зависимости от дохода плательщика за расчётный период; а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Так, в случае, если величина дохода плательщика за расчётный период не превышает 300 000 рублей, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в фиксированном размере 29 354 рублей за расчётный период 2019 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчётный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчётный период 2019 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период (подпункт 1 пункта 1).
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 6 884 рублей за расчётный период 2019 года (п. 2 п. 1).
Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчётного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчётный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчётный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьёй. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчётный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом.
Пунктом 5 ст. 432 НК РФ установлено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката.
В силу пунктов 1, 9 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов, налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате страховых взносов, налогов.
За несвоевременную уплату налога, страховых взносов налогоплательщик обязан уплатить пени, размер которой определяется ст. 75НК РФ.
В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, страховых взносов, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, страховых взносов, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п.1 ст.48 НК РФ, ч.1 ст.286 КАС РФ).
Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, а так же являлся собственником автомобиль легковой Мазда 3, г/н __№__ 2007 год выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ и Лада 211440 Самара, г/н __№__, 2009 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.
Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абзац второй п.1 ст. 45 НК РФ).
Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В соответствии с п.п. 1,3 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В абзаце 2 п.2 ст.52 НК РФ определено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В связи неуплатой налогов в установленные сроки, ответчику направлялись уведомление об уплате налога __№__ от ДД.ММ.ГГГГ за автомобиль Мазда в сумме 6567 рублей и Лада- 566 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год по почте заказной корреспонденцией. Впоследствии ответчику направлялось требование об уплате налога __№__ от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 37467,83 рублей.
Указанные требования административным ответчиком в добровольном порядке исполнены не было, что послужило основанием для обращения налогового к мировому судье судебного участка № 1 Адыге-Хабльского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу __№__ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
На основании этого УФНС по КЧР ДД.ММ.ГГГГ обратилась в суд с настоящим административным иском в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Проверяя расчёт взыскиваемой суммы недоимки и пени, суд приходит к выводу о правильности его исчисления налоговым органом, приведённый налоговым органом расчёт пени является арифметически верным, соответствует действующему законодательству.
Проанализировав вышеизложенные правовые нормы и установленные обстоятельства, оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что налоговым органом соблюдён порядок и срок направления требования об уплате налогов и пени, срок на обращение в суд соблюдён, в связи с этим с ФИО1 взысканию итоговая сумма платежей в размере 44 924, 58 рублей, из которых транспортный налог в размере 7133 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 29744 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 7 723, 83 рублей и пени 323,75 рублей.
Требования административного иска о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пени, а также транспортному налогу подлежат удовлетворению, предусмотренных законом оснований для освобождения от их уплаты не имеется.
Срок для обращения в суд, установленный ст. 48 НК РФ налоговым органом соблюдён.
Таким образом, требования административного иска подлежат удовлетворению в полном объёме.
Согласно ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесённые по делу судебные расходы.
Исходя из п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ при подаче рассматриваемого административного иска в суд административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённое судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
С административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 1547,74 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление УФНС России по КЧР к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> проживающего по адресу: <адрес> (__№__) в пользу УФНС России по КЧР задолженность в размере 44 924 (сорок четыре тысячи девятьсот двадцать четыре) рубля 58 копеек (из которых транспортный налог - 7 133 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 29 744 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 7 723, 83 рубля и пени 323,75 рублей).
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> __№__) в доход государства государственную пошлину в размере 1 547 (одна тысяча пятьсот сорок семь) рублей 74 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Адыге-Хабльский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено «11» января 2024 года.
Судья
Адыге-Хабльского районного суда КЧР Калмыкова А.А.