УИД 74RS0001-01-2025-001550-92
Дело № 2а-3047/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 июня 2025 года г. Челябинск
Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Щеркиной Т.Р.,
при секретаре Коростине Ю.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога физических лиц за 2021 год в сумме 1856,70 руб., транспортного налога физических лиц за 2022 год в сумме 1882 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 341,89 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 447 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 875,93 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 970 руб., земельного налога с физических лиц за 2021 год в сумме 1095,90 руб., земельного налога с физических лиц за 2022 год в сумме 1223 руб., пени за период с 04.12.2018 года по 15.02.2024 года в размере 4637,17 руб.
В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, имел в собственности объекты налогообложения в виде транспортных средств и недвижимого имущества. В 2021 и 2022 году ответчику принадлежали автомобили ВАЗ гос нос № и ГАЗ гос ном №. Задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2021 год составила в сумме 1856,70 руб., по транспортному налогу физических лиц за 2022 год задолженность составила 1882 руб. В период с 2021 по 2022 год являлся собственником недвижимого имущества: квартиры по адресу: <...>, кадастровый номер: №, ОКТМО 75701320, код налогового органа 7449 и квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, ОКТМО 75701370, код налогового органа 7451, земельного участка по адресу: <адрес> кадастровый номер: №, ОКТМО 75701320, код налогового органа 7449. Своевременно и в полном объеме свою обязанность по оплате налогов административный ответчик не выполнял, в связи с чем образовалась недоимка и были начислены пени. Кроме того, административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа по взысканию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, поскольку судебный приказ был отменен ответчиком, административный истец обратился в суд с настоящим иском в суд.
Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и мечте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. (л.д. 4 оборот, 80)
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом по месту регистрации по адресу: <...>, конверт, вернулся в суд в связи с истечением срока хранения. (л.д. 79)
Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.
Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено указанной статьей.
В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Материалами дела установлено, что ФИО2 на праве собственности принадлежали в 2021 и 2022 году транспортные средства
ВАЗ гос нос № и ГАЗ гос ном № (л.д. 71), свою обязанность по уплате транспортного налога за 2021 и 2022 год административный ответчик не исполнил надлежащим образом.
Недоимка по транспортному налогу физических лиц за транспортные средства на автомобиль ВАЗ гос нос № за 2021 год составила 382 руб., из расчета: 74 руб. (налоговая база)*5.16 руб.(налоговая ставка)*12/12 (период владения).
Недоимка на автомобиль ГАЗ гос ном № в 2021 году недоимка по налогу составила 1500 руб., из расчета: 100 руб. (налоговая база)* 25 руб. (налоговая ставка)*12/12 (период владения).
Налоговым органом указано также, что 06.12.2024 года административный ответчик произвел оплату недоимки по налогам в сумме 3733,29 руб., из которых инспекцией зачтено в счет оплаты транспортного налога за 2021 год 25,30 руб., в связи с чем общая сумма недоимки по транспортному налогу за 2021 год составила 1856,70 руб., данную сумму инспекция просит взыскать с ФИО1,
Итого сумма недоимки по транспортному налогу за период 2021 года, начисленная на транспортные средства ВАЗ гос нос № и ГАЗ гос ном № составила 1856,70 руб.: (382 руб. +1500 руб.)-25,30 руб.), данная сумма подлежит взысканию с ФИО1 в пользу инспекции в счет погашения недоимки по транспортному налогу за 2021 год.
Недоимка по транспортному налогу на автомобиль ВАЗ гос нос № за 2022 год составила 382 руб., из расчета: 74 руб. (налоговая база) *5.16 руб.(налоговая ставка)*12/12 (период владения).
Недоимка на автомобиль ГАЗ гос ном № в 2022 году недоимка по налогу составила 1500 руб., из расчета: 100 руб. (налоговая база)* 25 руб. (налоговая ставка) *12/12 (период владения).
Итого сумма недоимки по транспортному налогу, начисленному на автомобили ВАЗ гос нос № и ГАЗ гос ном № за период 2022 года составила 1882 руб.: (382 руб. +1500 руб.), данная сумма подлежит взысканию с ФИО1 в пользу инспекции в счет погашения недоимки по транспортному налогу за 2022 год.
Расчет транспортного налога за период 2021 и 2022 год, произведенный Инспекцией, проверен судом, является верным, административным ответчиком не оспорен, принимается судом при вынесении решения.
В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната). Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта недвижимости (ч.1 ст.402 НК РФ, ст.3 закона).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст.408 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Льготой по налогу ответчик не пользуется.
Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 на праве собственности в 2021 и 2022 годах принадлежали на праве собственности квартиры по адресу: <адрес> кадастровый номер: №, ОКТМО 75701320, код налогового органа 7449 и квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, ОКТМО 75701370, код налогового органа 7451 (л.д.66-67).
Недоимка по налогу на имущество физических лиц по объекту, расположенному по адресу: <адрес>, кадастровый номер№, ОКТМО 75701320, код налогового органа 7449 в 2021 году составила 888 руб., из расчета: 888005 (налоговая база)*1 (доля вправе)*0,10%(налоговая ставка)/12 (количество месяцев владения)). (л.д. 32 оборот)
Недоимка по налогу на имущество физических лиц по объекту, расположенному по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, ОКТМО 75701370, код налогового органа 7451 в 2021 году составила 406 руб., из расчета: 1743197 (налоговая база)*1/3 (доля вправе)*0,10%(налоговая ставка)/12 (количество месяцев владения)). (л.д. 32 оборот)
Инспекция просит взыскать с ФИО1, в связи с частичной уплатой налога н имущество физических лиц за 2021 год недоимку в сумме в сумме 341,89 руб. и 875,93 руб., указанные суммы недоимок и подлежат взысканию с ФИО1, в счет оплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2021 год.
Недоимка по налогу на имущество физических лиц по объекту, расположенному по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, ОКТМО 75701320, код налогового органа 7449 в 2022 году составила 970 руб., из расчета: 969838 (налоговая база)*1 (доля вправе)*0,10%(налоговая ставка)/12 (количество месяцев владения)*1.1 коэффициент к налоговому периоду). (л.д. 40)
Недоимка по налогу на имущество физических лиц по объекту, расположенному по адресу: г№ кадастровый номер: №, ОКТМО 75701370, код налогового органа 7451 в 2022 году составила 447 руб., из расчета: 2000538 (налоговая база)*1/3 (доля вправе)*0,10%(налоговая ставка)/12 (количество месяцев владения)). (л.д. 40)
Инспекция просит взыскать с ФИО1, в связи с частичной уплатой налога н имущество физических лиц за 2022 год недоимку в сумме в сумме 447 руб. и 970 руб., указанные суммы недоимок и подлежат взысканию с ФИО1, в счет оплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 год.
Поскольку недоимки по налогу на имущество с физических лиц уплачены административным ответчиком в пользу Инспекции не в полном объеме, суммы недоимок по налогу на имущество с физических лиц за 2021 год в сумме 341,89 руб. и 875,93 руб., за 2022 год в сумме 447 руб. и 970 руб. подлежат взысканию с ФИО1 в пользу Инспекции.
Также судом установлено, что ФИО1 в 2021-2022 годах имел в собственности земельный участок по адресу: г<адрес>, кадастровый номер: №, ОКТМО 75701320, код налогового органа 7449.
На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Пункт 1 статьи 393 НК РФ для физических лиц признает налоговым периодом календарный год. Подпунктом 3 пункта 5 Решения определен срок уплаты земельного налога физическими лицами.
Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифферен налоговая ставка) х К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев в году).
Сумма земельного налога за 2021 год административным истцом рассчитана следующим образом: (1437138 руб. (кадастровая стоимость участка) *1доля в праве* налоговая ставка 0,15 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году) = 1111 руб. (л.д. 32)
Данная сумма недоимки оплачена административным ответчиком не в полном объеме, сумма недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2021 год составила 1095,90 руб., эта сумма подлежит взысканию в пользу Инспекции с ФИО1
Сумма земельного налога за 2022 год административным истцом рассчитана следующим образом: (1437138 руб. (кадастровая стоимость участка) *1доля в праве* налоговая ставка 0,15 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году) = 1223 руб. (л.д.40)
Данная сумма недоимки не оплачена административным ответчиком, сумма недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2022 год составляет 1223 руб., эта сумма подлежит взысканию в пользу Инспекции с ФИО1
Также установлено материалами дела, административный истец направлял в адрес ФИО1 налоговое уведомление №1093664 от 01.09.2022 года, в котором был установлен срок оплаты земельного налога в сумме 78544 руб. – не позднее 01.12.2022г. (л.д. 11) Налоговое уведомление получено административным ответчиком 18.09.2022 года в личном кабинете. (л.д. 23)
В срок, указанный в налоговом уведомлении земельный налог не был оплачен административным ответчиком, в связи, с чем в адрес административного ответчика было направлено налоговое требование №554 об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023г. (л.д. 13), данное требование было также направлено в личный кабинет административного ответчика и получено им 29.05.2023г. (л.д.24)
Таким образом, судом установлено, что в установленный законодательством срок, сумма недоимки по земельному налогу не уплачены административным ответчиком.
Также установлено материалами дела, что адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления №962933 от 01.09.2022 года с расчетом и суммами налога на имущество физических лиц за 2021 год, транспортного налога с физических лиц за 2021 год и земельного налога за 2021 год, сроком исполнения – не позднее 01.12.2022г. (л.д. 32), №1009426232 от 12.08.2023 года с расчетом и суммами налога на имущество физических лиц за 2022 год, транспортного налога с физических лиц за 2021 год и земельного налога за 2022 год,, сроком исполнения – не позднее 01.12.2023 года. (л.д.40)
Налоговые уведомления направлялись административному ответчику путем направления через личный кабинет, документы были получены, но до настоящего времени не исполнены (л.д. 41).
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.
В отношении ответчика начислены пени, в следующем размере:
- пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022 в размере 999,97 руб.
- пени на недоимку по земельному налогу с физических лиц за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. в сумме 1000,52 руб.;
- пени налогу на имущество с физических лиц ОКТМО 75701320 за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022 в сумме 37,73 руб. ОКТМО 75701370 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022 в сумме 198,83 руб. Пени с 01.01.2023 для ЗВСП за период с 01.01.2023г. по 15.02.2024 года в сумме 2495,18 руб.
Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составляет: 4637,17 руб. (999,97 руб. +1000,52 руб. +37,73 руб. +198,83 руб., 2495,18 руб.)-95,06 руб.
Также установлено материалами дела, в адрес административного ответчика направлялись требования №34052 об уплате задолженности по состоянию на 14.12.2022 года, сроком исполнения до 14.12.2022 года (л.д. 13-14), требование было получено административным ответчиком в личном кабинете 15.12.2022 года (л.д. 15) и требование №19127 об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 года, сроком исполнения до 11.09.2023 года (л.д. 11), поскольку уведомление исполнено не было. Требование было получено административным ответчиком в личном кабинете 07.08.2023 года (л.д. 12).
Поскольку требования административным ответчиком исполнены не были, административный истец обратился к мировому судье судебного участка с заявлением о вынесении судебного приказа. (л.д. 74-77)
27.03.2024 года мировым судьей судебного участка №3 Советского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 в пользу МИФНС №32 по Челябинской области взыскана задолженность за период с 2021 по 2022 год за счет имущества физического лица в размере 13 446 руб. 17 коп., в том числе: по налогам 8 809 руб. 00 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки 4 637 руб. 17 коп. (л.д 76)
Определением мирового судьи судебного участка №3 Советского района г. Челябинска от 13.09.2024 года отменен судебный приказ 27.03.2024 года, (л.д. 78), в суд с настоящим иском административный истец обратился 13.03.2025 года.
Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области подлежат удовлетворению.
При установленных выше обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований, в связи, с чем со ФИО1 подлежит взысканию транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 1856,70 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 1882 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 341,89 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 447 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 875,93 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 970 руб., земельный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 1095,90 руб., земельный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 1223 руб., пени за период с 04.12.2018 года по 15.02.2024 года в размере 4637,17 руб.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца гор. <данные изъяты>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 1856 (одна тысяча восемьсот пятьдесят шесть) руб. 70 коп., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 1882 (одна тысяча восемьсот восемьдесят два) руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 341 (триста сорок один) руб., 89 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 447 (четыреста сорок семь) руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 875 (восемьсот семьдесят пять) руб. 93 коп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 970 (девятьсот семьдесят) руб., земельный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 1095 (одна тысяча девяносто пять) руб. 90 коп., земельный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 1223 (одна тысяча двести двадцать три) руб., пени за период с 04.12.2018 года по 15.02.2024 года в размере 4637 (четыре тысячи шестьсот тридцать семь) руб., 17 руб. Итого взыскать 13329 (тринадцать тысяч триста двадцать девять) руб. 59 коп.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца гор. <данные изъяты>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: г. <адрес> государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) руб.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: Щеркина Т.Р.
Мотивированное решение изготовлено 25 июня 2025 года