Решение по делу № 2А-5657/2023 от 23.10.2023 | Центральный районный суд г. Воронежа (Воронежская область)

УИД 36RS0006-01-2023-006826-49

№ 2а-5657/2023

Строка 3.027а

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 октября 2023 года Центральный районный суд г. Воронежа в составе

председательствующего судьи Васиной В.Е.

при секретаре Прыгаеве Ю.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 1 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 13 228,32 рублей, в том числе: по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1 471,50 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6 688,44 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 894,43 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 3 444,33 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 125,49 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 52,19 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 4,51 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 328,23 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,49 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,49 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год за период 09.12.2020 по 31.03.2022 в размере 24,51 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год за период 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 1,71 рублей.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что ФИО1 зарегистрирована в качестве адвоката в налоговых органах с 13.10.2006 по настоящее время и является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральным законодательством РФ.

Кроме того, на имя ФИО1 было зарегистрировано право собственности на имущество:

- квартира по адресу: <адрес>, площадью 66,1 кв.м, кадастровый №;

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- автомобиль №;

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В адрес административного ответчика административным истцом были направлены налоговые уведомления:

- № 12424809 от 24.06.2018 об уплате в срок до 03.12.2018 налога на имущество физических лиц в размере 1 543 рублей;

- № 17019545 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога в размере 3000 рублей, земельного налога в размере 220 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 147 рублей;

- № 22179486 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога в размере 4500 рублей, земельного налога в размере 40 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 322 рублей.

В связи с тем, что административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате установленных налогов и страховых взносов ей было направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 36766 от 03.10.2022 об уплате в срок до 03.10.2022 пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст.228 НК РФ, в размере 89,75 рублей; пени по транспортному налогу в размере 96,49 рублей, в размере 96,49 рублей, размере 328,23 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 168,81 рублей, в размере 52,19 рублей, в размере 4,51 рублей, в размере 125,49 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 1,71 рублей, в размере 24,51 рублей; пени по страховым взносам на ОПС в размере 6688,44 рублей, в размере 3117,40 рублей, в размере 3444,33 рублей, пени по страховым взносам на ОМС в размере 894,43 рублей, в размере 632,95 рублей, в размере 1471,50 рублей.

Требование в установленный срок исполнено не было.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области от 03.02.2023 № о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, пени по страховым взносам, был отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области от 27.03.2023. До настоящего времени указанная задолженность по уплате пени административным ответчиком не погашена, что явилось поводом для обращения с настоящим административным иском в суд.

Административный истец МИФНС России № 1 по Воронежской области о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Положением ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) предусмотрено право налоговой инспекции, как контрольного органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Исходя из положений ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

ФИО1 зарегистрирована в качестве адвоката в налоговых органах с 13.10.2006 по настоящее время и является плательщиком страховых взносов в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.

Между тем, свои обязанности по уплате страховых взносов на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации надлежащим образом административным ответчиком выполнены не были.

Как предусмотрено ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно положениям пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, на момент оплаты страховых взносов, размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, определяется в фиксированном размере - 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (п.5 ст. 430 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (пункта 3 статьи 8 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 419 НК РФ ответчик является плательщиком страховых взносов.

Однако свою обязанность по оплате страховых взносов ответчик не исполнил в установленный срок.

У ФИО1 имелась задолженность по оплате страховых взносов: на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 рублей, за 2020 год в размере 8 426 рублей; на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26 545 рублей, за 2020 год в размере 32 448 рублей.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч.2 ст. 75 НК РФ).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на основании ст.75 НК РФ на сумму неоплаченных налогов были начислены пени: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 1 471,50 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 31.03.2022 в размере 6 688,44 рублей.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 894,43 рублей; на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 3 444,33 рублей за 2020 год.

Расчет пени представлен административным истцом в материалы дела, административным ответчиком не оспорен.

Вместе с тем суд учитывает, что сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год, на которую были начислены пени в размере 1 471,50 руб., и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 г., на которую были начислены пени в размере 6 688,44 руб., в судебном порядке не взыскивалась, добровольно не уплачена. В связи с отсутствием судебного акта о взыскании основной суммы задолженности, то требования о взыскании пени удовлетворению не подлежат.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, НК РФ в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим показателям; объект зарегистрирован в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации.

Признание физических и юридических лиц плательщиками транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

На основании материалов дела, судом установлено, что ФИО1 являлась собственником автомобиля №. Доказательств обратного в материалах дела не имеется.

В соответствии с частью 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч.1 ст. 389 НК РФ).

На основании материалов дела, судом установлено, что в собственности ФИО1 находились земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, и земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с положениями настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, то есть налоговая база (кадастровая стоимость в рублях, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ) умножить на налоговую ставку (%), разделить на 12 месяцев (налоговый период) и умножить на количество месяцев за которые производится расчет.

Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала определения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений п.9 ст. 408 НК РФ.

В соответствии с положениями статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежали объекты недвижимого имущества:

- квартира по адресу: <адрес>, площадью 66,1 кв.м, кадастровый №;

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №. Доказательств обратного суду не представлено.

Таким образом, ФИО1, имея в собственности земельные участки, транспортное средство, недвижимое имущество, является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и была обязана согласно положениям ч.1 ст.45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Однако ФИО1 допустила образование задолженности по уплате указанных налогов: задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 3000 рублей, за 2020 год в размере 2 250 рублей, 2 250 рублей; задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 220 рублей, за 2020 год в размере 40 рублей; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 147 рублей, за 2020 год в размере 1 217 рублей, 105 рублей.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов на основании ст.75 НК РФ были начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 125,49 рублей; за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 52,19 рублей; за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 4,51 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 328,23 рублей, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,94 рублей; за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,94 рублей;

- по земельному налогу с физических ли за 2019 год за период с 09.12.2020 по 31.03.2022 в размере 24,51 рублей; за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 1,71 рублей.

Расчет пени представлен административным истцом в материалы дела, административным ответчиком не оспорен.

В силу части 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании части 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 2 указанной нормы, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании положений ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно части 4 указанной нормы, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления:

- № 12424809 от 24.06.2018 об уплате в срок до 03.12.2018 налога на имущество физических лиц в размере 1 543 рублей (л.д.19);

- № 22179486 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога в размере 4500 рублей, земельного налога в размере 40 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 322 рублей (л.д.22-24).

В связи с тем, что административный ответчик не исполнила свою обязанность по уплате установленных налогов и страховых взносов ей налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 36766 от 03.10.2022 об уплате в срок до 03.10.2022 пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст.228 НК РФ, в размере 89,75 рублей; пени по транспортному налогу в размере 96,49 рублей, в размере 96,49 рублей, размере 328,23 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 168,81 рублей, в размере 52,19 рублей, в размере 4,51 рублей, в размере 125,49 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 1,71 рублей, в размере 24,51 рублей; пени по страховым взносам на ОПС в размере 6688,44 рублей, в размере 3117,40 рублей, в размере 3444,33 рублей, пени по страховым взносам на ОМС в размере 894,43 рублей, в размере 632,95 рублей, в размере 1471,50 рублей (л.д.25-30,47).

Требования в установленный срок административным ответчиком исполнены не были.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным истцом представлены доказательства в обосновании изложенных требований и доказан факт неисполнения ФИО1 обязанности по уплате пени.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование за 2020 год взысканы по решению Центрального районного суда г. Воронежа от 28.02.2022 по делу №. Сумма налога на имущество за 2019 год взыскана по решению Центрального районного суда г. Воронежа от 28.02.2022 по делу №. Сумма налога на имущество за 2020 год взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 01.09.2022. Сумма транспортного налога за 2019 год взыскана по решению Центрального районного суда г. Воронежа от 28.02.2022 по делу №762/2022. Сумма транспортного налога за 2020 год взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 01.09.2022. Сумма земельного налога за 2019 год взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 01.09.2022. Сумма земельного налога за 2020 год взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области № № от 01.09.2022.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с ФИО1 в пользу МИФНС России №1 по Воронежской области подлежит взысканию задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 894,43 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 3 444,33 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 125,49 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 52,19 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 4,51 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 328,23 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,49 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,49 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год за период 09.12.2020 по 31.03.2022 в размере 24,51 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год за период 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 1,71 рублей, а всего 13 228,32 рублей.

Доказательств уплаты указанных пени суду на момент рассмотрения дела административным ответчиком представлено не было.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области от 03.02.2023 № о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, пени по страховым взносам, был отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области от 27.03.2023 (л.д.11).

Административный истец с настоящим иском обратился 27.09.2023 согласно дате на штампе входящей корреспонденции (л.д.5), то есть в установленный срок.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 894,43 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 15.01.2021 по 31.03.2022 в размере 3 444,33 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 125,49 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 52,19 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 4,51 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 23.12.2020 по 31.03.2022 в размере 328,23 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,49 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 96,49 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год за период 09.12.2020 по 31.03.2022 в размере 24,51 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год за период 15.12.2021 по 31.03.2022 в размере 1,71 рублей, а всего 13 228,32 рублей.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд через Центральный районный суд г.Воронежа в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Васина В.Е.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 23.10.2023.