Решение по делу № 2А-10433/2024 от 14.01.2025

№2а-916/2025 (№24RS0048-01-2024-008379-76)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 января 2025 г. г. Красноярск

Советский районный суд города Красноярска в составе:

председательствующего судьи Алексеевой А.В.,

при секретаре Сысоевой М.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций,

установил:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций в размере 123 299,32 руб., из которых:

-налог на имущество физических лиц: за 2021 год в сумме 523 руб.;

-пени за неуплату налога на имущество физических лиц: за 2018 г. с 23.01.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 42,40 руб., за 2019 г. с 31.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 48,10 руб., за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 30,95 руб., за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3,92 руб.;

-транспортный налог с физических лиц: за 2021 г. в сумме 30 192 руб.;

-пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2018 г. с 23.01.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 4 698,74 руб., за 2019 г. с 31.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3 801,94 руб., за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 474,87 руб., за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 226,44 руб.;

-земельный налог: за 2021 г. в сумме 2 444 руб.;

-пени за неуплату земельного налога: за 2018 г. с 14.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 174,10 руб., за 2019 г. с 02.04.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 137,64 руб., за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 79,47 руб., за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 18,33 руб.;

-страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС: за 2022 г. в сумме 8 766 руб.;

-пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС: за 2018 г. за период с 22.01.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 523,79 руб., за 2019 г. за период с 16.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 758,56 руб., за 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 102,83 руб., за 2021 г. за период с 26.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 489,97 руб.;

-страховые взносы на ОПС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда ПС: за 2022 г. в сумме 34 445 руб.;

-пени за неуплату страховых взносов на ОПС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда ПС: за 2018 г. за период с 22.01.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 878,23 руб., за 2019 г. за период с 16.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3 349,55 руб., за 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 2 659,29 руб., за 2021 г. за период с 26.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 886,84 руб.;

-штрафы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 1 903,88 руб.;

-пени за неуплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 кв. 2018 г. за период с 05.02.2019 г. по 05.02.2020 г. в сумме 884,27 руб., за 3 кв. 2020 г. за период с 23.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 377,81 руб., за 4 кв. 2020 г. за период с 23.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 809,99 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 19.07.2021 г. в сумме 39,84 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 19.07.2021 г. в сумме 137,26 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 169,89 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 165,17 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 159,14 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 152,96 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 146 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 138,90 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 130,97 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 121,91 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 112,95 руб., за 1 кв. 2020 г. за период с 24.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 86,22 руб.;

-пени за неуплату ЕНС: за период с 01.01.2023 г. по 12.08.2023 г. в сумме 16 006,20 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком названных выше налогов и страховых взносов, в связи с их неуплатой в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени и выставлено требование об уплате налогов, страховых взносов и пени, которое до настоящего времени не исполнено, судебный приказ о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности отменен.

Участники административного дела в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены надлежаще, о причинах неявки не уведомили, об отложении судебного заседания не просили.

Суд, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, в порядке ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ, нормы приведены в редакции закона, действующего в период возникновения спорных правоотношений).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, среди прочих, индивидуальные предприниматели.

В соответствие с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Тарифы страховых взносов установлены ст. 425 НК РФ.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вменённый доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), которым является потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога (ст. 346.27 НК РФ).

Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Расчет ЕНВД по итогам каждого квартала производится в регистре расчета налога, данные из которого переносятся в налоговую декларацию по итогам налогового периода.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе - в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Неуплата налога в установленный срок является основанием для начисления пени, которая в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Как следует из представленных материалов и установлено судом, в 2018-2021 гг. ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного, земельного налога, что подтверждается представленными материалами. Кроме того, в 2018-2022 гг. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем был обязан уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС.

1) ИФНС по Советскому району г. Красноярска в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление №32510455 от 01.09.2022 г. об уплате за 2021 г. транспортного налога в размере 30 192 руб., земельного налога в размере 2 444 руб., налога на имущество в размере 523 руб. в срок до 01.12.2022 г.

2) Кроме того, за 2022 г. ФИО1 начислены страховые взносы на ОПС в размере 34 445 руб., страховые взносы на ОМС в размере 8766 руб.

3) Кроме того, в связи с неисполнением ФИО2 обязанности по уплате в установленные законом сроки налога на имущество физических лиц, транспортного, земельного налога за 2018-2021 гг., а также страховых взносов за 2018-2021 гг. налоговым органом начислены налогоплательщику пени:

По налогу на имущество: за 2018 г. с 23.01.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 42,40 руб., за 2019 г. с 31.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 48,10 руб., за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 30,95 руб., за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3,92 руб.

По транспортному налогу: за 2018 г. с 23.01.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 4 698,74 руб., за 2019 г. с 31.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3 801,94 руб., за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 474,87 руб., за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 226,44 руб.

По земельному налогу: за 2018 г. с 14.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 174,10 руб., за 2019 г. с 02.04.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 137,64 руб., за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 79,47 руб., за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 18,33 руб.;

По страховым взносам на ОМС: за 2018 г. за период с 22.01.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 523,79 руб., за 2019 г. за период с 16.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 758,56 руб., за 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 102,83 руб., за 2021 г. за период с 26.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 489,97 руб.

По страховым взносам на ОПС: за 2018 г. за период с 22.01.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 878,23 руб., за 2019 г. за период с 16.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3 349,55 руб., за 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 2 659,29 руб., за 2021 г. за период с 26.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 886,84 руб.

4) Кроме того, решениями налогового органа ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по ч. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, а именно:

Решением №1460 от 28.03.2019 г. начислен штраф в размере 500,00 руб.

Решением №6664 от 18.07.2022 г. начислен штраф в размере 125,00 руб.

Решением №6665 от 18.07.2022 г. начислен штраф в размере 548,00 руб.

Решением №6666 от 18.07.2022 г. начислен штраф в размере 730,88 руб.

5) Кроме того, в 2018-2020 г. ФИО1 являлся плательщиком налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, в связи с неисполнением обязанности по уплате в установленные законом сроки налога, административному ответчику начислены за неуплату единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности:

за 4 кв. 2018 г. за период с 05.02.2019 г. по 05.02.2020 г. в сумме 884,27 руб.,

за 3 кв. 2020 г. за период с 23.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 377,81 руб.,

за 4 кв. 2020 г. за период с 23.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 809,99 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 19.07.2021 г. в сумме 39,84 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 19.07.2021 г. в сумме 137,26 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 169,89 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 165,17 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 159,14 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 152,96 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 146 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 10.07.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 138,90 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 130,97 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 121,91 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 112,95 руб.,

за 1 кв. 2020 г. за период с 24.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 86,22 руб.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов и сборов сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, что явилось основанием для направления налоговым органом требования об уплате задолженности №2321 от 31.05.2023 г. о необходимости уплаты транспортного налога в размере 42 780,14 руб., налога на имущество в размере 1 944,80 руб., единого налога на вменённый доход в размере 48 548,57 руб., земельного налога в размере 6 104 руб., страховых взносов на ОПС в размере 110 936,24 руб., страховых взносов на ОМС в размере 30 356,11 руб., пени в размере 53 906,07 руб., штрафов за налоговые правонарушения в размере 1903,88 руб. в срок до 21.07.2023 г.

Задолженность в сроки, указанные в требовании, также исполнена не была, в связи с чем налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №144 в Советском районе г. Красноярска от 13.11.2023 г. отменен судебный приказ от 05.09.2023 г. №2а-0099/144/20023 о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам, налогам и пени.

С настоящим иском налоговый орган обратился в Советский районный суд г.Красноярска 08.05.2024 г., то есть с соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание, что до настоящего времени требования налогового органа в полном объеме не исполнены, административный ответчик ФИО1 контррасчет задолженности не предоставил, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3665,99 руб.

Руководствуясь ст. ст. 178-180, 290 КАС РФ,

решил:

Административные исковые требования МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, проживающего в <адрес>, в пользу МИФНС России №1 по Красноярскому краю в счет уплаты обязательных платежей и санкций 123 299,32 руб., из которых:

-налог на имущество физических лиц: за 2021 год в сумме 523 руб.;

-пени за неуплату налога на имущество физических лиц:

за 2018 г. с 23.01.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 42,40 руб.,

за 2019 г. с 31.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 48,10 руб.,

за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 30,95 руб.,

за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3,92 руб.;

-транспортный налог с физических лиц: за 2021 г. в сумме 30 192 руб.;

-пени за неуплату транспортного налога с физических лиц:

за 2018 г. с 23.01.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 4 698,74 руб.,

за 2019 г. с 31.12.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3 801,94 руб.,

за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 474,87 руб.,

за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 226,44 руб.;

-земельный налог: за 2021 г. в сумме 2 444 руб.;

-пени за неуплату земельного налога:

за 2018 г. с 14.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 174,10 руб.,

за 2019 г. с 02.04.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 137,64 руб.,

за 2020 г. с 18.12.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 79,47 руб.,

за 2021 г. с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 18,33 руб.;

-пени за неуплату страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС:

за 2018 г. за период с 22.01.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 523,79 руб.,

за 2019 г. за период с 16.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 758,56 руб.,

за 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 102,83 руб.,

за 2021 г. за период с 26.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 489,97 руб.;

-пени за неуплату страховых взносов на ОПС работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Федерального фонда ПС:

за 2018 г. за период с 22.01.2019 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 878,23 руб.,

за 2019 г. за период с 16.02.2020 г. по 31.12.2022 г. в сумме 3 349,55 руб.,

за 2020 г. за период с 26.01.2021 г. по 31.12.2022 г. в сумме 2 659,29 руб.,

за 2021 г. за период с 26.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в сумме 1 886,84 руб.;

-штрафы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 1 903,88 руб.;

-пени за неуплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности