Решение по делу № 2А-4188/2025 от 07.10.2025 | Октябрьский районный суд г. Краснодара (Краснодарский край)

Дело№а-4188/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 07 октября 2025 года

Октябрьский районный суд в составе:

Председательствующего – судьи Чабан И.А.,

при секретаре ФИО4,

рассмотрев административное исковое заявление заявление ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № по <адрес> обратилась в Октябрьский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу физических лиц за период 2023 год в размере 3 251,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за период 2023 год в размере 1 457,00 руб., по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за период 2024 год в размере 49 500,00 руб. и по пене в размере 19 997,19 руб., а всего в общем размере 74 205,19 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО2 стоит на учете в ИФНС России № по <адрес> по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении транспортные средства и объекты недвижимости, которые в соответствии с главами 28 и 32 НК РФ являются объектами налогообложения.

Кроме того, ФИО2 состоит на учете в ИФНС России № по <адрес> в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Налоговый орган в рамках компетенции, предоставленной ст. 52 НК РФ, исчислил сумму имущественных налогов за 2023 год и направил в адрес налогоплательщика сводное налоговое уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №.

Также налоговым органом произведены начисления страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за 2021-2023 годы.

Однако административным ответчиком в установленный срок налоги и страховые взносы оплачены не были.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 19 997,19 руб., который подтверждается «Расчетом пени».

В связи с наличием задолженности по транспортному налогу, административному ответчику, в соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором предлагалось в добровольном порядке оплатить вышеуказанную задолженность.

В установленный срок требование исполнено не было.

Неисполнение вышеуказанного требования явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка 245 Центрального внутригородского округа <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке статьи 48 НК РФ.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-370/2025 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировой судья отменил судебный приказ №а-370/2025 в связи с тем, что налогоплательщик не согласен с судебным приказом.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления задолженность не погашена в полном объеме.

В связи с вышеизложенным, административный истец обратился в адрес в суд с настоящим иском.

На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с ФИО2 задолженности по налоговым обязательствам в общем размере 74 205,19 рублей.

Представитель административного истца ИФНС России № по <адрес> по доверенности ….. явился, в судебном заседании поддержал заявленные требования, позиция изложена в административном исковом заявлении.

ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 1 ст. 140 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд полагает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

На основании части 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Федеральными законами от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" и от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что полномочия по администрированию страховых взносов с ДД.ММ.ГГГГ возложены на налоговые органы.

При этом устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Кроме того, с 2023 года устанавливается иной размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование для данной категории плательщиков нормой пункта 1.2 статьи 430 НК РФ (введенной Федеральным законом № 239-ФЗ), в соответствии с которой они будут уплачивать:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 рублей за расчетный период 2024 года.

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ.

Уплата индивидуальными предпринимателями (адвокатами) страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (далее также - ТС). Объектом обложения данным налогом являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Из положений п. 3 ст. 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки ТС на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

Транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке. Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.

Согласно сведениям, поступившим из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес> (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ №; п. 2 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 938) транспорт, принадлежащий физическому лицу, является объектом налогообложения:

1. Количество месяцев владения в 2023 г. 9/12

код 2309, ИФНС России № по <адрес>:

Категория (AutomType): Легковой автомобиль

Гос. рег. знак (RegNo): К277№

Марка (Producer): HYUNDAI IX35 2.0 GLS AT

Номер двигателя (Engine): CU789816

Год выпуска (MadeYear): 2012

Дата регистрации права (RegisterDate): 16.09.2022

Дата утраты права (UnregisterDate): 06.10.2023

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 150.00 х 25.00 х 9/12 = 2 813.00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

2. Количество месяцев владения в 2023 г. 2/12

код 2309, ИФНС России № по <адрес>:

Категория (AutomType): Легковой автомобиль

Гос. рег. знак (RegNo): Е585ТМ193

Марка (Producer): VOLKSWAGEN JETTA

Номер двигателя (Engine): 630584

Год выпуска (MadeYear): 2014

Дата регистрации права (RegisterDate): 26.10.2023

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 105.00 х 25.00 х 2/12 = 438.00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком:

Наименование объекта недвижимости (NaimNedv):

Машино-место

Количество месяцев владения в 2023 г. 12/12

код 2308, ИФНС России № по <адрес>:

Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0201025:702

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350051, <адрес>

Дата регистрации права (RegisterDate): 09.06.2021

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет налога на имущество физических лиц за 2023: 610 791 х 0.20 х 12/12 = 292.00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Квартиры

Количество месяцев владения в 2023 г. 12/12

код 2308, ИФНС России № по <адрес>:

Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0201025:969

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350051, <адрес>

Дата регистрации права (RegisterDate): 10.06.2021

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет налога на имущество физических лиц за 2023: 993 212 х 0.20 х 12/12 = 1 165.00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Налоговый орган, на основании ст. 52 НК РФ исчислил сумму имущественных налогов и направил в адрес налогоплательщика сводное налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № за период 2023 год.

Налоги и страховые взносы в установленные сроки не оплачены.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня считается в соответствии со статьей 75 НК РФ по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 19 997,19 руб., что подтверждается «Расчетом пени».

Так согласно расчету сумм пени, включенной в заявление налогового органа о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по пени, на момент формирования налоговым органом заявления о вынесении судебного приказа, отрицательное сальдо ЕНС по пени составляло 46 267,92 рублей. Из указанной суммы задолженности, налоговым органом ранее были приняты меры по взысканию пени в общем размере 26 270,73 рублей.

Таким образом, общая сумма задолженности по пени, подлежащая взысканию в рамках данного административного искового заявления, составляет 19 997,19 руб. (46 267,92 – 26 270,73).

Вышеуказанная пеня начислена в связи с неуплатой (несвоевременной) уплатой следующих налогов и страховых взносов:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за период 2021 год. В отношении данной суммы задолженности установлено, что налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого вынесен судебный приказ №а-2234/2022 от ДД.ММ.ГГГГ, отмененный ДД.ММ.ГГГГ соответствующим определением.

Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением. Решением суда требования Инспекции удовлетворены в полном объеме.

- по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за период 2022 год. В отношении данной суммы задолженности установлено, что налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого вынесен судебный приказ №а-6919/2023 от ДД.ММ.ГГГГ, отмененный ДД.ММ.ГГГГ соответствующим определением. Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением. Решением суда требования Инспекции удовлетворены в полном объеме.

- по транспортному налогу физических лиц, по налогу на имущество физических лиц за период 2022 год. В отношении данной суммы задолженности установлено, что налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ № сформировано заявление о вынесении судебного приказа, на основании которого вынесен судебный приказ №а-299/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, отмененный ДД.ММ.ГГГГ соответствующим определением. Инспекция обратилась с административным исковым заявлением в суд. Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением. Решением суда требования Инспекции удовлетворены в полном объеме.

- по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за период 2023 год. В отношении данной суммы задолженности установлено, что налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа, на основании которого вынесен судебный приказ №а-853/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, отмененный ДД.ММ.ГГГГ соответствующим определением. Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением. Решением суда требования Инспекции удовлетворены в полном объеме.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определено, что требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Согласно статье 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

Налоговым органом в соответствии со статьей 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, в котором налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке оплатить задолженность, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок требование исполнено не было.

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскания налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Положениями пункта 3 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа о взыскании задолженности посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно пункта 4 статьи 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В отношении налогоплательщика Инспекцией сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №.

Неисполнение вышеуказанного требования явилось основанием для обращения налогового органа к мировой судье судебного участка № Центрального внутригородского округа <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке статьи 48 НК РФ.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-370/2025 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Согласно статье 31 НК РФ налоговым органам вменена обязанность взыскивать с налогоплательщиков недоимки, задолженность и пени по платежам в бюджет всех уровней.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, на основании пункта 3 статьи 48 НК РФ и статьи 286 КАС РФ, у налогового органа возникли основания для взыскания задолженности.

Согласно части 2 статьи 176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд, согласно статье 84 КАС РФ, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым заявленные требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по транспортному налогу физических лиц за период 2023 год в размере 3 251,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за период 2023 год в размере 1 457,00 руб., по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за период 2024 год в размере 49 500,00 руб. и по пене в размере 19 997,19 руб., а всего в общем размере 74 205,19 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья-