Решение по делу № 2А-1532/2025 от 29.04.2025

Дело № 2а-1532/2025

УИД: 42RS0005-01-2025-001517-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации г. Кемерово 29 апреля 2025 года

Заводский районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи: Маковкиной О.Г.

при секретаре: Чех М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области – Кузбассу. Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021г. создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу.

Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № от ДД.ММ.ГГГГ, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:

контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей;

взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;

предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц и обязана уплачивать НДФЛ.

Налоговым агентом <данные изъяты> была представлена справка № от ДД.ММ.ГГГГ по форме 2- НДФЛ за 2022 г., согласно которой ФИО1 получила доход в сумме <данные изъяты> рублей сумма налога, исчисленная по ставке 13% составляет <данные изъяты> рублей, сумма налога, удержанная налоговым агентом 402 рублей; сумма налога, перечисленная в бюджет 402 рублей; сумма налога не удержанная налоговым агентом 35 250 рублей.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы налога за 2022 год. Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатила задолженность по НДФЛ за 2022 год. Сумма задолженности оплачена частично в размере 4 476 рублей, сумма не оплаченной задолженности составляет 30 774 рублей.

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2022 год, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства: <данные изъяты>

Срок уплаты транспортного налога за 2022 год - не позднее 01.12.2023 год.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за 2022 год соответственно. Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатила задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 476 рублей.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-Ф3 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

На основании п. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 1 476,55 рублей, в том числе по пене в сумме 0,74 рублей.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляло 38 723,71 рублей, в том числе пени 1 997,71 рублей

До 01.01.2023г. налоговым органом в отношении налогоплательщика меры взыскания по ст. 48 НК РФ не применялись. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о внесении судебного приказа № от

ДД.ММ.ГГГГ. отсутствует.

Сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа №) составила 1 997,71 рублей.

Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года. В установленный срок требование не исполнено.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

В рассматриваемом случае, сумма отрицательного сальдо превысила 10 000 рублей. Сумма задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 36 835,99 рублей Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес.).

Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района адрес от 12.09.2024г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 34 247,71 рублей, а именно: задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в сумме 30 774 рублей; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в сумме 1 476 рублей; задолженность по пене в сумме 1 997,71 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России №15 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.3 ст.396 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.4 ст.85 Налогового Кодекса Российской Федерации, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно ст.357 Налогового Кодекса Российской Федерации - налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по адрес – Кузбассу. Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021г. создана Межрайонная ИФНС России № по адрес – Кузбассу.

Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по адрес - Кузбассу № от ДД.ММ.ГГГГ, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (в ред. Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, предоставляются в виде справки о доходах физического лица (форма 2- НДФЛ).

ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц и обязана уплачивать НДФЛ.

Налоговым агентом <данные изъяты>

Статьей 2 Закона Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства: <данные изъяты>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, сумма налога 128 рублей; <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, сумма налога 1 348 рублей (за 2022 год).

Срок уплаты транспортного налога за 2022 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ год.

В связи с вступлением в силу Федерального закона №-Ф3 от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

ДД.ММ.ГГГГ. отсутствует.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района адрес от 12.09.2024г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признал верным, также не оспорен административным ответчиком, контррасчет последним не представлен.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты задолженности по пени не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании задолженности по пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Учитывая, что при подаче административного искового заявления административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.104 КАС РФ, ст.333.36 НК РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика. Согласно п.1 ч. 1 ст.333.19 НК РФ (в ред. до ДД.ММ.ГГГГ) размер государственной пошлины составляет 4000 рублей и подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки адрес, зарегистрированной по адресу: адрес (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по адрес – Кузбассу задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2022 год - 30 774 рублей; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год - 1 476 рублей; задолженность по пене - 1 997,71 рублей, а всего взыскать 34247 (тридцать четыре тысячи двести сорок семь) рублей 71 копейка.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки адрес, зарегистрированной по адресу: адрес (<данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Заводский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 29.04.2025 года.

Председательствующий: О.Г. Маковкина

Копия верна