Решение по делу № 2А-670/2022 от 14.12.2022 - о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки, по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек, по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек.

68RS0№-66

Дело №а-670/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 декабря 2022 года г. Уварово Тамбовской области

Уваровский районный суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи Кольцовой И.В.,

при секретаре Колчинской А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки, по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек, по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №3 по Тамбовской области обратилась в Уваровский районный суд Тамбовской области с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки, по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек, по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек, указав, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога. Налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 43278 рублей 00 копеек, транспортный налог за 2020 год в размере 64167 рублей 00 копеек и земельный налог за 2020 год в размере 6335 рублей 00 копеек и направлено налоговое уведомление № 13729225 от 01.09.2021 по сроку уплаты до 01.12.2021. В связи с неуплатой налогов ФИО1 были начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки за период с 02.12.2021 по 15.12.2021, по транспортному налогу в размере 224 рубля 58 копеек за период с 02.12.2021 по 15.12.2021, по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек за период с 02.12.2021 по 15.12.2021. Налогоплательщику на сумму задолженности было выставлено требование № 37407 от 16.12.2021, в котором предложено в добровольном порядке уплатить сумму недоимки в срок до 08.02.2022. Требование налогового органа не исполнено, что послужило основанием для взыскания задолженности в соответствии с положениями ст. 48 НК РФ в судебном порядке. Налоговый орган обратился к мировому судье Уваровского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 Уваровского района Тамбовской области был вынесен судебный приказ № 2а-783/2022 от 24.02.2022. Должник обратился в суд с возражением относительно исполнения данного судебного приказа. Судебный приказ был отменен определением суда от 04.03.2022 года, однако задолженность по налогам на данный момент не погашена. В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки, по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек, по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек.

Определением суда от 28 ноября 2022 года по настоящему административному делу произведена замена административного истца - Межрайонной ИФНС России №3 по Тамбовской области на её правопреемника – Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области.

Представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не прибыл, в направленном ходатайстве просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не прибыл, уважительных причин неявки не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав совокупность представленных документов, суд приходит к следующим выводам.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ закреплено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством оналогахи сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налогаили сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Из п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ следует, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из положений ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

На основании ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В силу ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам. Порядок, сроки, размеры начисления налога регулируются Законом Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области».

Согласно ст.3 указанного закона и ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В судебном заседании достоверно установлено, что в 2020 году ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку ему на праве собственности принадлежали следующие объекты недвижимости:

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, лит.Б, кадастровый номер объекта №;

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, мкр. Молодежный, 15, кадастровый номер объекта №, дата прекращения владения – 10.09.2020 года;

- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый номер объекта № дата прекращения владения – 24.06.2021 года /л.д. 19/.

Указанные обстоятельства послужили основанием для начисления ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 43278 рублей 00 копеек, по сроку уплаты – до 01.12.2021 года.

Также в 2020 году административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога, поскольку ему на праве собственности принадлежали следующие транспортные средства: без марки №, мощностью 119 л.с., дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты>, мощностью 80 л.с.; <данные изъяты>, мощностью 388 л.с. /л.д. 21/, в связи с чем ему был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 64167 рублей 00 копеек, по сроку уплаты до 01.12.2021 года.

Кроме того, в 2020 году административный ответчик являлся плательщиком земельного налога, поскольку являлся собственником объектов недвижимости:

- 1/2 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата прекращения права собственности – 10.09.2020 года;

- 1/2 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> /л.д. 20/.

Указанные обстоятельства послужили основанием для начисления ФИО1 земельного налога за 2020 год в сумме 6335 рублей 00 копеек, по сроку уплаты – до 01.12.2021 года.

В соответствии с п.2 ст.52 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 13729225 от 01.09.2021 года на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 64167 руб. 00 коп, земельного налога за 2020 год в суме 6335 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 43278 руб. 00 коп., по сроку уплаты - не позднее 1 декабря 2021 года.

Суд отмечает, что налоговое уведомление об уплате налогов № налоговым органом направлено административному ответчику в установленный п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ срок, а именно 10 октября 2021 года /л.д. 18/, то есть более чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога - не позднее 1 декабря 2021 года), что подтверждается представленным списком № заказных писем, на котором имеется штамп АО «Почта России» о его получении. Однако задолженность по указанным налогам ФИО1 оплачена не была.

Статьей 75 Налогового кодекса РФ закреплено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая, что обязанность по уплате налогов за 2020 год ФИО1 своевременно не исполнена, административному ответчику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021:

- по налогу на имущество физических лиц в сумме 105 рублей 54 копейки;

- по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек;

- по земельному налогу в сумме 22 рубля 17 копеек.

Налоговым органом, на основании ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 было выставлено и направлено требование № 37407 от 16.12.2021 года, в котором предложено в добровольном порядке уплатить суммы недоимки по налогам и пени в срок до 08.02.2022 года /л.д. 10-12/.

Суд отмечает, что указанное требование налоговым органом направлено административному ответчику в установленный законом срок, и получено ФИО1 05.01.2022 года /л.д. 15/.

Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности суду на момент рассмотрения настоящего административного дела не представлено.

Суд согласен с представленными административным истцом расчетами задолженности по налогам и пени в отношении ФИО1, поскольку указанные расчеты произведены в соответствии с требованиями закона, арифметически верны, административным ответчиком не оспорены.

Таким образом, суд приходит к выводу, что ФИО1, на момент принятия решения по делу, имеет задолженность: по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки, по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек, по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек, в связи с чем заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст. 61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов.

Принимая во внимание, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования - городской округ город Уварово Тамбовской области в размере 2391 рубль 06 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к Ильину А.К о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 105 рублей 54 копейки, по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 224 рубля 58 копеек, по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 22 рубля 17 копеек, - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области задолженность по налогам и пени за 2020 год в общей сумме 73035 (семьдесят три тысячи тридцать пять) рублей 29 копеек, из них:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2181 рубль и пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 105 рублей 54 копейки;

- задолженность по транспортному налогу в сумме 64167 рублей 00 копеек и пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в сумме 224 рубля 58 копеек;

- задолженность по земельному налогу в размере 6335 рублей 00 копеек и пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 22 рубля 17 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход бюджета муниципального образования - городской округ город Уварово Тамбовской области государственную пошлину в размере 2391 рубль 06 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Уваровский районный суд Тамбовской области.

Председательствующий

Судья И.В. Кольцова