Решение по делу № 2А-2473/2024 от 23.05.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Городец Нижегородской области 15 мая 2025 года

Городецкий городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Комяк В.Н., при секретаре Суконкиной И.О., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу.

В обосновании исковых требований административный истец указал, что на учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которая в соответствии с положениями п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с приказом ФНС России от 16 июля 2020 года № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

Согласно сведениям, представленным налоговым органом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями главы 28 НК РФ, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий): ): от *** *, от *** *, от *** *, от *** *, от *** *. Однако, в сроки, установленные законодательством, Должник данный налог не оплатил.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В случае не исполнения обязанности по уплате налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2023 года введен новый обязательный порядок уплаты налогов — единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляет ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы.

С 1 января 2023 года единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом. Сальдо — это разница между совокупной обязанностью и перечисленными в качестве ЕНП денежными средствами. Сальдо по единому налоговому счёту может быть: положительным - налогоплательщик переплатил в бюджет; отрицательным - имеется задолженность; нулевым - отсутствуют задолженность и переплаты.

С 2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Меры взыскания задолженности с физических лиц по ст. 48 НК РФ по требованию, выставленному с 01.01.2023 применяются с учетом ранее принятых мер по ст.47,48 НК РФ (в размере непогашенных остатков)

Срок направления требования увеличен на 6 месяцев в рамках мер по урегулированию задолженности в 2023 г. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500).

В связи с возникновением у должника недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты налога по транспортному налогу с физических лиц, налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от *** * на сумму12127,08 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Указанное выше требование Должником не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС не погашено. В период с *** по *** размер актуального отрицательного сальдо увеличился на сумму начисленных в соответствии со ст.75 НК РФ пеней. Данное требование должник так же не оплатил.

В связи с не исполнением требования налогоплательщиком Межрайонная ИФНС России * по Нижегородской области обратилась в судебный участок * Городецкого судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму актуального отрицательного сальдо единого налогового счета на дату составления заявления. Судебным участком * Городецкого судебного района Нижегородской области вынесен Судебный приказ по делу * от *** на сумму 10283,55 руб. Определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки и пени по налогам не оплачены.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность на общую сумму 10283,55 руб., в том числе налог 5 508,00 руб., пени 4 775,55 руб.: - Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5 508,00 руб. за налоговый период 2018-2022гг: -по налоговому уведомлению * от *** за 2018г по сроку уплаты *** в размере 1836,00 руб.; по налоговому уведомлению №. * от *** за 2019г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.; по налоговому уведомлению * *** за 2020г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.; по налоговому уведомлению * от *** за 2021г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.; по налоговому уведомлению * от *** за 2022г по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб. (требование об уплате задолженности * ***); налог не уплачен, взыскивается в данном судебном производстве 5508,00 руб. - Пени: в размере 4775,55 руб. (Согласно расчету, пени насчитаны по требованию об уплате задолженности от *** * в соответствии со ст. 75 НК РФ на недоимку в составе совокупной обязанности по ЕНС, в том числе взыскиваемую в данном исковом производстве по состоянию на дату обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа ***. Из суммы пени исключен непогашенный остаток пени в части ранее принятых мер взыскания по ст. 48 НК РФ (в сумме 258,12 руб.). Всего взыскиваются в данном исковом производстве пени в размере 4775,55 руб., в том числе: по транспортному налогу за налоговый период 2015-2022гг.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 5508 руб. за налоговый период 2018-2022г.г., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в составе ЕНС в размере 4775,55 руб., в том числе: -транспортный налог с физических лиц за 2015 год пени в сумме 1218,37 руб. за период с *** по ***; за 2016 год пени в сумме 1249,89 руб. за период с *** по ***; за 2017 год пени в сумме 782,22 руб. за период с *** по ***; за 2018 год пени в сумме 719,09 руб. за период с *** по ***; за 2019 год пени в сумме 301,23 руб. за период с *** по ***; за 2020 год пени в сумме 240,40 руб. за период с *** по ***; за 2021 год пени в сумме 184,05 руб. за период с *** по ***; за 2022 год пени в сумме 80,29 руб. за период с *** по ***., а всего на общую сумму 10283,55 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, обратился с заявлением о рассмотрении дела в отсутствие представителя, исковые требования поддерживают в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, ходатайств об отложении дела в суд не поступало.

Суд, учитывая положения ст. 150, ч.6 ст. 226 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Исходя из положений ст. 11 Налогового кодекса РФ под недоимкой законодатель подразумевает сумму налога или сумму сбора, не уплаченную в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Статьей 21 ГК РФ, предусмотрена, способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права и обязанности, а так же осуществлять их в полном объеме, по достижении восемнадцатилетнего возраста.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика или плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Пункт 2 ч. 1ст. 32 НК РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 30.11.2016) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с 01.01.2017 года администраторами страховых взносов являются налоговые органы.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты налогоплательщиком налога в установленные законом сроки для него наступают неблагоприятные последствия в виде обязанности уплаты пени (ст. 75 НК РФ).

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и в силу действующего законодательства обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведениям РЭО ГИБДД МО МВД России "Городецкий" от 19.02.2025г., на имя ФИО1, *** года рождения, согласно автоматизированной базы данных ФИС ГИБДД-М по состоянию на 19.02.2025г. зарегистрировано транспортное средство ...

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Материалами дела подтверждается факт направления ответчику налоговых уведомлений об уплате налогов от *** * с расчетом налога за 2018 год в срок уплаты до 02.12.2019г., от *** * с расчетом налога за 2019 год в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, от *** * с расчетом налога за 2020 год в срок уплаты до 01.12.2021г., от *** * с расчетом налога за 2021 год в срок уплаты до 01.12.2022г., от *** * с расчетом налога за 2022 год в срок уплаты до 01.12.2023г. Однако ответчик налоги не оплатил.

В соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от *** N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году" предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно пункту 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо Единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 данных, в частности о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы:

1) недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на 31.12.2022 истек срок их взыскания;

2) недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которых приостановлено по состоянию на 31.12.2022 полностью или в части в результате принятия судом мер предварительной защиты (обеспечительных мер) либо принятия вышестоящим налоговым органом решения о приостановлении исполнения соответствующего решения.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ), является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 г. N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 году", предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятии решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

На основании пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с возникновением у должника недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты налога по транспортному налогу с физических лиц, в адрес ответчика было направлено требование от 23.07.2023 № 81229 об уплате задолженности до 16 ноября 2023 года.

На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области был выдан судебный приказ *а-* от *** о взыскании с ответчика задолженности по налогам в сумме 10283,55 руб. Определением мирового судьи судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области от *** судебный приказ был отменён в связи с подачей должником возражений.

Настоящее административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности направлено налоговым органом в Городецкий городской суд Нижегородской области, согласно почтовому штемпелю, ***.

Как следует из сообщения налогового органа от 09.04.2025г. *@, что на основании поступивших из органов ГИБДД сведений, налоговым органом произведен расчет транспортного налога: за 2016г., за 2017г., за 2018г. в размере 1836 руб. за каждый год. Расчет налога: 81,6л.с. (мощность)*22,50руб. (ставка); за 2019г., 2020г., 2021г., 2022г., 2023г. в размере 918 руб. за каждый год. Расчет налога: 81,6л.с, (мощность)*22,50руб. (ставка)-918руб. (льгота). В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления * от 21.09.2017г., 59153253 от 22.08.2018г., * от 10.07.2019г., * от 03.08.2020г., * от 01.09.2021г., * от 01.09.2022г., * от 03.08.2023г., * от 13.08.2024г. Налоговым органом 27.02.2025г. произведен перерасчет транспортного налога за 2016г., 2017г. и 2018г. Исчисленные на основании налоговых уведомлений суммы налога уменьшены и составили за 2016г.- 918 руб., за 2017г. - 918 руб., за 2018г. - 918 руб. (расчет: 1836 руб. (сумма налога по налоговому уведомлению)-918 руб. (льгота)). Таким образом, начисление ФИО1 транспортного налога произведено налоговым органом правомерно в соответствии с нормами налогового законодательства. В соответствии с п.1 ст. 363 транспортный налог подлежит уплат налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2016г. - не позднее 01.12.2027г., за 2017г. -позднее 01.12.2018г., за 2018г.-не позднее 01.12.2019г., за 2019г.-не позднее 01.12.2020г., за 2021г. - не позднее 01.12.2022г., за 2022г. - не позднее 01.12.2023г., за 2023г.- не позднее 01.12.2024г. На настоящий момент, согласно данным единого налогового счета, общая сумма недоимки по транспортному налогу (отрицательное сальдо по ЕНС) составляет 5913,43 руб., в т.ч. за 2017г. - 405,43 руб., за 2018г. - 918 руб., за 2019г. -918 руб., за 2020г. - 918 руб., за 2021г. -918 руб., за 2022г. - 918 руб., за 2023г. - 918 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченные суммы налогов ФИО1 начислены пени. На настоящий момент, согласно данным ЕНС общая сумма пени, начисленных за неуплату налогов составляет 4727,39 руб.

Согласно сведениям, представленным МО МВД России «Городецкий» от *** *, за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство ...

Из сообщения налогового органа от *** следует, что на настоящий момент, согласно данным ЕНС общая сумма пени, начисленных за неуплату налога составляет 4843,29 руб.

Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что в Городецком РОСП ГУФССП России по Нижегородской области на исполнении находилось исполнительное производство *-ИП, возбужденное 17.07.2024г. на основании судебного приказа ... о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области на сумму 10283.55 руб. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали. 06.08.2024г. исполнительное производство прекращено в соответствии в связи с отменой судебного приказа.

Из представленных сведений налоговым органом за ответчиком числится задолженность по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2018-2022г.г. в размере 5508,00 руб.:

- по налоговому уведомлению * от *** за 2018г по сроку уплаты *** в размере 1836,00 руб.;

-по налоговому уведомлению №. 12039767 от *** за 2019г по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * *** за 2020г по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * от *** за 2021г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * от *** за 2022г по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.

При таких обстоятельствах, в связи с неуплатой ответчиком недоимки по транспортному налогу в установленный срок, требования налогового органа о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за период 2018-2022г.г. на общую сумму 5508,00 руб. подлежат удовлетворению.

Как следует из материалов дела, административным ответчиком транспортный налог не был уплачен в срок, указанный в требовании, ФИО1 были начислены пени в размере, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

При разрешении требований о взыскании пени суд приходит к следующему.

Представленный административным истцом расчет судом проверен, соответственно, из установленных налоговой базы, налоговой ставки, периода указанных в расчете, представленном административным истцом, за административным ответчиком имеется задолженность по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2015-2022г.г.: пени:

-за 2015 год налог исчислен в сумме 3771,00 руб. срок уплаты ***, по налоговому уведомлению * от *** (был выдан судебный приказ * ***, направлен на исполнение в Городецкое РОСП. Задолженность по налогу погашена полностью (уплачен налог *** в сумме 3771,00 руб.), в связи с чем начислены пени в сумме 1218,37 руб. за период с *** по ***.

Мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области *** был выдан судебный приказ * о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 3771,00 руб., пени по транспортному налогу в сумме 93,02 руб. (л.д.69).

Как следует из сообщения мирового судьи судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области, судебный приказ * по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 5 по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу не отменялся.

Как следует из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РОСП ГУФФСП по Нижегородской области, в Городецком РОСП на основании судебного приказа * было возбуждено исполнительное производство *-ИП от 21.08.2019г. о взыскании задолженности в пользу Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 5 по Нижегородской области в размере 3864.02 руб. Указанное исполнительное производство окончено 20.09.2019г. в связи с фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе.

Из представленной информации налогового органа следует, что задолженность по налогу за 2015 год погашена полностью (налог уплачен *** в сумме 3771,00 руб.)

При таких обстоятельствах, начисленные пени за период, заявленный налоговым органом с *** по *** в сумме 1218,37 руб. подлежат удовлетворению.

-за 2016 год налог исчислен в сумме 2804,00 руб. срок уплаты ***, по налоговому уведомлению * от *** (был выдан судебный приказ *а* ***, который направлен на исполнение в Городецкое РОСП. Задолженность по налогу 415,43 руб. (уплачен налог *** в сумме 869,00 руб., *** в сумме 19,57 руб., *** в сумме 1500,00 руб.), в связи с чем начислены пени в сумме 1249,89 руб. за период с *** по ***.

Мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области от *** был выдан судебный приказ * о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 4640,00 руб., пени в сумме 165,10 руб. (л.д.70).

Согласно сведениям, представленным судебным приставом-исполнителем Городецкого районного отделения ГУФССП России по Нижегородской области, на основании судебного приказа *, было возбуждено исполнительное производство *-ИП от 16.06.2020г. о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Нижегородской области в размере 4805.10 руб. Указанное исполнительное производство окончено 30.09.2020г. в связи с фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе.

При таких обстоятельствах, поскольку задолженность по налогам по судебному приказу * от *** о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 4640,00 руб., пени в сумме 165,10 руб. была взыскана в рамках исполнительного производства *-ИП от 16.06.2020г. и окончено 30.09.2020г. в связи с фактическим исполнением требования исполнительного документа, в связи с чем пени начисляются на сумму налога 2804,00 руб. с *** по 30.09.2020г. (по день окончания исполнительного производства в связи с фактическим исполнением судебного акта): с *** по *** (2804,00х28х7,5%/300) + с *** по *** (2804,00х175х7,25%/300)+ с *** по 16.12.2018(2804,00х91х7,5%/300)+ с *** по *** (2804,00х182х7,75%/300)+ с *** по *** (2804,00х42х7,5%/300)+ с *** по *** (2804,00х42х7,25%/300)+ с *** по *** 2804,00х49х7%/300)+ с *** по *** (2804,00х49х6,5%/300)+ с *** по *** (2804,00х56х6,25%/300)+ с *** по *** (2804,00х77х6%/300)+ с *** по *** (2804,00х56х5,5%/300)+ с *** по *** (2804,00х35х4,5%/300)+ с *** по *** (2804,00х56х4,25%/300) = =19,62+118,59+63,79+131,83+29,44+28,46+32,06+29,77+32,71+43,18+28,79+14,72+22,25= 595,21 рублей. С учетом уплаты налога *** в сумме 869 руб., согласно расчету, представленному налоговым органом, пени начисляются на сумму уменьшенную на 869, а именно на 1935 руб.: с *** по *** (1935,00х10х4,25%/300)=2,74 руб., а всего на общую сумму 597,95 рублей.

за 2017 год налог исчислен в сумме 1836,00 руб. срок уплаты *** по налоговому уведомлению * от ***, (выдан судебный приказ * от ***, направлен на исполнение в Городецкое РОСП; налог не уплачен, в связи с чем начислены пени в сумме 782,22 руб. за период с *** по ***.

за 2018 год налог исчислен в сумме 1836,00 руб. срок уплаты ***, по налоговому уведомлению * от ***, был выдан судебный приказ * от ***, определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений; налог не уплачен, взыскивается в данном судебном производстве, в связи с чем начислены пени в сумме 719,09 руб. за период с *** по 14.05.2024г.

Мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области был выдан судебный приказ * от *** о взыскании с ответчика задолженности по налогам в сумме 10283,55 руб. Определением мирового судьи судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области от *** судебный приказ был отменён в связи с подачей должником возражений.

Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что в Городецком РОСП ГУФССП России по Нижегородской области на исполнении находилось исполнительное производство *-ИП, возбужденное 17.07.2024г. на основании судебного приказа 2а-1013/2024 о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области на сумму 10283.55 руб. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали. 06.08.2024г. исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного приказа.

При таких обстоятельствах, начисленные пени за период, заявленный налоговым органом с *** по 14.05.2024г. в сумме 719,09 руб. подлежат удовлетворению.

за 2019 год налог исчислен в сумме 918,00 руб. срок уплаты ***, по налоговому уведомлению * от ***; был выдан судебный приказ * от ***, определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений; налог не уплачен, взыскивается в данном судебном производстве, в связи с чем были начислены пени в сумме 301,23 руб. за период с *** по ***.

Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что в Городецком РОСП ГУФССП России по Нижегородской области на исполнении находилось исполнительное производство *-ИП, возбужденное 17.07.2024г. на основании судебного приказа * о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области на сумму 10283.55 руб. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали. 06.08.2024г. исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного приказа.

При таких обстоятельствах, начисленные пени за период, заявленный налоговым органом за период с *** по ***. в сумме 301,23 руб. подлежат удовлетворению.

за 2020 год налог исчислен в сумме 918,00 руб. срок уплаты ***, по налоговому уведомлению * от ***; был выдан судебный приказ * от ***, определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений; налог не уплачен, взыскивается в данном судебном производстве, в связи с чем были начислены пени в сумме 240,40 руб. за период с *** по ***.

Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что в Городецком РОСП ГУФССП России по Нижегородской области на исполнении находилось исполнительное производство *-ИП, возбужденное 17.07.2024г. на основании судебного приказа 2а-1013/2024 о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области на сумму 10283.55 руб. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали. 06.08.2024г. исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного приказа.

При таких обстоятельствах, начисленные пени за период, заявленный налоговым органом за период с *** по *** в сумме 240,40 руб. подлежат удовлетворению.

за 2021 год налог исчислен в сумме 918,00 руб. срок уплаты ***, по налоговому уведомлению * от ***; был выдан судебный приказ * от ***, определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений; налог не уплачен, взыскивается в данном судебном производстве, в связи с чем начислены пени в сумме 184,05 руб. за. период с *** по ***.

Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что в Городецком РОСП ГУФССП России по Нижегородской области на исполнении находилось исполнительное производство *-ИП, возбужденное 17.07.2024г. на основании судебного приказа * о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области на сумму 10283.55 руб. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали. 06.08.2024г. исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного приказа.

При таких обстоятельствах, начисленные пени за период, заявленный налоговым органом за период с *** по *** в сумме 184,05 руб. подлежат удовлетворению.

за 2022 год налог исчислен в сумме 918,00 руб. срок уплаты 01.12,2023, по налоговому уведомлению * от ***, был выдан судебный приказ * от ***, определением от *** данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений; налог не уплачен, взыскивается в данном судебном производстве, в связи с чем были начислены пени в сумме 80,29 руб. за период с *** по ***.

Из сообщения судебного пристава-исполнителя Городецкого РО ГУФССП по Нижегородской области следует, что в Городецком РОСП ГУФССП России по Нижегородской области на исполнении находилось исполнительное производство *-ИП, возбужденное 17.07.2024г. на основании судебного приказа * о взыскании задолженности в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области на сумму 10283.55 руб. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали. 06.08.2024г. исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного приказа.

При таких обстоятельствах, начисленные пени за период, заявленный налоговым органом за период с *** по *** в сумме 80,29 руб. подлежат удовлетворению.

С учетом изложенного, общая сумма задолженности по пени, начисленным по транспортному налогу за налоговые периоды с 2015г. по 2022г. составляет: за 2015г.-1218,37 руб., за 2016г. -597,95 руб., за 2017 г. -163,64 руб., за 2018- 719,09 руб., за 2019г.- 301,23 руб., за 2020г.-240,40 руб., за 2021г.-184,05 руб., за 2022г.- 80,29 руб., суд приходит к выводу о частичном удовлетворении требований административного истца о взыскании пени с административного ответчика в сумме 3505,02 рублей.

В силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области мировым судьей судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области был выдан судебный приказ *а-1013/2024 от *** о взыскании с ответчика задолженности по налогам в сумме 10283,55 руб. Определением мирового судьи судебного участка * Городецкого судебного района Нижегородской области от *** судебный приказ был отменён в связи с подачей должником возражений.

В Городецкий городской суд Нижегородской области с настоящим административным иском административный истец обратился, согласно почтовому штемпелю, ***, в течение установленного п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, налоговый орган обратился в суд о взыскании недоимки в порядке искового производства.

Таким образом, возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и пени не утрачена.

Факт направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов, пени подтверждаются письменными материалами дела.

При таких обстоятельствах, проверив правильность расчета задолженности, суд полагает административные исковые требования удовлетворить частично.

Принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты задолженности в полном объеме по налогам, а также пени, установленная законом обязанность по уплате налога и пеней административным ответчиком, надлежащим образом в установленный законом срок не исполнена, доказательств обратного не предоставлено.

При таких обстоятельствах, учитывая, что возложенная на ответчика обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, доказательств обратного суду не представлено, порядок и процедура направления требования об уплате налога, пени, налоговым органом были соблюдены, срок для обращения в суд с требованием о взыскании недоимки по налогу и пени налоговым органом не пропущен, при этом расчет недоимки судом проверен, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области подлежат частичному удовлетворению на общую сумму 9013,02 рублей.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями 333.36 части II НК РФ, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина за рассмотрение дела судом в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ... в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период 2018-2022г.г. в размере 5508,00 руб., именно:

-по налоговому уведомлению * от *** за 2018 г. по сроку уплаты *** в размере 1836,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * от *** за 2019 г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * *** за 2020 г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * от *** за 2021 г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб.;

-по налоговому уведомлению * от *** за 2022 г. по сроку уплаты *** в размере 918,00 руб. (требование об уплате задолженности * ***);

и пени по транспортному налогу за периоды с 2015-2022 год в сумме 3505,02 руб., а именно:

пени в размере 1218, 37 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2015 года за период с *** по ***;

пени в размере 597,95 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 года за период с *** по ***;

пени в размере 163,64 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 года за период с *** по ***;

пени в размере 719, 09 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 года за период с *** по ***;

пени в размере 301, 23 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 года за период с *** по ***;

пени в размере 240, 40 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 года за период с *** по ***;

пени в размере 184, 05 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 года за период с *** по ***;

пени в размере 80, 29 рублей, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 года за период с *** по ***,

а всего на общую сумму 9013,02 руб.

...).

Взыскать с ФИО1, ... в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Городецкий городской суд Нижегородской области в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья В.Н. Комяк

Мотивированное решение суда изготовлено ***.

Судья В.Н. Комяк