Решение по делу № 2А-2694/2023 от 25.05.2023

Дело №а-2694/2023

25RS0001-01-2023-001444-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Владивосток 25 мая 2023 года

Ленинский районный суд города Владивостока Приморского края в составе

председательствующего судьи Елькиной А.В.,

при секретаре Драузиной А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю (далее – МИФНС России № 13 по Приморскому краю, налоговый орган), обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу за 2019-2020 годы и пени.

В обоснование требований указано, что согласно сведениям, полученным от органа осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество:

жилой дом, площадью 93,7 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

В соответствии с действующим законодательством административному ответчику на указанное имущество был начислен налог за 2019 год в сумме 11 рублей.

В адрес налогоплательщика заказным письмом, по реестру от 29.09.2020 № 344145, направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 48987623 с указанием налогового периода, налоговой ставки, суммы налога, подлежащего уплате и срока уплаты.

В установленный законодательством срок налог на имущество за 2019 год ответчиком не уплачен.

В адрес налогоплательщика, через личный кабинет направлены требования об уплате налога от 15.12.2021 № 87227 со сроком уплаты до 08.02.2022; от 16.06.2021 № 21904 со сроком уплаты до 16.11.2021.

В связи с несвоевременной оплатой, налогоплательщику исчислены пени:

в сумме 0 рублей 32 копейки за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку за 2019 год; в сумме 0 рублей 40 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 на недоимку за 2020 год.

Итого недоимка по налогу на имущество составляет 11 рублей, пеня 0 рублей 72 копейки.

Согласно предоставленным органами ГИБДД сведениям за ФИО1 зарегистрировано следующее транспортное средство: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2020 год, в размере 31 163 рубля.

В адрес налогоплательщика заказным письмом, по реестру от 03.10.2021 № 8955, направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 60381859 с указанием налогового периода, налоговой ставки, суммы налога, подлежащего уплате и срока уплаты.

В установленный законодательством срок транспортный налог за 2020 год ответчиком не уплачен.

В связи с несвоевременной оплатой, налогоплательщику исчислена пеня в размере 101 рубль 28 копеек за 2020 год за период со 02.12.2021 по 14.12.2021.

Сумма задолженности по транспортному налогу составляет 31 163 рубля, пени в сумме 101 рубль 28 копеек.

Согласно сведениям, предоставленным органами Роснедвижимости и Росрегистрации ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок: с кадастровым номером №, площадью 1 500 кв. м., расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику был исчислен земельный налог за 2019-2020 годы, в том числе: за 2019 год в размере 1 501 рубль со сроком уплаты до 01.12.2020; за 2020 год в размере 1 501 рубль со сроком уплаты до 01.12.2021.

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2019-2020 годы, налогоплательщику исчислены пени в общей сумме 40 рублей 45 копеек: на недоимку за 2019 год в размере 44 рубля 06 копеек за период с 02.12.2020 по 15.06.2021; на недоимку за 2020 год в размере 4 рубля 88 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Налогоплательщику, через личный кабинет направлены требования об уплате налога от 15.12.2021 № 87227 со сроком уплаты до 08.02.2022; от 16.06.2021 № 21904 со сроком уплаты до 16.11.2021.

Указанные требования ответчиком исполнены в части уплаты недоимки по земельному налогу за 2019 год 24.01.2022 в сумме 1 501 рубль; 14.09.2022 за 2020 год в сумме 1 501 рубль.

Итого задолженность по земельному налогу составляет: пени в сумме 48 рублей 94 копейки.

21.03.2022 представитель налогового органа обратился в мировой суд судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края, с заявлением № 2998 о вынесении судебного приказа на сумму задолженности 34 326 рублей 94 копейки. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края от 25.08.2022 был отменен судебный приказ от 19.05.2022 № 2а-2296/2022.

Просит суд, взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 31 324 рубля 94 копейки:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 11 рублей за 2019 год и пени 0 рублей 72 копейки, из которых 0 рублей 32 копейки за 2019 год, 0 рублей 40 копеек за 2020 год;

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 31 163 рубля, пени 101 рубль 28 копеек;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени в сумме 48 рублей 94 копейки, из которых 44 рубля 06 копеек за 2019 год; 4 рубля 88 копеек за 2020 год.

Представитель административного истца, извещенного надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, при обращении в суд с административным иском административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайства об отложении судебного заседания либо о рассмотрении дела в его отсутствие в адрес суда не поступали, причины неявки суду не известны.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, поскольку лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомлявшиеся о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, суд, в силу положений статьи 150, части 2 статьи 289 КАС РФ, счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, давая оценку всем представленным доказательствам в их совокупности в соответствии с положениями статьи 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

Частью 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из содержания статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) следует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

В случаях, когда расчёт суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ определено, что обязанность налогоплательщика по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации и главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 НК РФ. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, что следует из положений статьи 358 НК РФ. По смыслу приведенных норм правовое значение для начисления налога на транспортное средство имеет факт регистрации транспортного средства за налогоплательщиком.

Из содержания положений статей 400, 401 НК РФ следует, что налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на следующие имущество: жилой дом; квартиру, комнату; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных статьёй 408 НК РФ (пункт 1 статьи 408 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ.

Из содержания пункта 1 статьи 391 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: жилой дом, площадью 93,7 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

В установленный законодательством срок налог на имущество за 2019 год ответчиком не уплачен.

В адрес налогоплательщика через личный кабинет направлены требования об уплате налога от 15.12.2021 № 87227 со сроком уплаты до 08.02.2022; от 16.06.2021 № 21904 со сроком уплаты до 16.11.2021.

В связи с несвоевременной оплатой, налогоплательщику исчислены пени:

Итого недоимка по налогу на имущество составляет 11 рублей, пеня 0 рублей 72 копейки.

ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее транспортное средство: <данные изъяты> государственный регистрационный знак №.

В установленный законодательством срок транспортный налог за 2020 год ответчиком не уплачен.

Сумма задолженности по транспортному налогу составляет 31 163 рубля, пени в сумме 101 рубль 28 копеек.

Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок: с кадастровым номером №, площадью 1 500 кв. м., расположенный по адресу: <адрес>.

Итого задолженность по земельному налогу составляет: пени в сумме 48 рублей 94 копейки.

В судебном заседании установлено, что в связи с неуплатой указанных задолженностей, 21.03.2022 представитель налогового органа обратился к мировому судье судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края с заявлением № 2998 о вынесении судебного приказа на сумму задолженности 34 326 рублей 94 копейки. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края от 25.08.2022 судебный приказ от 19.05.2022 № 2а-2296/2022 отменен.

Административное исковое заявление МИФНС России № 13 по Приморскому краю о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени подано в суд через организацию почтовой связи 15.02.2023.

Учитывая установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу, что МИФНС России № 13 по Приморскому краю своевременно и в установленном Налоговым кодексом Российской Федерации порядке принимались меры к взысканию с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу за 2019-2020 годы, произведенный расчёт взыскиваемых с административного ответчика сумм является верным, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам на общую сумму 31 324 рубля 94 копейки является обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ, статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 140 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: г. Владивосток, ИНН №, паспорт №, выдан 27.11.2003 УВД по Ленинскому району г. Владивостока) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам в общей сумме 31 324 рубля 94 копейки:

транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 31 163 рубля, пени 101 рубль 28 копеек;

Взыскать с ФИО1 (дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: г. Владивосток, ИНН №, паспорт №, выдан 27.11.2003 УВД по Ленинскому району г. Владивостока) в бюджет Владивостокского городского округа государственную пошлину в размере 1 140 рублей.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Ленинский районный суд города Владивостока Приморского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда принято в окончательной форме 8 июня 2023 года.

Судья А.В. Елькина