Дело № 2а-2789/2025
УИД:58RS0018-01-2025-004349-21
Решение
Именем Российской Федерации
14 ноября 2025 года г. Пенза
Ленинский районный суд г. Пензы в составе
председательствующего судьи Кашиной Е.А.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Капковой Д.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с названным административным иском, указав, что согласно сведениям, представленным УГИБДД УМВД России по Пензенской области, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: грузовой автомобиль марки БАГЕМ 27856-0000010, государственный регистрационный знак Номер , 2012 года выпуска, дата регистрации права 12 марта 2019 года, дата утраты права отсутствует; легковой автомобиль марки АУДИ А4 1.8Т, государственный регистрационный знак Номер , 2002 года выпуска, дата регистрации права 06 февраля 2020 года, дата утраты права отсутствует.
В иске указано, что ФИО1 транспортный налог за 2023 год по вышеуказанным транспортным средствам был исчислен и предъявлен к уплате в составе налогового уведомления 158405324 от 11 июля 2024 года. Обязанность по уплате транспортного налога за 2023 налогоплательщик не исполнил.
Кроме того, по сведениям из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области на имя ФИО1 зарегистрирован следующий объект недвижимого имущества: квартира с кадастровым номером Номер , по адресу: Адрес , площадью 44,6 кв.м., дата регистрации права 09 марта 2023 года.
В адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление 158405324 от 11 июля 2024 года, содержащее расчет налога по указанному объекту налогообложения, однако, в установленный законом срок налог на имущество физических лиц за 2023 год уплачен не был.
До настоящего времени налоговая обязанность ФИО1 не исполнена, в добровольном порядке задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество не оплачена.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, УФНС России по Пензенской области в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени. В установленные в требовании срок и до настоящего времени административный ответчик налоговые обязательства не исполнил.
УФНС России по Пензенской области сформировано решение №8292 от 26 мая 2025 года о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных, а также электронных денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств.
Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 2 Ленинского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 03 июня 2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-767/2025. В связи с возражениями ответчика судебный приказ отменен определением от 10 июля 2025 года.
Ссылаясь на положения ст. 31, 48, 75 Налогового кодекса РФ, Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области просит суд взыскать с ФИО1, задолженность в размере 17 706 руб. 12 коп., а именно: транспортный налог за 2023 год в размере 13 774 руб. 81 коп.; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 008 руб. 86 коп.; пени в сумме 1 677 руб. 77 коп. за период с 03 декабря 2024 года по 25 мая 2025 года за несвоевременную уплату транспортного налога за 2023 год в размере 13 774 руб. 81 коп.; пени в сумме 244 руб. 68 коп. за период с 03 декабря 2024 года по 25 мая 2025 года за несвоевременную уплату налога на имущество за 2023 год в размере 2 008 руб. 86 коп.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о дне и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом. Заявлений и ходатайств не представила.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 12 июля 2023 года №ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области», Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
На основании ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Из материалов дела следует, что согласно сведениям из УМВД России по Пензенской области ФИО1 принадлежат: грузовой автомобиль марки БАГЕМ 27856-0000010, государственный регистрационный знак Номер , 2012 года выпуска, дата регистрации права 12 марта 2019 года; легковой автомобиль марки АУДИ А4 1.8Т, государственный регистрационный знак Номер , 2002 года выпуска, дата регистрации права 06 февраля 2020 года.
Кроме того, согласно выпискам из ЕГРН на имя ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество, а именно квартира с кадастровым номером Номер по адресу: Адрес , площадью 44,6 кв.м., дата регистрации права 09 марта 2023 года.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
Как следует из ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) налоговая база определяется, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В статье 401 НК РФ определен перечень объектов налогообложения: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Законом Пензенской области от 18 ноября 2014 года № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения применяется с 1 января 2015 года.
Решением Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 года № 38/4-6 «О налоге на имущество физических лиц» на территории муниципального образования город Пенза» с 1 января 2015 года введен налог на имущество физических лиц, а также установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.
В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области предприняты меры ко взысканию.
11 июля 2024 года административному ответчику направлено налоговое уведомление № 158405324 с расчетом транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год на общую сумму 17 474 руб.
В соответствии с требованием № 52347 от 11 декабря 2024 года, ФИО1 имеет задолженность по уплате: транспортного налога в размере 13 774 руб. 81 коп., налога на имущество физических лиц в размере 2 008 руб. 86 коп., срок оплаты по указанному требованию – до 20 февраля 2025 года. Требование направлено в личный кабинет налогоплательщика.
26 мая 2025 года УФНС России по Пензенской области сформировано решение №8292 о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в размере 17 706 руб. 12 коп. Указанное решение направлено в адрес административного ответчика.
В установленный в требовании срок административный ответчик обязательство по уплате налога не исполнил, в связи с чем, в пределах установленного законом шестимесячного срока (03 июня 2025 года) административный истец обратился за его взысканием к мировому судье.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г. Пензы от 03 июня 2025 года с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени за 2023 год, за счет имущества физического лица в размере 17 706 руб. 12 коп., из которой: основной долг – 15 783 руб. 67 коп., пени в размере 1 922 руб. 45 коп. Указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г.Пензы от 10 июля 2025 года.
Согласно ответу Ленинского РОСП УФССП России по Пензенской области от 05 ноября 2025 года судебный приказ № 2а-767/2025 в отношении ФИО1 на исполнение не поступал.
Иных сведений об удержаниях по данному судебному приказу суду не представлено.
Данное административное исковое заявление поступило в Ленинский районный суд г.Пензы 16 сентября 2025 года, то есть с соблюдением срока обращения, предусмотренного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.
Учитывая, что ФИО1, обязанность по оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц не исполнена, а срок обращения налогового органа с учетом положений ст. 48 Налогового кодекса РФ, не пропущен, суд считает требования Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2023 года в размере 13 774 руб. 81 коп., налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 008 руб. 86 коп. обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Кроме того, административным истцом заявлены ко взысканию пени.
В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п. 6).
Как следует из п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 вышеприведенной статьи). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пеня применяется для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Поскольку в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанные в налоговом уведомлении суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц истцом в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени: за несвоевременную уплату транспортного налога за 2023 год на сумму недоимки 13 774 руб. 81 коп. за период с 03 декабря 2024 года по 25 мая 2025 года в сумме 1 677 руб. 77 коп.; за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год на сумму недоимки в размере 2 008 руб. 86 коп. за период с 03 декабря 2024 года по 25 мая 2025 года в размере 244 руб. 68 коп.
Учитывая изложенное, с ФИО1 подлежат взысканию пени, начисленные в связи с неуплатой административным ответчиком вышеуказанных платежей, расчет которых судом проверен, ответчиком не оспорен.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ФИО1, не освобожденной от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная согласно п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ в размере 4 000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (Дата года рождения, зарегистрированной по адресу: Адрес , ИНН Адрес ) в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 13 774 руб. (тринадцать тысяч семьсот семьдесят четыре) 81 коп.; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 008 (две тысячи восемь) руб. 86 коп.; пени в размере 1 677 (одна тысяча шестьсот семьдесят семь) руб. 77 коп. за период с 03 декабря 2024 года по 25 мая 2025 года за несвоевременную уплату транспортного налога за 2023 год на сумму недоимки 13 744 руб. 81 коп.; пени в размере 244 (двести сорок четыре) руб. 68 коп. за период с 03 декабря 2024 года по 25 мая 2025 года за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2023 год на сумму недоимки в размере 2 008 руб. 86 коп.
Взыскать с ФИО1 (Дата года рождения, зарегистрированной по адресу: Адрес , ИНН Адрес ) государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.
Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г.Пензы в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья Е.А. Кашина
Решение в окончательной форме изготовлено 21 ноября 2025 года.