Решение по делу № 2А-4625/2023 от 23.11.2023

Дело № 2а-4625/2023

25RS0001-01-2023-005506-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Владивосток 23 ноября 2023 года

Ленинский районный суд города Владивостока Приморского края в составе

председательствующего судьи Елькиной А.В.,

при секретаре Драузиной А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю (далее – МИФНС России № 13 по Приморскому краю, налоговый орган), обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу за 2019-2020 годы и пени.

В обоснование требований указано, что согласно сведениям, полученным от органа осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество:

жилой дом, площадью 61,1 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>;

комната, площадью 19,5 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

В соответствии с действующим законодательством административному ответчику на указанное имущество был начислен налог за 2019-2020 годы, в том числе:

за 2019 год в сумме 83 рубля, за жилой дом, площадью 61,1 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>;

за 2020 год в сумме 294 рубля за комнату, площадью 19,5 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>; в размере 83 рубля за жилой дом, площадью 61,1 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

Налог частично погашен в порядке зачета 10.11.2021 за 2020 год по сроку уплаты до 01.12.2021.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 № 48968485, от 01.09.2021 № 60304777, с указанием налогового периода, налоговой ставки, суммы налога, подлежащего уплате и срока уплаты.

В установленный законодательством срок налог на имущество ответчиком не уплачен.

В адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога от 08.02.2021 № 5073 по сроку уплаты до 05.04.2021, от 02.06.2021 № 19031 по сроку уплаты налога до 06.07.2021, от 10.10.2021 № 57021 по сроку уплаты до 11.01.2022 с указанием на наличие задолженности и расчетом пени.

В связи с несвоевременной оплатой, налогоплательщику исчислены пени за 2019 год в размере 17 рублей 43 копейки, за период с 02.12.2020 по 01.06.2021; за 2020 год в размере 0 рублей 76 копеек, за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

В настоящее время задолженность по налогу на имущество налогоплательщиком не погашена.

Согласно предоставленным органами ГИБДД сведениям за ФИО1 зарегистрировано следующие транспортные средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; Тойота ФИО2, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2019-2020 годы, в том числе:

за 2019 год в размере 1 138 рублей за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 1 001 рубль за <данные изъяты> государственный регистрационный знак №; в размере 2 590 рублей <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №;

за 2020 год в размере 1 138 рублей за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 1 001 рубль за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 2 590 рублей <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 496 рублей за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

13.02.2023 произведена оплата по транспортному налогу за 2019 год в полном объеме, 21.08.2022 произведена оплата по транспортному налогу за 2020 год в полном объеме.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, налогоплательщику исчислены пени за 2019 год в размере 45 рублей 56 копеек за период с 02.12.2020 по 07.02.2021; за 2020 в размере 10 рублей 45 копеек за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления от 01.09.2020 № 48968485, от 01.09.2021 № 60304777 с указанием налогового периода, налоговой ставки, суммы налога, подлежащего уплате и срока уплаты.

Кроме того, в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога от 08.02.2021 № 5073 по сроку уплаты до 05.04.2021, от 02.06.2021 № 19031 по сроку уплаты налога до 06.07.2021, от 10.10.2021 № 57021 по сроку уплаты до 11.01.2022 с указанием на наличие задолженности и расчетом пени.

Задолженность по транспортному налогу и пени налогоплательщиком не погашена.

Согласно сведениям, предоставленным органами Роснедвижимости и Росрегистрации ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки: с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику был исчислен земельный налог за 2019-2020 годы, в том числе:

за 2019 год в размере 768 рублей за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; в размере 1 057 рублей за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

за 2020 год в размере 768 рублей за земельный участок с кадастровым номером 75:32:021224:7, расположенный по адресу: <адрес>; в размере 1 057 рублей за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления оо01.09.2020 № 48968485, от 01.09.2021 № 60304777 с указанием налогового периода, налоговой ставки, суммы налога, подлежащего уплате и срока уплаты.

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога, налогоплательщику исчислены пени: за 2019 год в размере 49 рублей 28 копеек за период с 02.12.2020 по 01.06.2021; за 2020 год в размере 3 рубля 65 копеек за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

Указанная задолженность до настоящего момента не погашена.

21.03.2022 представитель налогового органа обратился в мировой суд судебного участка № 99 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края, с заявлением № 3243 о вынесении судебного приказа на сумму задолженности 14 191 рубль 13 копеек. Определением мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края от 10.01.2022 был отменен судебный приказ от 31.05.2022 № 2а-1635/2022.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 4 237 рублей 13 копеек:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

за 2019 год налог в сумме 83 рубля, пени в размере 17 рублей 43 копейки, за период с 02.12.2020 по 01.06.2021;

за 2020 год налог в сумме 377 рублей, пени в размере 0 рублей 76 копеек за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

транспортный налог с физических лиц:

за 2019 год пени в размере 45 рублей 56 копеек, за период с 02.12.2020 по 07.02.2021;

за 2020 год пени в размере 10 рублей 45 копеек, за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

за 2019 год налог в сумме 1 825 рублей, пени в размере 49 рублей 28 копеек за период с 02.12.2020 по 01.06.2021;

за 2020 год налог в сумме 1 825 рублей, пени в размере 3 рубля 65 копеек за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

Представитель административного истца, извещенного надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, при обращении в суд с административным иском административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайства об отложении судебного заседания либо о рассмотрении дела в его отсутствие в адрес суда не поступали, причины неявки суду не известны.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, поскольку лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомлявшиеся о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, суд, в силу положений статьи 150, части 2 статьи 289 КАС РФ, счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, давая оценку всем представленным доказательствам в их совокупности в соответствии с положениями статьи 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

Частью 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из содержания статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) следует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

В случаях, когда расчёт суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ определено, что обязанность налогоплательщика по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации и главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 НК РФ. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, что следует из положений статьи 358 НК РФ. По смыслу приведенных норм правовое значение для начисления налога на транспортное средство имеет факт регистрации транспортного средства за налогоплательщиком.

Из содержания положений статей 400, 401 НК РФ следует, что налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на следующие имущество: жилой дом; квартиру, комнату; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных статьёй 408 НК РФ (пункт 1 статьи 408 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ.

Из содержания пункта 1 статьи 391 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество:

жилой дом, площадью 61,1 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>;

комната, площадью 19,5 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

В соответствии с действующим законодательством административному ответчику на указанное имущество был начислен налог за 2019-2020 годы, в том числе: за 2019 год в сумме 83 рубля, за жилой дом, площадью 61,1 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>; за 2020 год в сумме 294 рубля за комнату, площадью 19,5 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>; в размере 83 рубля за жилой дом, площадью 61,1 кв.м, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

Налог частично погашен в порядке зачета 10.11.2021 за 2020 год по сроку уплаты до 01.12.2021.

В настоящее время задолженность по налогу на имущество налогоплательщиком не погашена.

ФИО3 на праве собственности принадлежат следующие транспортные средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты> государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

за 2019 год в размере 1 138 рублей за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 1 001 рубль за <данные изъяты> государственный регистрационный знак № в размере 2 590 рублей <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №;

за 2020 год в размере 1 138 рублей за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 1 001 рубль за Тойота ФИО2, государственный регистрационный знак №; в размере 2 590 рублей <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; в размере 496 рублей за <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Задолженность по транспортному налогу и пени налогоплательщиком не погашена.

Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки: с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

за 2020 год в размере 768 рублей за земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>; в размере 1 057 рублей за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

Указанная задолженность до настоящего момента не погашена.

В судебном заседании установлено, что в связи с неуплатой указанной задолженности 21.03.2022 представитель налогового органа обратился к мировому судье судебного участка № 99 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края, с заявлением № 3243 о вынесении судебного приказа на сумму задолженности 14 191 рубль 13 копеек. Определением мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района г. Владивостока Приморского края от 10.01.2022 судебный приказ от 31.05.2022 № 2а-1635/2022 отменен.

Административное исковое заявление МИФНС России № 13 по Приморскому краю о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени подано в суд через организацию почтовой связи 03.07.2023.

Учитывая установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу, что МИФНС России № 13 по Приморскому краю своевременно и в установленном Налоговым кодексом Российской Федерации порядке принимались меры к взысканию с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу за 2019-2020 годы, произведенный расчёт взыскиваемых с административного ответчика сумм является верным, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам на общую сумму 4 237 рублей 13 копеек является обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ, статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: Республика Бурятия, ИНН №, паспорт №, выдан 19.03.2012 ОУФМС России по Приморскому краю в Первореченском районе г. Владивостока) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам в общей сумме 4 237 рублей 13 копеек:

за 2019 год налог в сумме 83 рубля, пени в размере 17 рублей 43 копейки, за период с 02.12.2020 по 01.06.2021;

за 2020 год налог в сумме 377 рублей, пени в размере 0 рублей 76 копеек за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

транспортный налог с физических лиц:

за 2019 год пени в размере 45 рублей 56 копеек, за период с 02.12.2020 по 07.02.2021;

за 2020 год пени в размере 10 рублей 45 копеек, за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

за 2019 год налог в сумме 1 825 рублей, пени в размере 49 рублей 28 копеек за период с 02.12.2020 по 01.06.2021;

за 2020 год налог в сумме 1 825 рублей, пени в размере 3 рубля 65 копеек за период с 02.12.2021 по 09.12.2021.

Взыскать с ФИО1 (дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: Республика Бурятия, ИНН №, паспорт №, выдан 19.03.2012 ОУФМС России по Приморскому краю в Первореченском районе г. Владивостока) в бюджет Владивостокского городского округа государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Ленинский районный суд города Владивостока Приморского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда принято в окончательной форме 7 декабря 2023 года.

Судья А.В. Елькина