Дело 2а-4520/2022

43RS0001-01-2022-007257-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 01 сентября 2022 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4520/2022 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Кирову (далее - ИФНС России по г. Кирову) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – ФИО1, налогоплательщик, плательщик страховых взносов, административный ответчик) о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик является плательщиком страховых взносов. Недоимка по страховым взносам составляет:

- 32 448 руб. – на обязательное пенсионное страхование за 2021;

- 8 426 руб. – на обязательное медицинское страхование за 2021.

За неисполнение обязанности по уплате страховых взносов в установленные законом сроки плательщику страховых взносов начислены пени:

- 275,81 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на недоимку за 2021;

- 71,62 руб. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на недоимку за 2021.

Административный ответчик является также плательщиком земельного налога. Недоимка по земельному налогу за 2020 год составляет 384,56 руб. Налог не уплачен.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Недоимка по транспортному налогу за 2020 составляет 5 656 руб. Налог не уплачен.

За неисполнение обязанности по уплате транспортного налога в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в сумме 16,97 руб.

Административный ответчик является также плательщиком налога на имущество. Недоимка по налогу на имущество за 2020 год с учетом переплаты составляет 1 151,89 руб. Налог не уплачен.

За неисполнение обязанности по уплате налога на имущество в установленные законом сроки налогоплательщику начислены пени в сумме 3,46 руб.

Административный истец обращался за взысканием задолженности по налогам и пени в приказном порядке.

17.06.2022 мировым судьей судебного участка № 56 Ленинского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ от 06.05.2022 № 54/2а-2490/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 48 434,31 рублей, в том числе:

- 32 448 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021;

- 8 426 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021;

- 275,81 руб. - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021;

- 71,62 руб. - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021;

- 384,56 руб. - земельный налог за 2020;

- 5 656 руб. - транспортный налог за 2020;

- 16,97 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2020;

- 1 151,89 руб. - налог на имущество за 2020;

- 3,46 руб. - пени по налогу на имущество за 2020.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Административный ответчик ФИО1 зарегистрирован в качестве адвоката.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том адвокаты.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлены статьей 430 НК РФ.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно пунктам 1 и 2 части 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Таким образом, задолженность по страховым взносам составляет:

32 448 руб. - на обязательное пенсионное страхование за 2021;

8 426 руб. - на обязательное медицинское страхование за 2021.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, административному ответчику начислены пени по требованию от {Дата изъята} {Номер изъят}:

- 275,81 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с {Дата изъята} по {Дата изъята};

- 71,62 руб. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}.

ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно части 1 статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно сведениям ИФНС России по г. Кирову ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного в {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата прекращения права собственности {Дата изъята}.

Налоговым органом административному ответчику был начислен земельный налог за 2020 год в сумме 384,56 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог не уплачен, недоимка по земельному налогу за 2020 составляет 384,56 руб.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Исходя из смысла ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям ИФНС России по г. Кирову в 2020 за ФИО2 были зарегистрированы транспортные средства:

автомобиль LADA VESTA государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята};

автомобиль Лексус RX государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрационного учета {Дата изъята}.

Административному ответчику начислен транспортный налог за 2020 год в размере 5 656 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Недоимка по транспортному налогу не уплачена.

В связи с неуплатой транспортного налога в установленные законом сроки административному ответчику начислены пени по требованию от {Дата изъята} {Номер изъят} в сумме 16,97 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям ИФНС России по г. Кирову ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

жилого дома, расположенного по адресу {Адрес изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата прекращения права собственности {Дата изъята}, кадастровый {Номер изъят};

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу {Адрес изъят} площадью 46,6 кв.м., дата регистрации права собственности {Дата изъята}, кадастровый {Номер изъят}, размер доли 0,64;

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу {Адрес изъят}, площадью 73,5 кв.м., дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата прекращения права собственности {Дата изъята}, кадастровый {Номер изъят}, размер доли 0,59.

Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество за 2020 год в сумме 1 948 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В связи с имевшейся переплатой в размере 796,11 руб., сумма, подлежащая к взысканию составляет 1151,89 руб. Недоимка по налогу на имущество не уплачена.

В связи с неуплатой налога на имущество в установленные законом сроки административному ответчику начислены пени по требованию от {Дата изъята} {Номер изъят} в сумме 3,46 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}.

Расчеты пени признаны судом обоснованными, контррасчет суду не представлен.

Требования об уплате недоимки по налогам и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} были направлены налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика.

До настоящего времени требования ИФНС России по г. Кирову от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} ФИО1 не исполнены, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действовавшей с 23.11.2020).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию составляет менее 10 000 руб.

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} установлен до {Дата изъята}, сумма по требованию превысила 10 000 руб.

Административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята} ({Дата изъята} + 6 месяцев).

С заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

06.05.2022 года мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ № 54/2а-2490/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 48 434,31 руб.

17.06.2022 мировым судьей судебного участка № 56 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 17.06.2022 № 54/2а-2490/2022.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает {Дата изъята} ({Дата изъята} + 6 месяцев).

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова 02.08.2022, то есть в установленный срок.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 1 653,03 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г.Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, {Дата изъята} года рождения, ИНН {Номер изъят}, проживающего по адресу: {Адрес изъят}, за счет его имущества в доход государства сумму в размере 48 434,31 рублей, из них:

- 32 448 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021,

- 8 426 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021;

- 275,81 руб. - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021;

- 71,62 руб. - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021;

- 384,56 руб. - земельный налог за 2020;

- 5 656 руб. - транспортный налог за 2020;

- 16,97 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2020;

- 1 151,89 руб. - налог на имущество за 2020;

- 3,46 руб. - пени по налогу на имущество за 2020.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 1 653 руб. 03 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Кирова.

Мотивированное решение изготовлено 05 сентября 2022 года.

Судья Р.В. Вычегжанин

Решение05.09.2022