Решение по делу № 2А-6300/2023 от 03.07.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Резолютивная часть решения оглашена 03 июля 2023 года

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

дело №а-6300/2023

УИД №RS0№-71

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Сургутский городской суд <адрес> - Югры в составе председательствующего Выговской Е.Г. при секретаре судебного заседания Коптевой Л.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее, в том числе, МИФНС, Инспекция, Долговой центр) обратилась в суд с административным иском, в котором указала, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в ИФНС России по городу Сургуту ХМАО-Югры. На основании ст.52 и п.3 ст.363 Налогового кодекса налогоплательщику направлены уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате имущественного налога на общую сумму 157220 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество на общую сумму 197467 рублей; Налогоплательщиком уплата налогов не произведена. В адрес налогоплательщика направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ No № о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 544.00 руб., и пени 16.77 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог за 2019 год в размере 783.00 руб., и пени 24.12 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ No 64563 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 544.00 руб., и пени 16.77 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог за 2019 год в размере 783.00 руб., и пени 24.12 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ); от ДД.ММ.ГГГГ No 147036 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 598.00 руб., и пени 2.69 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 78000.00 руб., и пени 351.00 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); транспортный налог за 2020 год в размере 110028.00 руб., и пени 495.13 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог за 2020 год в размере 8058.00 руб., по пени 36.26 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог за 2020 год в размере 783.00 руб., по пени 3.52 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ).

Обязательства по уплате недоимки административным ответчиком в установленный срок исполнены частично. Остаток задолженности по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № составил по пени в размере 40,89 руб. Остаток задолженности по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № составил по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 598 руб., по земельному налогу за 2020 год в размере 783 руб., по пени -888,60 руб. Требование от ДД.ММ.ГГГГ № в установленный срок не исполнено. Налоговый орган своевременно обращался в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа по вышеуказанному требованию. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Сургутского судебного района города окружного значения вынесен судебный приказ по делу №а-0042-2612/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам (сборам) и пени. От налогоплательщика мировому судье поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, в результате чего на основании ст.123.7 КАС РФ мировым судьей вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа. Просит взыскать с ФИО1 недоимку: по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 544 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 16,77 рублей; земельный налог за 2019 год в размере 783 рубля и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 24,12 рублей; пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 16,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 544 рубля по налогу на имущество физических лиц за 2019 год; пени по земельному налогу в размере 24,12 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 783 рубля по земельному налогу за 2019 год; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 598 руб., пени 2,69 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог за 2020 год в размере 783 руб., пени -3,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 351, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 78000 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2020 год; пени в размере 495,13 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 110028 руб. по транспортному налогу за 2020 год; пени в размере 36,26 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 8 058 руб. по земельному налогу за 2020 год, на общую сумму 3 678,38 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № ХМАО-Югры не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела, просит рассмотреть административное исковое заявление в упрощенном порядке без их участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела.

В материалах административного дела имеются сведения о направлении судебного извещения почтовой корреспонденцией в адрес ФИО1, почтовое уведомление возвращено суду с отметкой "вручено 25.05.2023".

Явка не явившихся участников процесса не является обязательной и не признана судом обязательной.

Административное дело рассмотрено с соблюдением требований статьи 150 Кодекса административного производства Российской Федерации в отсутствии лиц, не явившихся в судебное заседание.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам:

особенности производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций прописаны в главе 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в ИФНС России по городу Сургуту ХМАО-Югры.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В пункте 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьёй 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьёй 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу статьи 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включённых в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

Согласно статье 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают установленные законодательством налоги, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК Российской Федерации).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Согласно представленным сведениям за ФИО1 имеется остаток задолженности: по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 544 рубля; по земельному налогу за 2019 год в размере 783 руб.; по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 598 рублей; по земельному налогу за 2020 годы в размере 783 руб.

Начисленные налоги за указанный период налогоплательщиком не уплачены, в связи с чем начислены пени.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер пени за неуплату налогов составил: пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 16,77 рублей; пени по земельному налогу за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -24.12 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 16,77 рублей; пени по земельному налогу за 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -24.12 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 351 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год – 495,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 36,26 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 3,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, пени и штрафа является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате недоимки.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ФИО1 направлялись требования об уплате налога, пени и штрафа: от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором предлагалось в установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) исполнить обязанность по уплате недоимки; от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором предлагалось в установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) исполнить обязанность по уплате недоимки; от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором предлагалось в установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) исполнить обязанность по уплате недоимки.

В установленный срок требования исполнены частично, обратного суду не представлено.

Остаток задолженности по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № составил по пени в размере 40,89 руб. Остаток задолженности по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № составил по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 598 руб., по земельному налогу за 2020 год в размере 783 руб., по пени -888,60 руб. Требование от ДД.ММ.ГГГГ № в установленный срок не исполнено.

Инспекцией предприняты все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об обязанности уплаты налога, однако до настоящего времени добровольное погашение налогоплательщиком задолженности по уплате налогов не произведено, что подтверждается материалами дела.

Поскольку ответчик отказался в добровольном порядке исполнять обязанность налогоплательщика, истец обратился в суд с вышеуказанным иском.

Налоговый орган своевременно обращался в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа по вышеуказанному требованию. ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № Сургутского судебного района города окружного значения вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам (сборам) и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № Сургутского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с представлением административным ответчиком возражений относительно его исполнения.

Согласно расчету налогового органа, задолженность ответчика ФИО1 составляет: по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 544 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 16,77 рублей; земельный налог за 2019 год в размере 783 рубля и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 24,12 рублей; пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 16,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 544 рубля по налогу на имущество физических лиц за 2019 год; пени по земельному налогу в размере 24,12 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 783 рубля по земельному налогу за 2019 год; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 598 руб., пени 2,69 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог за 2020 год в размере 783 руб., пени -3,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 351, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 78000 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2020 год; пени в размере 495,13 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 110028 руб. по транспортному налогу за 2020 год; пени в размере 36,26 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 8 058 руб. по земельному налогу за 2020 год, на общую сумму 3 678,38 руб.

Расчет задолженности, произведенный административным истцом, не вызывает у суда сомнения в своей достоверности.

Предусмотренный статьёй 48 Налогового кодекса РФ и статьёй 287 Кодекса административного судопроизводства РФ срок обращения в суд с требованием о взыскании с ФИО1 недоимки, судом проверен и административным истцом не пропущен.

Учитывая изложенное, принимая во внимание совокупность исследованных доказательств, а также, что обязанность по уплате земельного налога, налога на имущество с физических лиц и пени ФИО2 не исполнена до настоящего времени, суд пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований инспекции к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В связи с чем, государственная пошлина, неоплаченная истцом, подлежит взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> пропорционально размеру удовлетворённых требований.

Руководствуясь статьями 150, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № ХМАО – Югры задолженность по обязательным платежам в размере 3 678,38 рублей, в том числе:

налог на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 544 рубля; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,77 рублей;

земельный налог за 2019 год в размере 783 рубля и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,12 рублей;

пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 16,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 544 рубля по налогу на имущество физических лиц за 2019 год;

пени по земельному налогу в размере 24,12 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 783 рубля по земельному налогу за 2019 год;

налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 598 руб., пени 2,69 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

земельный налог за 2020 год в размере 783 руб., пени в размере 3,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 351, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 78000 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2020 год;

пени в размере 495,13 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 110028 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

пени в размере 36,26 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 8 058 руб. по земельному налогу за 2020 год.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Муниципального образования <адрес> государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд <адрес>-Югры в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи жалобы через Сургутский городской суд <адрес>-Югры.

Судья (подпись) Е.<адрес>

КОПИЯ ВЕРНА 17.07.2023

Подлинный документ находится в деле №а-6300/2023

УИД №RS0№-71

СУРГУТСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА ХМАО-ЮГРЫ

Судья Сургутского городского суда

___________________________Е.<адрес>

Судебный акт не вступил в законную силу

Секретарь суда____________________