Решение по делу № 2А-559/2025 от 13.11.2025 | Колыванский районный суд (Новосибирская область)

Дело №

УИД: №

Поступило в суд 31.07.2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р.Ф.

29 октября 2025 года р.<адрес>

Колыванский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи М.А. Зубановой,

при секретаре судебного заседания А.А. Комар,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам.

В обоснование требований административный истец указал, что МИФНС России № по <адрес> (далее - Инспекция, налоговый орган) обратилась к мировому судье l-гo судебного участка Колыванского судебного района <адрес> с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче судебного приказа о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц с ФИО1. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №17-1 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен. ФИО1, ИНН №, (далее - ФИО1, налогоплательщик, должник, административный ответчик) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) ФИО1, признается плательщиком транспортного налога. За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: ССАНГЙОНГАКТИОН, государственный регистрационный знак № и НИССАН ГЛОРИЯ, государственный регистрационный знак №. Таким образом, сумма транспортного налога за 2023 г. составила 5490,00 руб. На основании представленных сведений у налогоплательщика зарегистрировано право собственности на земельные участки: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 633161, РОССИЯ, <адрес>, р.<адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 633161, Россия, <адрес>, р.<адрес>А, 2; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> Таким образом, сумма земельного налога за 2023 г. составила 35443,00 руб. Кроме того, за налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на имущество: с кадастровым номером № расположенный по адресу: 633161, РОССИЯ, <адрес>, р.<адрес>, А2; с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 633161, РОССИЯ, <адрес>, р.<адрес>; с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; с кадастровым номером №:1165, расположенный по адресу: 633161, Россия, <адрес>, р.<адрес>А, 2; с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 633161, РОССИЯ, <адрес>, р.<адрес>. Таким образом, сумма налога на имущество за 2023 г. составила 26785,00 руб. Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 537981,55 руб. об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. На дату формирования искового заявления налогоплательщиком частично погашена задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере - 5307,55 руб., частично погашена задолженность по налогу на имущество за 2023 год в размере - 16491,73 руб., частично погашена задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере - 21278,55 руб.

Административный истец просил: взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность: Транспортный налог за 2023 год в размере - 182,45 руб.; Налог на имущество за 2023 год в размере - 10293,27 руб.; Земельный налог за 2023 год в размере - 14164,45 руб. Всего 24640,17 рублей.

В судебное заседание стороны не явились, административный истец - Межрайонная ИФНС России N 17 по <адрес> извещена заказным письмом, административный ответчик - ФИО1 извещен заказным письмом.

Исследовав представленные документы, суд, в связи с неявкой надлежаще извещенных лиц, участвующих в деле, счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие, и пришел к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Из ч. 1 ст. 44 НК РФ, следует, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из положений ст. 44 НК РФ, утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Из ч. 4 ст. 85 НК РФ следует, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно ст. 19 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном указанным Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

ФИО1 в соответствии с главой 28 НК РФ является налогоплательщиком транспортного налога, за ним зарегистрировано право собственности на земельные участки и кроме того, он признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Из материалов дела следует, что на момент предъявления административного искового заявления ФИО1 является владельцем транспортных средств: ССАНГЙОНГАКТИОН, государственный регистрационный знак <***> и НИССАН ГЛОРИЯ, государственный регистрационный знак №

За 2023 год административным истцом начислен транспортный налог в сумме 5490,00 рублей.

Кроме того, административный должник ФИО1 имеет в собственности:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, (ст. 394 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен ст. 397 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных. П. 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщик) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

За 2023 год административным истцом начислен земельный налог в сумме 35443,00 рублей.

Кроме того, административный должник ФИО1 имеет в собственности объекты недвижимого имущества:

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> р.<адрес>.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 402 НК РФ.

Согласно ст. 405 НК РФ - Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 406 НК РФ - налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 405 НК РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом установленных особенностей (ст. 408 НК РФ).

В силу п. 11 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Срок уплаты налога на имущество для налогоплательщиков - физических лиц установлен ст. 409 НК РФ.

За 2023 год административным истцом начислен налог на имущество в сумме 26785,00 рублей.

В адрес налогоплательщика ФИО1 были направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 5490,00 рублей; земельного налога – 35443,00 рублей; налога на имущество физических лиц – 26785,00 рублей.

По истечению указанного срока ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена в полном объеме, в связи с чем, инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Определением мирового судьи 1-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу за 2023 год, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Контррасчет образовавшейся задолженности, а также допустимые доказательства уплаты административным ответчиком указанной выше задолженности по налогам либо наличия у него льготы по уплате исчисленных ему налогов стороной административного ответчика не представлены.

Не представлено административным ответчиком и допустимых доказательств того, что объекты налогообложения ему в спорные налоговые периоды не принадлежали.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, будучи собственником транспортного средства, объектов недвижимости и земельных участков, является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом и в установленный срок.

При таких обстоятельствах суд, оценив представленные доказательства на предмет относимости, допустимости, достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, находит требования МИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180, 290, 293 - 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН № в доход государства:

- Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 182 (сто восемьдесят два) рубля 45 копеек;

- Налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 10293 (десять тысяч двести девяносто три) рубля 27 копеек;

- Земельный налог за 2023 год в размере 14164 (четырнадцать тысяч сто шестьдесят четыре) рубля 45 копеек, всего на общую сумму 24640 (двадцать четыре тысячи шестьсот сорок) рублей 17 копеек.

Получатель: ИНН/КПП получателя: №

Наименование получателя: Управление федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);

Счет получателя платежа: 03№;

КБК 18№

Наименование банка-получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>;

БИК банка-получателя платежа: 017003983;

Счет банка-получателя: 40№.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Колыванский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья (подпись) М.А. Зубанова