УИД: 77RS0018-02-2025-004798-89
Дело №2а-550/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
01 июля 2025 года Никулинский районный суд адрес в составе судьи Юдиной И.В., при секретаре Лантратовой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело № 2а-550/25 по административному иску ИФНС России № 29 по адрес к фио Тофику оглы о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России №29 по адрес обратилась в суд с административными исковыми требованиями, уточнёнными в порядке ст. 46 КАС РФ, о взыскании с фиоо. задолженности по транспортному налогу за 2021 г. в размере сумма, за 2022г. в размере сумма, по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в размере сумма, страховых взносов ОПС за 2022г. в размере сумма, страховых взносов ОМС за 2022г. в размере сумма, пени в размере сумма, всего: сумма
В обоснование административного иска Инспекция указала, что ФИО1, являясь собственником объектов налогообложения, обязан уплачивать законно установленные налоги. В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налогов у фиоо. образовалась задолженность по уплате налогов. В адрес административного ответчика выставлялось требование об уплате задолженности, а также выносилось решение о взыскании задолженности, которые ФИО1 не исполнены. Вынесенный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника, что явилось основанием для обращения в суд.
Представитель административного истца ИФНС России №29 по адрес по доверенности фио в судебное заседание явился, исковые требования поддержал в полном объеме с учетом уточнений, ходатайствовал о восстановлении процессуального срока на подачу административного искового заявления в связи с большой загруженностью налогового органа.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, возражал против удовлетворения исковых требований в полном объеме по доводам письменных возражений
Выслушав объяснения представителя административного истца, возражения административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК РФ).
Одновременно, по смыслу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный НК РФ.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.
В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на адрес.
Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Из смысла статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 статьи 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Статьей 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).
В соответствии со ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 18.03.2023) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.
Согласно п. 2 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Согласно п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Размер фиксированных страховых взносов определяется ежегодно в соответствии с абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ.
В силу п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено указанным пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 в 2021, 2022 г.г. являлся собственником транспортного средства – автомобиля марка автомобиля, г.р.з. Х79РХ197, дата регистрации 29.01.2004, налоговая база 181 л.с.; собственником квартиры, расположенной по адресу: адрес, 107, кадастровый номер 77:07:0014004:4888.
Налоговым органом почтовым отправлением были направлены ФИО1 налоговые уведомления № 48218061 от 01.09.2022 г. об уплате налогов в размере сумма со сроком уплаты до 01.12.2022 г., № 126218370 от 12.08.2023 об уплате налогов в размере сумма со сроком уплаты до 01.12.2023 г.
В связи с неуплатой налога в установленный в уведомлении срок, в адрес административного ответчика было направлено через личный кабинет налогоплательщика требование № 4976 по состоянию на 25.05.2023 г. со сроком уплаты до 20.07.2023 г.
30.11.2023 налоговым органом принято решение №12542 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в связи с неисполнением требования №4976 от 25.05.2023 об уплате задолженности.
27.09.2024 мировым судьей судебного участка № 186 адрес вынесен судебный приказ №2a-208/2024 о взыскании с фио Тофика оглы в пользу ИФНС России № 29 по г, Москве задолженности по налогам за 2015-2016, 2017-2022 г. в размере сумма
Определением мирового судьи судебного участка №186 адрес от 28.10.2024 судебный приказ №2a-208/2024 отменен в связи с поступившими возражениями должника фиоо.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Административное исковое заявление подано в суд 09.04.2025 с нарушением срока, установленного п. 4 ст. 48 НК РФ.
Суд, рассматривая ходатайство Инспекции о пропуске срока для обращения в суд приходит к следующему.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (ч. 1).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Ввиду того, что срок пропуска для подачи административного искового заявления незначителен, учитывая ходатайство административного истца о восстановлении пропущенного срока для подачи административного иска в суд по причине большой загруженностью налогового органа в связи с возросшим количеством должников, суд приходит к выводу об уважительности причин пропуска срока ИФНС России № 29 по адрес и наличии оснований для его восстановления.
Ввиду изложенного, требования налогового органа о взыскании с фиоо. задолженности по оплате транспортного налога за 2021г. в размере сумма, за 2022г. в размере сумма, налога на имущество физических лиц за 2022г. в размере сумма, страховых взносов ОПС за 2022г. в размере сумма, страховых взносов ОМС за 2022г. в размере сумма, подлежат удовлетворению.
Поскольку налоговое уведомление исполнено в установленный срок не было, согласно ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени, сумма пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов административного ответчика составляет сумма
Доказательств уплаты задолженности по налогу или оснований для освобождения от уплаты налога административным ответчиком не представлено.
Доводы административного ответчика, изложенные в письменных возражениях, основаниями для отказа в удовлетворении заявленных требований не являются.
Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что административный ответчик в силу закона, имея в своей собственности объекты налогооблажения, обязан в установленные законом сроки и размерах уплачивать соответствующий налог. Исходя из того, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания недоимки по налогу, у налогоплательщика возникла обязанность по его уплате.
Каких-либо льгот по налогообложению административный ответчик не имеет. Процедура принудительного взыскания налога налоговым органом была соблюдена. Законность действий налогового органа по направлению налоговых уведомлений и требования не оспорена. Налоговая база и налоговая ставка применены правильно. Оснований сомневаться в правильности расчета налога у суда не имеется.
Судом установлено, что налоговым органом принимались надлежащие меры по взысканию задолженности по страховым взносам и в установленном законом порядке, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке неуплаченной суммы страховых взносов. Процедура направления требования, принудительного взыскания недоимки, а также сроки обращения в суд, налоговым органом соблюдены
Наличие и размер задолженности обязательств подтверждается представленными доказательствами, расчет сумм и наличие неисполненных обязательств административным ответчиком не оспорены. Вопреки доводам административного ответчика нарушений сроков обращения в суд по делу не установлено.
В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Доказательства отсутствия задолженности, а также уплаты соответствующих взносов за рассматриваемый период административным ответчиком не представлено.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ФИО1, являясь плательщиком вышеуказанного налога, не исполнил свою обязанность по его уплате в бюджет, в связи с чем заявленные ИФНС России № 29 по адрес требования подлежат удовлетворению.
В связи с удовлетворением административных исковых требований ИФНС России № 29 по адрес с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета адрес в размере сумма, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче административного искового заявления.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России № 29 по адрес к фио Тофику оглы о взыскании задолженности, удовлетворить.
Взыскать с фио Тофика оглы (ИНН <***>, паспортные данные...) в пользу ИФНС России № 29 по адрес (ИНН <***>) задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере сумма, за 2022 год в размере сумма, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере сумма, страховые взносы ОПС за 2022 г. в размере сумма, страховые взносы ОМС за 2022 г. в размере сумма, пени в размере сумма
Взыскать с фио Тофика оглы (ИНН <***>, паспортные данные...) в доход бюджета адрес госпошлину в размере сумма
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Московский городской суд через Никулинский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья: Юдина И.В.
Решение суда в окончательной форме изготовлено 05.08.2025 г.