Производство № 2а-255/2023

УИД 28RS0012-01-2023-000494-12

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 сентября 2023 года п. Магдагачи

Амурской области

Магдагачинский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Шаталовой О.Ю.,

при секретаре Губеевой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Амурской области обратилось в Магдагачинский районный суд к административному ответчику ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу.

В обоснование доводов искового заявления указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога, с 13.04.2018 зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом, за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности 23.10.2008, дата прекращения права собственности 08.06.2020; здание (жилой дом), расположенное по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности 08.05.2008.

В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц у ФИО1 образовалась задолженность за 2017, 2018, 2019 год в размере 821 рубль 00 копеек, пеня за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019 составила 35 рублей 61 копейка.

Согласно сведениям, представленным РЭО ГИБДД ФИО1 является собственником транспортного средства Toyota Caldina №. Дата возникновения права собственности 25.04.2017.

В связи с неоплатой транспортного налога у ФИО1 образовалась задолженность за 2020 год в размере 822 рубля 69 копеек, пеня за неуплату транспортного налога на имущество физических лиц за 2017, 2019, 2020 год составила 162 рубля 57 копеек.

Согласно данным, имеющимся в налоговом органе ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности 07.05.2008.

В связи с неоплатой земельного налога у ФИО1 образовалась задолженность по земельному налогу за 2019, 2020 года в размере 1342 рубля 00 копеек, пеня за неуплату земельного налога за 2017, 2018, 2019, 2020 год составила 96 рублей 15 копеек.

Сумма недоимки по налогу и соответствующих пеней в доход бюджета РФ не уплачена.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 248 рублей 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 29 рублей 29 копеек, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 273 рубля 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 рубль 28 копеек, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 300 рублей 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 5 рублей 04 копейки, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2017 год в сумме 157 рублей 63 копейки, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2019 год в сумме 1 рубль 09 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 822 рубля 69 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2020 год в сумме 3 рубля 85 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2017 год в сумме 95 рублей 48 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 0 рублей 67 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 670 рублей 00 копеек. Всего 3280 рублей 02 копейки.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещены.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, судебное извещение о месте и времени судебного разбирательства направлено по месту жительства и регистрации административного ответчика, согласно сведений официального сайта «Почты России», конверт возвращен в адрес суда за истечением срока хранения. Административный ответчик о месте и времени судебного разбирательства извещен, о причинах неявки в суд не сообщил, ходатайств – не заявлено.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно положениям ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе, с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (в редакции по состоянию на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 403 НК РФ (в редакции по состоянию на момент возникновения спорных правоотношений) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. По сведениям, представленным регистрирующим органом, ФИО1 является собственником следующего имущества: квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Дата возникновения права 23.10.2008, дата прекращения права собственности 08.06.2020; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности 08.05.2008.

Согласно ст. 357 НК РФ (в редакции по состоянию на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В судебном заседании из материалов дела установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям, зарегистрированным по учетам федеральной информационной системы Госавтоинспекции МВД, ФИО1 является владельцем автомобиля Toyota Caldina, государственный регистрационный знак №.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

ФИО1 является плательщиком земельного налога По сведениям, представленным регистрирующим органом, ФИО1 принадлежит на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, дата возникновения права собственности 07.05.2008.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Форма заявления о выдаче налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

22 августа 2018 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 54036348 об уплате за 2017 год транспортного налога в сумме 1000 рублей, земельного налога в сумме 672 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 248 рублей, 25 июля 2019 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 52568260 об уплате за 2018 год транспортного налога в сумме 1500 рублей, земельного налога в сумме 672 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 273 рубля, 03 августа 2020 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 804433 об уплате за 2019 год транспортного налога в сумме 1100 рублей, земельного налога в сумме 672 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 300 рублей, 01 сентября 2021 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 2185476 об уплате за 2020 год транспортного налога в сумме 1100 рублей, земельного налога в сумме 672 рубля,

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

ФИО1 выставлены требования № 46664 по состоянию на 09 июля 2019 года, № 63345 по состоянию на 10 июля 2019 года, № 6095 по состоянию на 29 мая 2020 года, № 53720 по состоянию на 30 июня 2020 года, № 116249 по состоянию на 25 декабря 2019 года, № 1441 по состоянию на 30 марта 2021 года, № 15468 по состоянию на 09 декабря 2020 года, № 11612 по состоянию на 16 декабря 2021 года об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу с физических лиц.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

В связи с несвоевременной уплатой недоимки по земельному налогу ФИО1 начислена пеня в сумме 74 рубля 61 копейка за период с 04.12.2018 по 28.05.2020 на задолженность по земельному налогу за 2017 год, в сумме 20 рублей 87 копеек за период с 03.12.2019 по 28.08.2020 на задолженность по земельному налогу за 2018 год, в сумме 0 рублей 67 копеек за период с 02.12.2020 по 08.12.2020 на задолженность по земельному налогу за 2019 год.

В связи с несвоевременной уплатой недоимки по налогу на имущество ФИО1 начислена пеня в сумме 0 рублей 50 копеек за период с 01.07.2019 по 08.07.2019 на задолженность по налогу на имущество за 2017 год, в сумме 0 рублей 06 копеек, в сумме 28 рублей 73 копейки за период с 01.07.2019 по 29.06.2020 на задолженность по налогу на имущество за 2017 год, в сумме 28 рублей 73 копейки за период 01.07.2019 по 29.06.2020 на задолженность по налогу на имущество за 2017 год, в сумме 1 рубль 28 копеек за период с 16.12.2019 по 24.12.2019 на задолженность по налогу на имущество за 2018 год, в сумме 5 рублей 04 копейки за период с 02.12.2020 по 29.03.2021 на задолженность по налогу на имущество за 2019 год.

В связи с неуплатой недоимки по транспортному налогу ФИО1 начислена пеня в сумме 157 рублей 63 копейки за период с 04.12.2018 по 28.05.2020 на задолженность за 2017 год, в сумме 1 рубль 09 копеек за период с 02.12.2020 по 08.12.2020 на задолженность за 2019 год, в сумме 3 рубля 85 копеек за период с 02.12.21 по 15.12.2021 на задолженность за 2020 год.

Исходя из расчета представленного административным истцом в материалы рассматриваемого дела, требуемые ко взысканию пени рассчитаны исходя из задолженности ответчика по уплате обязательных платежей, количества дней просрочки.

Таким образом, с учетом положений вышеприведенных норм права, а также представленных в ходе рассмотрения спора доказательствах, суд приходит к выводу о правомерности взыскания пени.

Доказательств уплаты задолженности административным ответчиком ФИО1 представлено не было.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени, начисленной на недоимку по налогам, подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1. ст. 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, размер государственной пошлины при цене иска до 20 000 рублей 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Административный истец в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, при указанных обстоятельствах, государственная пошлина за подачу настоящего административного искового заявления в размере 400 рублей 00 копеек подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Амурской области задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 248 рублей 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 29 рублей 29 копеек, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 273 рубля 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 рубль 28 копеек, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 300 рублей 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 5 рублей 04 копейки, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2017 год в сумме 157 рублей 63 копейки, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2019 год в сумме 1 рубль 09 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 822 рубля 69 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату транспортного налога за 2020 год в сумме 3 рубля 85 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2017 год в сумме 95 рублей 48 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 672 рубля 00 копеек, задолженность по уплате пени за неуплату земельного налога за 2019 год в сумме 0 рублей 67 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 670 рублей 00 копеек. Всего взыскать 3280 рублей 02 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Магдагачинский районный суд в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Судья О.Ю. Шаталова

Мотивированное решение изготовлено 18.09.2023