Копия

2а-6363/2022

63RS0045-01-2022-007186-91

Решение

Именем Российской Федерации

22.11.2022г. Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,

при секретаре Петрика Е.Ю.

рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-6363/2022 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №23 по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным иском к ФИО1 ФИО6

В обоснование своих требований указал, что ФИО1 ФИО7 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество за 2020 г. в связи с наличием объектов налогообложения, указанных в налоговом уведомлении № 43830308 от 01.09.2021г.

В связи с неуплатой налога ФИО1 ФИО8 направлялось требование об уплате недоимки, пеней.

Требование не исполнено.

Также ФИО1 ФИО9 10.06.2021г. в ИФНС России по Промышленному району г. Самары предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 г., с суммой к уплате 10 787.00 руб.

В срок до 15.07.2020г. сумма налога уплачена не была.

ФИО1 ФИО10 выставлено требование № 63922 от 02.11.2021г. об уплате налога.

Требование не исполнено.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ФИО11 недоимку по обязательным платежам, на общую сумму 42 242,69 руб. в том числе: по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701310 за 2019г. в размере 10 787.00 руб., пени за период с 18.09.2021г. по 01.11.2021г. в сумме 111.37 руб.; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701330 за 2020г. в размере 5 341.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 18.69 руб.; по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2020г. в размере 25 894.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 90.63 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 ФИО12 в судебное заседание не явилась, о дате судебного заедания извещена надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о дате судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерация.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № 86 ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу.

Согласно ч.7 ст.226 НК РФ налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст.ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции от 03.07.2016г. N 243-ФЗ), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Установлено, что е ФИО1 ФИО13 в ИФНС России по Промышленному району г. Самары 10.06.2021г. предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 г., с суммой к уплате 10 787.00 руб.. В срок до 15.07.2020г. сумма налога уплачена не была.

ФИО1 ФИО14. выставлено требование № 63922 от 02.11.2021г. об уплате налог а со сроком исполнения 13.12.2021г.. Требование не исполнено.

Судом установлено, что ФИО1 ФИО15 в 2020г. являлась плательщиком транспортного налога и налога на имущество в связи с наличием объектом налогообложения, что подтверждается сведениями МРЭО ГИБДД на запрос суда, сведениями из ЕГРН на запрос суда.

Истец в соответствии с действующим законодательством направлял налогоплательщику налоговое уведомление №43830308 от 01.09.2021г. о необходимости уплаты налога на имущество, транспортного налога за 2020г., содержащее расчет налога, а также срок его уплаты 01.12.2021г.

В связи с наличием недоимки, истец в соответствии с действующим законодательством направлял ответчику требование № 101873 от 16.12.2021г. о необходимости уплаты за период 2020г. налога на имущество, транспортного налога пеней сроком исполнения до 08.02.2022г.. Требование не исполнено.

В связи с неисполнением требований в добровольном порядке налоговый орган в установленный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

31.03.2022г. по заявлению налоговой инспекции мировым судьей судебного участка № 39 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № 2а-1261/2022 о взыскании спорной недоимки по обязательным платежам с ФИО1 ФИО16

Определением мирового судьи судебного участка № 39 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 11.04.2022г. судебный приказ отменен.

С исковым заявлением о взыскании с ФИО2 ФИО17 спорной недоимки административный истец обратился в Промышленный районный суд г. Самары 27.09.2022г.

При таких обстоятельствах, установленный законом срок на обращение с заявленными требованиями административным истцом соблюден.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком обязанность по оплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2019г., налогу на имущество, транспортному налогу за 2020 г. не исполнена.

Согласно представленному истцом расчету:

задолженность ФИО1 ФИО18 по налогу на доходы физических лиц за 2019г. ОКТМО 36701310 составляет 10787,00 руб.;

задолженность ФИО1 ФИО19 по налогу на имущество за 2020г. составляет:

в размере 5341,00 руб. ОКТМО 36701330,

задолженность ФИО1 ФИО20 по транспортному налогу за 2020г. составляет:

в размере 25894,00 руб. ОКТМО 36701335.

Расчет налога суд считает арифметически верным. Ответчиком расчет не оспорен. Доказательств оплаты суммы недоимки суду не представлено.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2019г., по налогу на имущество и транспортного налога за 2020г. обоснованы и подлежат удовлетворению.

Согласно положениям ст.ст.48,70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора ( ч.3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4).

Административным истцом заявлены к взысканию пени:

по налогу на доходы физических лиц за 2019г. 36701310 за период с 18.09.2021г. по 01.11.2021г. в сумме 111, 37 руб.;

по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701330 за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 18.69 руб.;

по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 90.63 руб.

Расчет пеней является арифметически верным. Ответчиком расчет не оспорен.

До настоящего времени указанная недоимка по пеням ФИО1 ФИО21 не оплачена, доказательств обратного суду не представлено.

При таких обстоятельствах суд полагает, что исковые требования налогового органа в части взыскания пеней обоснованы и подлежат удовлетворению.

Учитывая, что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1467,28 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 ФИО22 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО23, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № 23 по Самарской области недоимку по обязательным платежам на общую сумму 42 242 (сорок две тысячи двести сорок два) руб. 69 коп., из них: по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 36701310 за 2019г. в размере 10 787.00 руб., пени за период с 18.09.2021г. по 01.11.2021г. в сумме 111.37 руб.; по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701330 за 2020г. в размере 5 341.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 18.69 руб.; по транспортному налогу ОКТМО 36701335 за 2020г. в размере 25 894.00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 90.63 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО24, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1467 (одна тысяча четыреста шестьдесят семь) руб. 28 коп.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Промышленный районный суд г. Самары.

Мотивированное решение суда изготовлено 08.12.2022 года.

Председательствующий: Щелкунова Е.В.

Копия верна.

Судья:

Секретарь:

Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-6363/2022

(УИД 63RS0045-01-2022-007186-91) Промышленного районного суда г. Самары