Решение по делу № 2А-5819/2022 от 13.01.2023 | Центральный районный суд г. Кемерово (Кемеровская область)

Дело № 2а-684/2023

УИД: 42RS0009-01-2022-010160-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд города Кемерово

в составе председательствующего судьи Тараненко Ю.Д.,

при секретаре Бушуевой О.А.,

помощник судьи Кошелева С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

13 января 2023 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ### по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога за **.**.****, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России ### по Кемеровской области –Кузбассу обратилась в Центральный районный суд г. Кемерово с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога за **.**.****, пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

В **.**.**** ФИО1 являлся собственником следующего имущества:

- земельного участка, распложенного по адресу ... (кадастровый ###, кадастровая стоимость 518 740 рублей), в собственности с **.**.**** по настоящее время;

- транспортного средства ..., гос. номер ###, легковой автомобиль, мощность 118, 00 л.с., в собственности с **.**.**** по **.**.****;

- объекта незавершенного строительства, расположенного по адресу ..., кадастровый ###, кадастровая стоимость 100 190 рублей, в собственности с **.**.**** по **.**.****;

- жилого дома, расположенного по адресу ..., кадастровый ###, кадастровая стоимость 2 215 423, 00 рублей, в собственности с **.**.**** по настоящее время;

- квартиры, расположенной по адресу ..., кадастровый ###, кадастровая стоимость 2 740 106 рублей, в собственности с **.**.**** по настоящее время;

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу ..., кадастровый ###, кадастровая стоимость 518 616 рублей, в собственности с **.**.**** по настоящее время.

Срок уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за **.**.**** – не позднее **.**.****.

В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление ### от **.**.**** о погашении задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за **.**.****.

Поскольку уведомление исполнено не было, ответчику было направлено требование ### по состоянию на **.**.**** об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени. Сумма задолженности уплачена не была.

**.**.**** мировым судьей судебного участка ### Центрального судебного района г. Кемерово вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в сумме 11 093, 70 рублей.

**.**.**** мировым судьей судебного участка ### Центрального судебного района г. Кемерово вынесено определение об отмене указанного судебного приказа, в связи с возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность за **.**.**** по транспортному налогу в размере 826 рублей, пени по транспортному налогу в размере 2,89 рублей, налогу на имущество за **.**.**** в сумме 600 рублей, пени в сумме 2, 10 рублей, налогу на имущество за **.**.**** в сумме 8 073 рубля, пени в сумме 28, 26 рублей, земельному налогу за **.**.**** в сумме 1 556 рублей, пени по земельному налогу в сумме 5, 45 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещён надлежащим образом, с ходатайством об отложении рассмотрения дела не обращался.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, с заявлением об отложении рассмотрения дела не обращался.

С учетом положений ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, поскольку их неявка не является препятствием к рассмотрению настоящего административного искового заявления.

Изучив материалы дела, суд считает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность каждого гражданина платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Частью 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

При этом, согласно п. 1 ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

В соответствии с положениями ч.1 ст.396 Налогового Кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Налог, в соответствии с требованиями ст. 397 Налогового Кодекса Российской Федерации, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст.358 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

Статьей 363 Налогового Кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в **.**.**** ФИО1 являлся собственником следующего имущества:

- иных строений, помещений и сооружений, расположенных по адресу ..., кадастровый ###, кадастровая стоимость 518 616 рублей, в собственности с **.**.**** по настоящее время (л.д. 10-18).

У административного ответчика ФИО1 образовалась задолженность за **.**.**** по транспортному налогу в размере 826 рублей, пени по транспортному налогу в размере 2,89 рублей, налогу на имущество в сумме 600 рублей, пени в сумме 2, 10 рублей, налогу на имущество в сумме 8 073 рубля, пени в сумме 28, 26 рублей, земельному налогу в сумме 1 556 рублей, пени по земельному налогу в сумме 5, 45 рублей.

Поскольку уведомление исполнено не было, административному ответчику было направлено требование ### по состоянию на **.**.**** об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени (л.д. 21-22).

Доказательства направления уведомления и требования имеются в материалах дела (л.д. 24, 27).

Административным ответчиком не представлены доказательства выбытия из его собственности вышеуказанного имущества по состоянию на **.**.****, а также оплаты задолженности.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В связи с отсутствием со стороны налогоплательщика добровольной уплаты обязательных налоговых платежей, административный истец обратился в суд с административным иском о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогу за **.**.****, по налогу на имущество физических лиц за **.**.****, при этом порядок обращения в суд налоговым органом не нарушен, процедура уведомления собственника о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52). В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

При этом, согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Материалами дела подтверждается, что **.**.**** мировым судьей судебного участка ### Центрального судебного района г. Кемерово вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному налогу за **.**.****, по налогу на имущество физических лиц за **.**.**** и пени в сумме 11 093, 70 рублей.

С настоящим административным исковым заявлением МИФНС России ### по Кемеровской области-Кузбассу обратилось **.**.****, то есть в пределах установленного законом срока (л.д. 41).

Поскольку требование об уплате налогов до настоящего времени административным ответчиком не исполнено, письменных доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено, им не оспаривается, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу в заявленном административным истцом размере.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Административным истцом начислены административному ответчику пени по транспортному налогу в сумме 2,89 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 2, 10 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 28, 26 рублей, пени по земельному налогу в сумме 5, 45 рублей.

Судом расчет пени проверен, представляется арифметически и методологически верным, административным ответчиком по существу расчет не оспорен, данные суммы подлежат к взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, с учетом представленных суду доказательств в их совокупности, суд считает требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по уплате налога и пени обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом существа постановленного решения, в соответствии с положениями ст. 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 443, 75 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 286 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ### по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога за **.**.****, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженца ..., зарегистрированного по адресу ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ### по Кемеровской области-Кузбассу задолженность по уплате транспортного налога за **.**.**** в размере 826 рублей, пени по транспортному налогу в размере 2,89 рублей, налога на имущество за **.**.**** в сумме 600 рублей, пени в сумме 2, 10 рублей, налогу на имущество за **.**.**** в сумме 8 073 рубля, пени в сумме 28, 26 рублей, земельному налогу за **.**.**** в сумме 1 556 рублей, пени по земельному налогу в сумме 5, 45 рублей.

Всего 11 093, 70 рубля (одиннадцать тысяч девяносто три рубля 70 копеек).

Взысканную сумму перечислить по следующим банковским реквизитам:

Получатель: УФК по Кемеровской области-Кузбассу (Межрайонная ИФНС России ### по Кемеровской области-Кузбассу)

...

Взыскать с ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженца ..., зарегистрированного по адресу ..., в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 443, 75 рублей (четыреста сорок три рубля 75 копеек).

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня принятия решения суда в мотивированной форме.

В мотивированной форме решение изготовлено 20.01.2023 года.

Судья Тараненко Ю.Д.