Решение по делу № 2А-2425/2025 от 01.10.2025 | Октябрьский районный суд г. Пензы (Пензенская область)

УИД 58RS0027-01-2025-003959-35

Дело №2а-2425/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 сентября 2025 года г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Половинко Н.А.,

при секретаре Карповой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец УФНС России по Пензенской области обратился в суд с вышеназванным административным иском и просил взыскать с ФИО1 задолженность по пеням в общей сумме 1377,39 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 05.12.2019 в размере 1377,39 руб., начисленные на сумму недоимки за 2017 год в размере 39599,00 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, заявленные требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заедание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил, возражений на иск не представил.

Суд, исследовав материалы дела, обозрев дело № приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В пункте 1 статьи 3 и подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации (положения статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу пункта 5 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

Согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2023 года) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Кодекса (п. 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно сведениям, полученным административным истцом в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, и органа, осуществляющего государственную регистрацию недвижимости, ФИО1 имеет в собственности следующее имущество:

- квартира по адресу <адрес>, кадастровый №, дата постановки на учет 31.10.2016-14.12.2018;

- квартира по адресу <адрес>, кадастровый №, дата постановки на учет 24.01.2001;

- автомобиль легковой марки «2747-0000010-В5», гос.рег.знак №, дата регистрации права 18.04.2015 г.;

- автомобиль грузовой марки «МАН 26.414 F 2000», гос.рег.знак №, дата регистрации права 02.03.2015-05.09.2019.

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7ст.6.1НК РФ).

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункту 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Следует учесть, что местом жительства физического лица признается адрес, по которому это физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и в случае направления налогового уведомления на уплату налогов физическому лицу по почте заказным письмом оно направляется по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства налогоплательщика - физического лица.

В связи с чем, в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены следующие налоговые уведомления:

налоговое уведомление от 13.09.2016 №.

Согласно данному уведомлению, ФИО1 предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 01.12.2016 следующие налоги:

- транспортный налог за 2015 год за а/м гос. номер №, рассчитанный как: 409,40(налоговая база) * 85,00 руб. (налоговая ставка) * 10/12 мес. (количество месяцев владения) = 28999,00 руб.

- транспортный налог за 2015 год за а/м гос. номер №, рассчитанный как: 120,00 (налоговая база) *40,00 руб. (налоговая ставка) *9/12 мес. (количество месяцев владения) = 3600,00 руб.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения реестра об отправке истек 13.09.2021.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

налоговое уведомление от 21.09.2017 №.

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 следующие налоги:

- транспортный налог за 2016 год за а/м гос. номер №, рассчитанный как: 409,40(налоговая база) * 85,00 руб. (налоговая ставка) * 12/12 мес. (количество месяцев владения) = 34799,00 руб.

-транспортный налог за 2016 год за а/м гос. номер №, рассчитанный как: 120,00 (налоговая база) *40,00 руб. (налоговая ставка) * 12/12 мес. (количество месяцев владения) = 4800,00 руб.

- налог на имущество физических лиц за 2016 год (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.) в сумме 24,00 руб. рассчитанный как: кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества 1346676,55 руб.*0,25 (доля в праве)* 0,30(налоговая ставка)*2(количество месяцев владения) = 24 руб.

- налог на имущество физических лиц за 2015 год (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>) в сумме 329,00 руб. рассчитанный как: кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества 2311335,63 руб.*0,25 (доля в праве)* 0,3 0(налоговая ставка)* 12(количество месяцев владения) = 329 руб.

- налог на имущество физических лиц за 2016 год (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>) в сумме 541,00 руб. рассчитанный как: кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества 2311335,63 руб.*0,25 (доля в праве)* 0,3 0(налоговая ставка)* 12(количество месяцев владения) = 541 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

налоговое уведомление от 10.08.2018 №.

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 следующие налоги:

- транспортный налог за 2017 год за а/м гос. номер №, рассчитанный как: 409,40(налоговая база) * 85,00 руб. (налоговая ставка) * 12/12 мес. (количество месяцев владения) = 34799,00 руб.,

- транспортный налог за 2017 год за а/м гос. номер №, рассчитанный как: 120,00 (налоговая база) *40,00 руб. (налоговая ставка) * 12/12 мес. (количество месяцев владения) = 4800,00 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2017 год (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>.) в сумме 161,00 руб. рассчитанный как: кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества 1346676,55 руб. * 0,25 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка) *12(количество месяцев владения) = 161 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2017 год (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>) в сумме 595,00 руб. рассчитанный как: кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества 2311335,63 руб. * 0,25 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка) *12 (количество месяцев владения) = 595 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

При уплате налога (сбора) с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено ст.75 НК РФ и главами 25 и 26.1 НК РФ (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Как установлено, по сроку уплаты должником налоги не уплачены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов признается направленное плательщику письменное извещение о неуплаченной сумме взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму взносов и соответствующие пени. В случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).

Руководствуясь статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование № (по состоянию на 06.12.2019 г., по сроку уплаты до 17.01.2020 г.), в котором предлагалось уплатить: -пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 1133,91 руб.,- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1377,39 руб.,-пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1377,39 руб.,-пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 11,44 руб., -пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 18,82 руб.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения требования от 06.12.2019 № (реестр об отправке) истек 06.12.2024.

Как установлено, в предусмотренный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность в полном объеме не погашена.

Истец указал, что сумма пеней по налогу на имущество с физических лиц была уменьшена по расчету 30.11.2015 в сумме 0,01 руб., 30.11.2015 в сумме 0,02 руб., 30.11.2015 в сумме 0,02 руб., 23.03.2015 в сумме 0,79 руб.

По состоянию на 01.01.2023 задолженность по пени по транспортному налогу в сумме 2156,63 руб., по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 26,62 руб. списана.

В счет оплаты задолженности по пени по налогу на имущество с физических лиц поступили платежные документы от 07.10.2021 на сумму 0,04 руб., от 24.02.2022 на сумму 0,01 руб., от 16.03.2022 на сумму 0,48 руб., от 19.05.2022 на сумму 1,27 руб., от 09.06.2022 на сумму 0,98 руб., от 16.11.2022 на сумму 0,02 руб.

В счет оплаты задолженности по пени по транспортному налогу поступили платежные документы от 07.10.2021 на сумму 4,59 руб., от 24.02.2022 на сумму 0,24 руб., от 16.03.2022 на сумму 61,5 руб., от 19.05.2022 на сумму 162,62 руб., от 09.06.2022 на сумму 125,25 руб., от 16.11.2022 на сумму 0,47 руб.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ (в старой редакции) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу с ч. 3 ст. 123.3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации к заявлению о вынесении судебного приказа прилагаются документы, свидетельствующие о направлении должнику копий заявления о вынесении судебного приказа и приложенных к нему документов заказным письмом с уведомлением о вручении, либо документы, подтверждающие передачу должнику указанных копий заявления и документов иным способом, позволяющим суду убедиться в получении их адресатом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса.

В связи с чем, налоговый орган в лице ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского района г. Пензы с заявлением на выдачу судебного приказа по взысканию с ФИО1 вышеуказанной задолженности по транспортному налогу за 2015-2017 гг. и пени по налогу на имущество за 2015-2016 гг., 02.10.2020 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №

Однако, на основании заявления должника судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 03.02.2025 г.

Таким образом, суд установил, что ФИО1 не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика образовавшейся задолженности и пени.

В силу вышеизложенного административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган вправе обратиться в суд с настоящим административным исковым заявлением не позднее 03.08.2025 г.

Как установлено, налоговый орган обратился в суд с настоящими требованиями в сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Согласно административному исковому заявлению, ФИО1 погасил задолженность частично, в связи с чем в настоящее время ее сумма оставляет 1377,39 руб. Суд учитывает это при вынесении решения.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа не исполнил, в связи с чем, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

B соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абзаца 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес>, ИНН №, задолженность по пеням в общей сумме 1377,39 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 05.12.2019 в размере 1377,39 руб., начисленные на сумму недоимки за 2017 год в размере 39599,00 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес>, ИНН №, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 4000 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, номер счета банка получателя 40102810445370000059, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула, БИК Банка получателя (БИК ТОФК): 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, КБК единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 01.10.2025 года.

Судья Н.А.Половинко