РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5 июля 2023 года
Кузнецкий районный суд Пензенской области в составе:
председательствующего судьи Королевой Е.А.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 1 по Пензенской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, указав, что на основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ Управлением ГИБДД УМВД России по Пензенской области за физическим лицом ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство, которое согласно статье 358 НК РФ является объектом налогообложения, а именно: - ВАЗ-211440, регистрационный номер №, мощность 81 л/с, дата возникновения права собственности 20.04.2013.
Сумма налога по объекту налогообложения за 2019 года составила 1701 руб. (81 х на долю 1 х12/12), где 81 – налоговая база, 1 доля в праве собственности, 12 - количество месяцев владения в году, 12 – количество месяцев в году/налоговом периоде, по сроку уплаты не позднее 01.12.2020. Налог не уплачен.
ФИО1 принадлежал на праве собственности объект недвижимости – жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве собственности 1, налоговая база – 207633 руб. Сумма налога на имущество за 2015 год составила 208 руб. (207633 руб. х 0,10% х доля 1х 12 месяцев владения). Срок уплаты налога не позднее 01.12.2016, налогоплательщиком уплачен позже установленного законом срока.
Также ФИО1 на праве собственности принадлежали земельные участки, расположенные по адресам: <адрес>, КН №. Суммы налога на имущество за 2017 год составила 1169 руб. (467771руб. х 0,25% х доля 1х 12 месяцев владения), за 2018 год – 1188 руб. (467771руб. х 0,27% х доля 1х 12 месяцев владения), за 2019 год – 1122 руб. (467771руб. х 0,28% х доля 1х 12 месяцев владения). Земельный налог за 2017 год срок уплаты не позднее 03.12.2018, который налогоплательщиком не уплачен в полном объеме, за 2018 год - срок уплаты не позднее 02.12.2019, который налогоплательщиком не уплачен в полном объеме, за 2019 год – срок уплаты не позднее 01.12.2020, который налогоплательщиком не уплачен в полном объеме.
14.09.2016 в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) было направлено налогоплательщику налоговое уведомление № от 13.09.2016 об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2016 в общем размере 3465 руб.
24.09.2017 в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) было направлено налогоплательщику налоговое уведомление №55215427 от 21.09.2017 об уплате транспортного налога, земельного налога за 2016 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 в общем размере 3077 руб.
09.09.2018 в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) было направлено налогоплательщику налоговое уведомление №44692393 от 29.08.2018 об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц за 2017 год по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 в общем размере 2870 руб.
15.08.2019 в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) было направлено налогоплательщику налоговое уведомление №38240298 от 15.08.2019 об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц за 2018 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 в общем размере 2889 руб.
01.09.2020 в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) было направлено налогоплательщику налоговое уведомление №75428214 от 01.09.2020 об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц за 2019 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2020 в общем размере 2823 руб.
В соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по оплате налогов за периоды: с 04.12.2018 по 17.12.2020 -210,61 руб. по транспортному налогу за 2017 год, с 03.12.2019 по 17.12.2020 – 13,67 руб. по транспортному налогу за 2018 год, с 02.12.2020 по 17.12.2020 – 3,86 руб. по транспортному налогу за 2019 год, с 02.12.2015 по 17.09.2020 -1,35 руб. по налогу на имущество за 2014 год, с 02.12.2016 по 09.07.2019 – 17,36 руб. по земельному налогу за 2015 год, с 02.12.2017 по 09.07.2019- 115,37 руб. по земельному налогу за 2016 год, с 04.12.2018 по 09.07.2019 – 65,48 руб. по земельному налогу за 2017 год, с 03.12.2019 по 24.12.2019 по земельному налогу за 2018 год, с 02.12.2020 по 14.12.2020 – 2,07 руб. по земельном налогу за 2019 год, итого в общем размере 552,35 руб.
06.09.2018 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №5830 об уплате налога по состоянию на 05.09.2018 по сроку исполнения до 22.10.2018 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016 г.г. в общем размере 342,24 руб.
04.02.2019 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №2672 об уплате налога по состоянию на 04.02.2019 по сроку исполнения до 25.03.2019 на сумму задолженности (недоимки), пени по земельному налогу с физических лиц за 2017 год в общем размере 1187,60 руб.
25.07.2019 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №9792 об уплате налога по состоянию на 10.07.2019 по сроку исполнения до 22.10.2019 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2015-2017 годы в общем размере 261,22 руб.
27.12.2019 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №11784 об уплате налога по состоянию на 25.12.2019 по сроку исполнения до 24.01.2020 на сумму задолженности (недоимки) по земельному налогу с физических лиц за 2018 год, а также пени в общем размере 1193,58 руб.
22.09.2020 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №31243 об уплате налога по состоянию на 18.09.2020 по сроку исполнения до 12.10.2020 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2017-2018 годы в общем размере 325,50 руб.
12.12.2020 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №43434 об уплате налога по состоянию на 11.12.2020 по сроку исполнения до 22.12.2020 на сумму задолженности (недоимки) и по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, пени в общем размере 1703,17 руб.
16.12.2020 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №43746 об уплате налога по состоянию на 15.12.2020 по сроку исполнения до 12.01.2021 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в общем размере 1124,07 руб.
21.12.2020 в адрес налогоплательщика направлено в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) требование №47616 об уплате налога по состоянию на 18.12.2020 по сроку исполнения до 29.12.2020 на сумму задолженности (недоимки) пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017-2019 годы в общем размере 45,55 руб.
Указанные требования в добровольном порядке исполнено не было, в связи с чем, налоговый орган 15.02.2022 обратился к мировому судье судебного участка №2 г.Кузнецка о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 17.01.2023 определением мирового судьи судебного участка №2 г.Кузнецка Пензенской области судебный приказ от 15.02.2022 №2а-332/2022 отменен.
Задолженность налогоплательщиком не погашена.
Ссылаясь на ст. ст. 31, 45, 48 НК РФ просили взыскать с ФИО1 сумму задолженности по транспортному налогу и земельному налогу с физических лиц, пени, в также пени по налогу на имущество физических лиц в общем размере 5732,35 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1701 руб., пени по транспортному налогу в размере 345,14 руб., земельный налог с физических лиц за 2017 в размере 1169 руб., земельный налог с физических лиц за 2018 в размере 1188 руб., земельный налог с физических лиц за 2019 в размере 1122 руб., пени по земельному налогу в размере 205,86 руб., пни по налогу на имущество в размере 1,35 руб.
В судебное заседание стороны не явились, извещены.
На основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования.
Суд, исследовав материалы дела, обозрев материалы административного дела по заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Пензенской области о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогу в отношении ФИО4, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.п. 1-2, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.п. 2-4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Из положений главы 28 НК РФ следует, что транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой (ст. 356).
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357).
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358).
Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359).
Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360).
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.п. 1-2 ст. 362).
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ, действующего с 1.01.2016).
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363).
В соответствии с Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области», действующего с 01.01.2003, транспортный налог вводится в действие на территории Пензенской области в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (ст. 1).
Налоговая ставка (в рублях) по объектам налогообложения – о 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) -21 руб.
Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Как следует из ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Из п. 1 ст. 401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 является владельцем транспортного средства - ВАЗ-211440, регистрационный номер №, мощность 81 л/с, дата возникновения права собственности 20.04.2013.
Расчет транспортного налога за 2019 год по указанному объекту налогообложения составил 1701 руб. (81 х на долю 1 х12/12), где 81 – налоговая база, 1 доля в праве собственности, 12 - количество месяцев владения в году, 12 – количество месяцев в году/налоговом периоде, по сроку уплаты не позднее 01.12.2020. Налог не уплачен.
ФИО1 принадлежал на праве собственности объект недвижимости – жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве собственности 1, налоговая база – 207633 руб.
Расчет налога на имущество за 2015 год составила 208 руб. (207633 руб. х 0,10% х доля 1х 12 месяцев владения). Срок уплаты налога не позднее 01.12.2016, налогоплательщиком уплачен позже установленного законом срока.
Также ФИО1 на праве собственности принадлежали земельные участки, расположенные по адресам: <адрес>, КН №.
Расчет налога на имущество за 2017 год составила 1169 руб. (467771руб. х 0,25% х доля 1х 12 месяцев владения), за 2018 год – 1188 руб. (467771руб. х 0,27% х доля 1х 12 месяцев владения), за 2019 год – 1122 руб. (467771руб. х 0,28% х доля 1х 12 месяцев владения).
Земельный налог за 2017 год срок уплаты не позднее 03.12.2018, который налогоплательщиком не уплачен в полном объеме, за 2018 год - срок уплаты не позднее 02.12.2019, который налогоплательщиком не уплачен в полном объеме, за 2019 год – срок уплаты не позднее 01.12.2020, который налогоплательщиком не уплачен в полном объеме.
В электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) были направлены налогоплательщику налоговые уведомления: №58349322 от 13.09.2016 об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2016 в общем размере 3465 руб. отправлено 14.09.2016; №55215427 от 21.09.2017 об уплате транспортного налога, земельного налога за 2016 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 в общем размере 3077 руб. отправлено - 24.09.2017; №44692393 от 29.08.2018 об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц за 2017 год по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 в общем размере 2870 руб. отправлено 09.09.2018; №38240298 от 15.08.2019 об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц за 2018 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 в общем размере 2889 руб. отправлено 15.08.2019; №75428214 от 01.09.2020 об уплате транспортного налога, земельного налога с физических лиц за 2019 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2020 в общем размере 2823 руб. отправлено 01.09.2020, что подтверждается скриншотами из программы АИС Налог.
Обязанность по уплате налога ответчик исполнил не в полном объеме.
В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по оплате налогов за периоды: с 04.12.2018 по 17.12.2020 -210,61 руб. по транспортному налогу за 2017 год, с 03.12.2019 по 17.12.2020 – 13,67 руб. по транспортному налогу за 2018 год, с 02.12.2020 по 17.12.2020 – 3,86 руб. по транспортному налогу за 2019 год, с 02.12.2015 по 17.09.2020 -1,35 руб. по налогу на имущество за 2014 год, с 02.12.2016 по 09.07.2019 – 17,36 руб. по земельному налогу за 2015 год, с 02.12.2017 по 09.07.2019- 115,37 руб. по земельному налогу за 2016 год, с 04.12.2018 по 09.07.2019 – 65,48 руб. по земельному налогу за 2017 год, с 03.12.2019 по 24.12.2019 по земельному налогу за 2018 год, с 02.12.2020 по 14.12.2020 – 2,07 руб. по земельном налогу за 2019 год, итого в общем размере 552,35 руб.
В электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в адрес налогоплательщика направлены требования: №5830 об уплате налога по состоянию на 05.09.2018 по сроку исполнения до 22.10.2018 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2015-2016 г.г. в общем размере 342,24 руб. отправлено 06.09.2018; №2672 об уплате налога по состоянию на 04.02.2019 по сроку исполнения до 25.03.2019 на сумму задолженности (недоимки), пени по земельному налогу с физических лиц за 2017 год в общем размере 1187,60 руб. отправлено 04.02.2019; №9792 об уплате налога по состоянию на 10.07.2019 по сроку исполнения до 22.10.2019 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2015-2017 годы в общем размере 261,22 руб. отправлено 25.07.2019; №11784 об уплате налога по состоянию на 25.12.2019 по сроку исполнения до 24.01.2020 на сумму задолженности (недоимки) по земельному налогу с физических лиц за 2018 год, а также пени в общем размере 1193,58 руб. отправлено 27.12.2019; №31243 об уплате налога по состоянию на 18.09.2020 по сроку исполнения до 12.10.2020 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2017-2018 годы в общем размере 325,50 руб. отправлено 22.09.2020; №43434 об уплате налога по состоянию на 11.12.2020 по сроку исполнения до 22.12.2020 на сумму задолженности (недоимки) и по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, пени в общем размере 1703,17 руб. отправлено 12.12.2020; №43746 об уплате налога по состоянию на 15.12.2020 по сроку исполнения до 12.01.2021 на сумму задолженности (недоимки) пени по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в общем размере 1124,07 руб. отправлено 16.12.2020; №47616 об уплате налога по состоянию на 18.12.2020 по сроку исполнения до 29.12.2020 на сумму задолженности (недоимки) пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017-2019 годы в общем размере 45,55 руб. отправлено 21.12.2020, что подтверждается скриншотами из программы АИС Налог.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Положениями п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
В соответствии с п.п. 1, 3-5 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Таким образом, за ФИО1 образовалась задолженность по транспортному налогу и земельному налогу с физических лиц, пени, в также пени по налогу на имущество физических лиц в общем размере 5732,35 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1701 руб., пени по транспортному налогу в размере 345,14 руб., земельный налог с физических лиц за 2017 в размере 1169 руб., земельный налог с физических лиц за 2018 в размере 1188 руб., земельный налог с физических лиц за 2019 в размере 1122 руб., пени по земельному налогу в размере 205,86 руб., пени по налогу на имущество в размере 1,35 руб.
Расчет суммы (размера) пени судом проверен, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в момент возникновения налоговой обязанности, признается математически правильным, контррасчет либо обоснованные возражения по произведенному административным истцом расчету административным ответчиком в соответствии со ст.ст. 59, 60-61, ч. 1 ст. 62, ст.ст. 64-65 КАС РФ не представлялись.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.
Согласно п.п. 1-3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3).
Межрайонная ИФНС России № 1 по Пензенской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному, земельному налогам и пени обратилась к мировому судье судебного участка № 2 г.Кузнецка Пензенской области 10.02.2022, то есть в пределах установленного законом срока. 17.01.2023 определением мирового судьи судебного участка № 2 г.Кузнецка Пензенской области судебный приказ от 15.02.2022 № 2а-332/2022 отменен в связи с поступившими возражениями должника.
После отмены судебного приказа Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в течение шестимесячного срока, обратилась в суд с настоящим иском, который поступил в суд 07.06.2023 (согласно почтового штемпеля отправлено ДД.ММ.ГГГГ).
Сведений о том, что административным ответчиком ФИО1 исполнена обязанность по уплате задолженности по налогам и пени материалы дела не содержат, доказательств их уплаты суду не представлено.
При таких обстоятельствах, административный иск Межрайонной ИФНС России № 1 по Пензенской области, подлежит удовлетворению.
На основании ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, учитывая, что в силу п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ административный истец – Межрайонная ИФНС № 1 по Пензенской области освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче иска, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход государства в размере 400 руб. в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № 1 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 сумму задолженности по транспортному налогу и земельному налогу с физических лиц, пени, в также пени по налогу на имущество физических лиц в общем размере 5732,35 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1701 руб., пени по транспортному налогу в размере 345,14 руб., земельный налог с физических лиц за 2017 в размере 1169 руб., земельный налог с физических лиц за 2018 в размере 1188 руб., земельный налог с физических лиц за 2019 в размере 1122 руб., пени по земельному налогу в размере 205,86 руб., пени по налогу на имущество в размере 1,35 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Кузнецкий районный суд Пензенской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: