Решение по делу № 2А-1884/2023 от 27.03.2023

39RS0001-01-2023-000689-26

Дело № 2а-1884/2023

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

27 марта 2023года г. Калининград

Ленинградский районный суд г.Калининграда в составе:

председательствующего судьи Чесноковой Е.В.

при секретаре Лютой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что в налоговом периоде 2019года ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также в 2020 и 2021году плательщиком страховых взносов как индивидуальный предприниматель, однако обязанность по уплате налогов не исполнена, в связи с чем, образовалась недоимка, на которую начислены пени.

Ссылаясь на неуплату налогоплательщиком суммы недоимки в добровольном порядке и отмену судебного приказа, УФНС по Калининградской области просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму <данные изъяты> по следующим налогам:

взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность на общую сумму <данные изъяты> по следующим налогам:

- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

- земельный налог с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 год по сроку уплаты 31.12.2020 в сумме <данные изъяты>

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2021 год по сроку уплаты 03.03.2021 в сумме <данные изъяты>

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год по сроку уплаты 31.12.2020 в сумме <данные изъяты>

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2021 год по сроку уплаты 03.03.2021 в сумме <данные изъяты>

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Ответчик ФИО1 надлежащим образом уведомленный о дне и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, об отложении судебного заседания не ходатайствовал.

Изучив материалы дела, материалы приказного производства 2а-1447\2021 и дав им оценку, суд приходит к следующему.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщиком подлежат уплате пени на просроченную сумму (пункт 1), которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3), и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Абзацем 2 п. 3 ст. 48 НК РФ также предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база в отношении объектов недвижимости согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 363 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с частью 4 статьи 391 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база по земельному налогу определяется в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года являющегося налоговым периодом.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, согласно данным, полученным от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в налоговом периоде 2019 года за ФИО1 было зарегистрированы транспортное средство - автомобиль <данные изъяты>

По данным органов, осуществляющих государственную регистрацию объектов недвижимости, предоставляемых налоговому органу на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 имел в налоговом периоде 2019года в собственности <данные изъяты>

Указанные объекты налогообложения отражены в налоговом уведомлении №7401400 от 01.09.2020года, согласно которому налогоплательщиком подлежал уплате транспортный налог в сумме <данные изъяты> налог на имущество физических лиц <данные изъяты>, земельный налог <данные изъяты>

Кроме того, по данным налогового органа в период с 30.12.2020года по 16.02.2021года ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, в силу чего является плательщиком страховых взносов.

Подпунктом 1 пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели.

В соответствии со статьей 432 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование за 2020год и 2021год в добровольном порядке в установленные сроки не исполнена.

В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате налогов у налогоплательщика образовалась следующая недоимка :

<данные изъяты>

На основании ст. 69 НК РФ Управлением ФИО1 выставлены требования об уплате вышеуказанных недоимок № 9017 от 15.02.2021, которое направлено налогоплательщику 21.02.2021, что подтверждается списком почтовой отправки № 1093497; № 14179 от 09.04.2021, которое вручено налогоплательщику 05.05.2021, что подтверждается скриншотом об отправке.

Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей 2-го судебного участка Светлогорского судебного района Калининградской области 29.08.2022 вынесен судебный приказ № 2а-1447/2021 в отношении ФИО1 о взыскании вышеуказанных недоимок.

Налогоплательщиком представлены возражения и 29.08.2022 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота подано в суд 08.02.2023года, то есть с соблюдением установленного статьей 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока на обращение.

Разрешая по существу требования административного истца и удовлетворяя их, суд исходит из того, что порядок взыскания с ответчика недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховых взносов, пени налоговым органом соблюден, при этом ФИО1 обязанность по уплате обязательных платежей надлежаще не исполнил, в связи с чем, у него образовалась спорная недоимка по налогам и пени. Доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате налогов административным ответчиком в материалы дела не представлено.

При таком положении требования административного иска суд находит подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит <данные изъяты>.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> в доход бюджета задолженность на общую сумму взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность на общую сумму <данные изъяты> по следующим налогам:

- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> и пеня в размере <данные изъяты>.;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>. и пеня в размере <данные изъяты>.;

- земельный налог с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>. и пеня в размере <данные изъяты>.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2021 год по сроку уплаты 03.03.2021 в сумме <данные изъяты>. и пеня в сумме <данные изъяты>

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2021 год по сроку уплаты 03.03.2021 в сумме <данные изъяты>. и пеня в сумме <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере <данные изъяты>.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г.Калининграда в течение месяца.

Судья: Е.В. Чеснокова