66RS0№40817810604900317040-82

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24.08.2023 года Сысертский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Транзалова А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-1800/2023 по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по уплате налога, пени и штрафов,

УСТАНОВИЛ:

МРИФНС № 31 по Свердловской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате налога, пени и штрафов.

В обоснование требований указано, что ответчиком не исполнена обязанность по уплате обязательных взносов, земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Общая задолженность составляет 20 545 руб. 74 коп. с учетом пени. Ранее по указанным требованиям мировым судьей судебного участка № 2 Сысертского судебного района 18.07.2022 вынесен судебный приказ, который в 19.12.2022 был отменён определением судьи. На основании изложенного истец просит суд взыскать с ответчика указанную задолженность по уплате налогов.

Исследовав материалы административного дела, судом установлено наличие оснований для частичного удовлетворения заявленных требований.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются две категории лиц, являющихся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. К первой категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подпункт 1 пункта 1), ко второй - индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подпункт 2 пункта 1).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, а также доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.

С 1 января 2017 г. полномочия по администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды переданы от органов государственных внебюджетных фондов налоговым органам.

Вместе с тем в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 250-ФЗ) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Федерального закона N 250-ФЗ, то есть установленном Федеральным законом N 212-ФЗ.

В соответствии с утвержденными Порядками взаимодействия управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации с территориальными органами ПФР и ФСС России, а также Форматами, используемыми при взаимодействии налоговых органов с органами ПФР и ФСС России в части разового обмена информацией, предусмотрена передача сведений, указанных в пункте 1 статьи 19 Федерального закона № 250-ФЗ в налоговые органы в электронном виде.

Ответчик в период с 30.04.2004 по 30.11.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Ответчику за 2019 год начислены к оплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в размере 29 354 руб. и на выплату страховой пенсии на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 6 884 рублей.

За 2020 год начислены к оплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в размере 29 744 руб. и на выплату страховой пенсии на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 7 723,83 рублей.

За нарушение сроков оплаты взносов начислена пеня в размере 2 399,14 руб.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 указанного Кодекса.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.В силу ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчику принадлежит на праве собственности: жилой дом площадью 34 м2, №<***> расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 1, 52, №<***> площадью 47,9 м2, дата регистрации права 27.01.1997; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 1, №<***>:155 площадью 45,9 м2, дата регистрации права 11.11.2010, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчику начислен налог на указанное имущество за 2016 год – 297 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2017 год – 636 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2018 год – 661 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2019 год – 678 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2020 – 810 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ).

Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 388 Кодекса признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу пункта 1 статьи 53 Кодекса налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

На основании п. 1 ст. 390 Кодекса налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 390 Кодекса).

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (ст. 391 Кодекса).

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 Кодекса).

Ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок: с кадастровым номером №<***>, площадью 884 м2, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчику начислен земельный налог за 2016 год – 3 922 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2017 год – 3 922 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2018 год – 3 922 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2019 год – 3 922 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2020 год – 3 971 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ).

За несвоевременную уплату земельного налога начислены пени на общую сумму 528,51 рублей.

В силу пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик является плательщиком транспортного налога.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» № 43-ОЗ от 29.11.2002 (вступил в силу с 01.01.2003) предусмотрены ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы по нему и основания для их использования.

Учитывая мощность двигателей принадлежащих должнику транспортных средств, налоговую базу в силу статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, ставку налога, предусмотренную приложением к Закону Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» № 43-ОЗ от 29.11.2002 (вступил в силу с 01.01.2003), а также налоговый период по ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, произведен расчет транспортного налога.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По данным ГИБДД за ответчиком зарегистрированы транспортные средства: автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак <***>, марка/модель: Мазда СХ-7, VIN: №<***>, год выпуска 2008, дата регистрации права 25.06.2008.

Ответчику начислен транспортный налог за 2016 год – 11 805 руб. (уведомление №<***> от 10.07.2017 г.); за 2017 год – 11 805 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2018 год – 11 805 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2019 год – 11 805 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ); за 2020 год – 11 804 руб. (уведомление №<***> от ДД.ММ.ГГГГ).

За нарушение срока уплаты налога начислены пени в размере 1 590 руб. 16 коп.

Добровольно указанные налоги и взносы ответчиком не уплачены, ввиду чего налоговым органом в порядке статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направлено требование об уплате №<***> от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано на необходимость оплатить задолженность по уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, №<***> от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано на необходимость оплатить задолженность по уплате задолженности в срок до 14.02.2022

Мировым судьей судебного участка №<***> Сысертского судебного района 18.07.2022 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по уплате пени.

19.12.2022 определением мирового судьи судебный приказ отменён.

14.06.2023 истец обратился с исковым заявлением.

Согласно главе 32 п. 2 ст. 286 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Истцом предъявлены требования о взыскании пени за нарушение срока уплаты налогов и взносов, при этом не представлена информация об уплаты указанных взносов, налогов, а также не представлена информация о наличии судебных актов о взыскании указанных взносов и налогов. Ввиду изложенного заявленные требования, предъявленные отдельно от требований взыскать задолженность по налогам и взносам, на которые начислены пени, не подлежат удовлетворению. Требования о взыскании налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2020 год подлежат удовлетворению, также требования по уплате пени на указанные налоги.

Поскольку истец при подаче искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 640 руб. 57 коп.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по уплате налога, пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 (ИНН №<***>) задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 178 руб. 97 коп., задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в размере 3 971 руб., пеню 14 руб. 89 коп., задолженность по уплате транспортного налога в размере 11 805 руб., пеню в размере 44 руб. 27 коп., а всего взыскать 16 014 (шестнадцать тысяч четырнадцать) рублей 13 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО8 (ИНН №<***>) государственную пошлину – 640 (шестьсот сорок) рублей 57 коп.

Настоящее решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд путем подачи жалобы через Сысертский районный суд в течение 15 дней с момента получения копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья А.А. Транзалов