Дело № 2а-22/2023 (2а-499/2022)
УИД 27RS0016-01-2022-000846-14
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Вяземский 15 февраля 2023 года
Вяземский районный суд Хабаровского края в составе
председательствующего судьи Чистовой Т.С.,
при секретаре Снегур И.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее – УФНС России по Хабаровскому краю) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени. В обоснование требований указав, что ФИО1 в 2020 году являлся владельцем транспортного средства: ТОЙОТА ФИО2, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 15.09.2017.
ФИО1 также в 2020 году являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>А, кадастровый №, площадью 635 кв.м., дата регистрации права 29.06.2016.
Налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен транспортный налог и земельный налог за 2020 год, направлялось уведомление об уплате налога не позднее, указанного в уведомлениях срок, в установленные сроки ответчиком транспортный налог, земельный налог уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени, в адрес налогоплательщика направлено общее требование от 16.12.2021 № 47729 об уплате недоимки и пени, которое до настоящего времени не исполнено, задолженность по пени не погашена. Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который определением мирового судьи был отменен. Просит взыскать с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 39000 руб. (за 2020 год), пеня в размере 136,50 руб. (за 2020 год); земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 147 руб. (за 2020 год), пеня в размере 0,51 руб. (за 2020 год); на общую сумму 39284,01 руб.
В судебном заседании административный истец УФНС России по Хабаровскому краю, административный ответчик ФИО1 участия не принимали, о его месте и времени уведомлялись своевременно и надлежащим образом. О причинах неявки суду не сообщали, об отложении судебного заседания не просили.
Суд в соответствии со ст. 150, ч. 6 ст. 226 КАС РФ находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. При этом согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу требований ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии с требованиями п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В порядке ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации для легковых автомобилей в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства и является произведением соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Как следует из материалов административного дела, за административным ответчиком ФИО1 (ИНН №) в налоговом периоде 2020 года значилось зарегистрированным транспортное средство: ТОЙОТА ФИО2, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 15.09.2017. Налоговая база рассчитана из сведений о мощности двигателя автомобиля 260л.с. что следует из карточки регистрации в органах ГИБДД транспортного средства.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Из пункта 1 статьи 390 НК РФ следует, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 данного кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.
Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>А, кадастровый №, площадью 635 кв.м., дата регистрации права 29.06.2016.
Таким образом, ответчик как собственник вышеуказанного транспортного средства и земельного участка, в соответствии с законом обязан оплачивать налоги.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
На основании п. 3 ст. 363 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 30519869 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога в размере 39000 руб., земельного налога в размере 147 руб., за 2020 год.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
На основании ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В адрес ФИО1 было направлено требование № 47729 об уплате налогов по состоянию на 16.12.2021 за 2020 год в размере 39147 руб., пени в размере 137,01 руб., в срок до 27.01.2022.
Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налога, по заявлению административного истца, поступившего в суд 29.04.2022, мировым судьей судебного участка № 47 судебного района «г. Бикин и Бикинский район Хабаровского края», и.о. мирового судьи судебного участка № 53 судебного района «Вяземский район Хабаровского края» вынесен судебный приказ от 12.05.2022 о взыскании налога за 2020 год с ФИО1
10.06.2022 в связи с поступившими возражениями от ФИО1 судебный приказ от 12.05.2022 отменен определением мирового судьи судебного участка № 14 судебного района «Индустриального района Хабаровского края», и.о. мирового судьи судебного участка 53 судебного района «Вяземский район Хабаровского края».
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. За просрочку платежей налогов гражданам начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
Суд проверил соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налогового уведомления, требования, правильность начисления налога и пени, сроки обращения административного истца в суд, приходит к выводу о наличии у административного ответчика обязанности по уплате пени по указанным налогам, в связи с чем, считает исковые требования подлежащими удовлетворению.
Поскольку до настоящего времени в добровольном порядке ответчиком сумма задолженности по налогам и пени не оплачена, административные исковые требования о взыскании задолженности подлежат удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 39000 руб. (за 2020 год), пеня в размере 136,50 руб. (за 2020 год); земельному налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 147 руб. (за 2020 год), пеня в размере 0,51 руб. (за 2020 год); на общую сумму 39284,01 руб.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.
Таким образом, поскольку административный истец на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1378,52 в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю недоимку по: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 39000 руб. (за 2020 год), пеня в размере 136,50 руб. (за 2020 год); земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 147 руб. (за 2020 год), пеня в размере 0,51 руб. (за 2020 год); на общую сумму 39284,01 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Вяземского муниципального района Хабаровского края государственную пошлину в размере 1378,52 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Вяземский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Т.С. Чистова