Дело№а-4189/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 07 октября 2025 года

Октябрьский районный суд в составе:

Председательствующего – судьи Чабан И.А.,

при секретаре ФИО4,

рассмотрев административное исковое заявление заявление ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 ИНН <***> о взыскании задолженности по налоговым обязательствам.

Основанием для обращения в суд послужило наличие задолженности у административного ответчика по следующим налоговым обязательствам:

- по земельному налогу за 2023 год в размере 3 560 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2023 в размере 5 863 руб.;

- по пене в размере 6 923.85 руб.;

Всего на общую сумму 16 346 85 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС № по <адрес> не явился, просил суд рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 1 ст. 140 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) в случае разбирательства административного дела в судебном заседании о времени и месте судебного заседания обязательно извещаются лица, участвующие в деле, иные участники судебного разбирательства.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными (части 2, 6, 7 статьи 150 КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд полагает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ФИО1 стоит на учете в ИФНС России № по <адрес> по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ.

В силу части 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (далее также – ТС). Объектом обложения данным налогом являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (пункт 1 статья 358 НК РФ).

Из положений пункта 3 статьи 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки ТС на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

Транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке. Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.

Согласно сведениям, поступившими из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес> (пункт 4 статьи 85, пункт 1 статьи 362 НК РФ; подпункт "в" пункта 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 711; пункт 2 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 938) транспорт, принадлежащий физическому лицу, является объектом налогообложения:

Количество месяцев владения в 2018 г. 12/12, в 2019 г. 12/12, в 2020 г. 12/12, 2021 г. 12/12

Категория (AutomType): B Легковой автомобиль и легкий грузовик

Гос. рег. знак (RegNo): Р838ОК193

Марка (Producer): ФОЛЬКСВАГЕН ФИО2

Номер двигателя (Engine): 712244

Год выпуска (MadeYear): 2010

Дата регистрации права (RegisterDate): 11.02.2017

Дата утраты права (UnregisterDate): 11.01.2022

Расчет суммы транспортного налога за 2018: 140.00 х 25.00 х 12/12 = 3 500. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы транспортного налога за 2019: 140.00 х 25.00 х 12/12 = 3 500. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы транспортного налога за 2020: 140.00 х 25.00 х 12/12 = 3 500. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы транспортного налога за 2021: 140.00 х 25.00 х 12/12 = 3 500. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром 03.09.2010г. N ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком:

Наименование объекта недвижимости: иные строения, помещения и сооружения.

Количество месяцев владения в 2018 году: 12/12, в 2019 году: 12/12,в 2020 году: 12/12, 2021 году: 12/12, в 2022 году: 12/12, в 2023 году: 12/12

Кадастровый номер (KadastrN): 23:13:0104073:78

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): <адрес>, Западный внутригородской округ, <адрес>

Дата регистрации права (RegisterDate): 14.06.2017

Дата утраты права (UnregisterDate):

Налоговая ставка: 0.50

Коэффициент к налоговому периоду за 2018 году: 0.4, в 2019 году: 0.6, в 2022 год: 1.1, за 2023 год: 1.1

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2018: 1 820 282х0.50 х 12/12 = 3 641.00 руб.

(нал. база) (нал. ставка) (коэф. за нал. период)

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2019: 1 435 646 х 0.50 х 12/12 = 4 005. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка) (коэф. за нал. период)

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2020: 1 435 646 х 0.50х 12/12 = 4 405. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2021: 1 435 646 х 0.50х 12/12 = 4 846. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2022: 1 468 271 х 0.50х 12/12 = 5 330. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка) (коэф. за нал. период)

Расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2023: 1 468 271 х 0.50х 12/12 = 5 863. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка) (коэф. за нал. период)

На основании статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данной статьей. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со статьей 397 НК РФ.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; «Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы» (утв. ФНС России, Росреестром ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком зарегистрированы следующие земельные участки:

Наименование объекта недвижимости: Земельный участок

Количество месяцев владения в 2018 году: 12/12, в 2019 году: 12/12, 2020 году: 12/12, 2021 году: 12/12, 2022 году: 12/12, 2023 году: 12/12

Кадастровый №

Точный адрес (местоположение): <адрес>, Западный внутригородской округ, <адрес>

Дата регистрации права: 18.07.2016

Дата утраты права:

Налоговая ставка: 0.10

Коэффициент к налоговому периоду за 2022 год: 1.1, за 2023 год: 1.1

Расчет суммы земельного налога за 2018: 3 322 404 х 0.10 х 12/12 = 3 322. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы земельного налога за 2019: 3 322 404 х 0.10 х 12/12 = 3 322. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы земельного налога за 2020: 3 322 404 х 0.10 х 12/12 = 3 322. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы земельного налога за 2021: 4 022 442 х 0.10 х 12/12 = 3 655. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка)

Расчет суммы земельного налога за 2022: 4 022 442 х 0.10х 12/12 = 4 020. 00 руб.

(нал. база) (нал. ставка) (коэф. за нал. период)

Расчет суммы земельного налога за 2023: 3 560 075 х 0.10х 12/12 = 3 560.00 руб.

(нал. база) (нал. ставка) (коэф. за нал. период)

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня считается в соответствии со статьей 75 НК РФ по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 14 758.74 (сальдо по пене на момент формирования заявления от ДД.ММ.ГГГГ) минус 7 824.89 руб. (остаток непогашенной задолженности по пене, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) равно 6 923.85 руб.

Данная сумма задолженности сложилась в связи с неуплатой административным ответчиком следующих сумм налогов:

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 3 500.00 руб., по земельному налогу за 2018 год в размере 3 322.00 руб., по налогу на налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3 641.00 руб., на основании статей 69, 70 НК РФ сформировано и направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование не было погашено в установленный срок. В отношении данной суммы задолженности сформировано и направлено в адрес мирового судьи заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-1044/2020, который был отменен. В Октябрьский районный суд <адрес> направлено административное исковое заявление, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение №а-1078/2021. Инспекцией получен исполнительный лист от ДД.ММ.ГГГГ серия ФС №. ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем по <адрес> ГУ ФССП России по <адрес> возбуждено исполнительное производство №-ИП;

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 3 500.00 руб., по земельному налогу за 2019 год в размере 2 786.37 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4 005.00 руб., на основании статей 69, 70 НК РФ сформировано и направлено требование об уплате об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № №. В отношении данной суммы задолженности ДД.ММ.ГГГГ сформировано и направлено в адрес мирового судьи заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-787/2021. ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес> ГУ ФССП России по <адрес> возбуждено исполнительное производство №-ИП;

- по транспортному налогу за 2020 в размере 3 500.00 руб., по земельному налогу за 2020 в размере 3 322.00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 405 руб., на основании статей 69, 70 НК РФ сформировано и направлено требование об уплате об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № №. В отношении данной суммы задолженности ДД.ММ.ГГГГ сформировано и направлено в адрес мирового судьи заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-369/2021, который был отменен. В Октябрьский районный суд <адрес> направлено административное исковое заявление, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о взыскании задолженности №а-2715/2022 на сумму 12 353.09 руб., исполнительный лист от ДД.ММ.ГГГГ серия ФС №;

- по транспортному налогу за 2021 в размере 3 500.00 руб., по земельному налогу за 2021 в размере 3 655.00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 4 846.00 руб., по земельному налогу за 2022 в размере 4 020.00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 5 330.00 руб., на основании статей 69, 70 НК РФ сформировано и направлено требование об уплате об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №. В отношении данной суммы задолженности ДД.ММ.ГГГГ сформировано и направлено в адрес мирового судьи заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-296/2024, который ДД.ММ.ГГГГ отменен. ДД.ММ.ГГГГ в Октябрьский районный суд <адрес> направлено административное исковое заявление, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о взыскании задолженности №а-3960/2024.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №.

Правовая позиция налогового органа подтверждается судебной практикой, а именно: Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2024 №АП-4221/2024 по делу № А12-26997/2023, согласно которому требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода данного сальдо через "0" (или равенства "0").

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскания налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Положениями пункта 3 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа о взыскании задолженности посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

В отношении налогоплательщика Инспекцией сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №.

Неисполнение вышеуказанного требования явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка № Западного внутригородского округа <адрес> (далее – Мировой судья) с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке статьи 48 НК РФ.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, Инспекция в соответствии со статьей 48 НК РФ сформировала и направила в адрес мирового судьи судебного участка заявление о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-357/2025 о взыскании задолженности с налогоплательщика.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ Мировой судья отменил судебный приказ №а-357/2025 в связи с тем, что налогоплательщик не согласен с судебным приказом.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления задолженность не погашена.

Согласно статье 31 НК РФ налоговым органам вменена обязанность взыскивать с налогоплательщиков недоимки, задолженность и пени по платежам в бюджет всех уровней.

Абзацем 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, на основании абзаца 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ и статьи 286 КАС РФ у налогового органа возникли основания для взыскания задолженности по налоговым обязательствам.

По смыслу статей 57, 71, 72, 75 Конституции Российской Федерации основой бюджета государства выступают налоги и сборы. Доходы от взыскания за налоговые правонарушения рассматриваются как весьма значительный источник пополнения бюджета.

Согласно части 2 статьи 176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Суд, согласно статье 84 КАС РФ, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым заявленные требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженности по земельному налогу за 2023 год в размере 3 560 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 в размере 5 863 руб., по пене в размере 6 923.85 рублей, а всего в общем размере 16 346 рублей 85 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья-