Дело № 2а-3587/2025

55RS0007-01-2024-009540-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 сентября 2025 года город Омск

Судья Центрального районного суд г. Омска Голубовская Н.С., при помощнике судьи Городновой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций. Свои требования мотивируют тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному административному округу г. Омска. По данным налогового органа у налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика. Первичная регистрация – 03.08.2020. Доступ осуществлен одним из трех возможных способов, а именно – с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе в налоговый орган не поступало. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиком в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, дата последнего входа 23.09.2024. По сведениям, поступившим в соответствии со ст. 85 НК РФ из регистрирующих органов, налогоплательщик является собственником следующих объектов (транспортных средств): <данные изъяты>, г.р.н. № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, автомобиля <данные изъяты>, г.р.н. <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В отношении данных объектов налоговым органом исчислен транспортный налог и с учетом положений ст. 52 НК РФ и ст. 362 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, содержащее расчет налога, № от 01.09.2022 на оплату транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2022 (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика), налоговое уведомление № от 15.08.2023 на оплату транспортного налога за 2020 год, 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика).

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов и на основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на 23.07.2023 по сроку уплаты до 11.09.2023 (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика): транспортный налог с физических лиц в общем размере <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022) в общем размере <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в общем размере <данные изъяты> руб.; пени в общем размере <данные изъяты> руб.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № 1850 от 05.02.2024 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в г. Омске 14.03.2024 вынесен судебный приказ № 2а-866/2024 (95). Судебный приказ отменен определением мирового судьи 20.06.2024 по возражениям должника. После отмены судебного приказа № 2а-866/2024 (95) налоговый орган вправе обратиться в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее 20.12.2025. В связи с тем, что 20.12.2025 является выходным днем, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок обращения в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее 22.12.2025. Остаток задолженности по административному исковому заявлению составляет в общем размере 96845,08 руб., а именно: транспортный налог с физических лиц в общем размере <данные изъяты> рублей (за 2020 год <данные изъяты> рублей, за 2021 год <данные изъяты> рублей, за 2022 год <данные изъяты> рублей); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды 01.01.2017 по 31.12.2022) за 2022 год <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год <данные изъяты> рубля, пени в общем размере <данные изъяты> рублей. Административный истец просит взыскать с ответчика указанную задолженность.

В судебное заседание, лица, участвующие в деле, не явились. Административный истец Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области, административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещены, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области о времени и месте рассмотрения дела извещен, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещен, в судебное заседание не явился.

Заинтересованное лицо ИФНС по ЦАО г. Омска о времени и месте рассмотрения дела извещены, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска, является собственником движимого имущества, а именно: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства – <данные изъяты>, г.р.н. №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства – <данные изъяты>, г.р.н. № (л.д. 23).

Кроме того в период с 18.05.2022 по 31.01.2024 года ответчик состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере.

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1, ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) определяется, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с ч. 1, ст. 363 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 360 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, а именно лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

На основании п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в установленный законодательством срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном НК РФ, недоимку по страховым взносам.

В силу положений ст. 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в соответствии с п. 2 ст. 425 НК РФ, если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ.

Согласно положениям, п. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, начиная с 2023 года в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года (пп.1 п.1.2 ст. 430 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 430 НК РФ если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Представленный административным истцом расчет задолженности, начисленных пеней за указанный период проверен судом и признан арифметически верным, соответствующим обстоятельствам, установленным по делу, положениям п. 3 ст. 75 НК РФ.

Иного расчета, в опровержении представленного налоговым органом, административным ответчиком не представлено.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговые уведомления № от 01.09.2022 на оплату транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2022 (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика) (л.д.9,10), налоговое уведомление № от 15.08.2023 на оплату транспортного налога за 2020 год, 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 (направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика) (л.д. 11,12).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, в адрес должника направлено требование № по состоянию на 23.07.2023 по сроку уплаты до 11.09.2023 в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог с физических лиц в общем размере <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды 01.01.2017 по 31.12.2022) за 2022 год <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год <данные изъяты> рубля, пени в общем размере <данные изъяты> рублей (л.д. 13-14). Данное требование направлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 15). Задолженность в полной объеме погашена не была.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию, превысила 10 тысяч рублей и налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением № 1850 от 05.02.2024 о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе г. Омска 14.03.2024 вынесен судебный приказ № 2а-866/2024, который был отменен по возражениям должника 20.06.2024. Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением о взыскании задолженности установлен не позднее 20.12.2025.

В связи с тем, что 20.12.2025 является выходным днем, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок обращения в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее 22.12.2025.

Применительно к положениям ст.ст. 57, 69, 70, 48 НК РФ процедура и сроки направления налогового уведомления и требования, а также взыскания задолженности и пени налоговым органом соблюдены.

Из материалов дела следует, что налоговые уведомления № от 01.09.2022 направлено ответчику в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, налоговое уведомление № от 15.08.2023 направлено ответчику в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Требование № по состоянию на 23.07.2023 по сроку уплаты до 11.09.2023 получено налогоплательщиком 05.08.2023. В течение установленного шести месячного срока со дня истечения срока исполнения требования (до 11.03.2024) налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа, 14.03.2024 судебный приказ №2а-866/2024(95) был вынесен, определением от 20.06.2024 по заявлению административного ответчика был отменен, копия определение направлена в адрес МИФНС №7 по Омской области, ФИО1

Таким образом, применительно к положениям ст.ст. 287-289 НК РФ, налоговым органом представлены доказательства, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, обосновывающие заявленную к взысканию сумму задолженности и пени.

Доказательств оплаты по транспортному налогу с физических лиц, страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 - <данные изъяты> рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие 01.01.2023, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023, пени не представлено.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, заявленные требования административного истца МИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, подлежат удовлетворению.

Поскольку, административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ст. 336.36 НК РФ и заявленные им требования удовлетворены, то с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в размере <данные изъяты> рулей, включающую в себя задолженность по транспортному налогу с физических лиц в общем размере <данные изъяты> рублей (за 2020 год в размере <данные изъяты> рублей, за 2021 год в размере <данные изъяты> рублей, за 2022 год в размере <данные изъяты> рублей), страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 - <данные изъяты> рубля, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды 01.01.2017 по 31.12.2022) за 2022 год <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год <данные изъяты> рубля, пени в общем размере <данные изъяты> рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Омска в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Н.С. Голубовская

Мотивированное решение изготовлено 09.10.2025.