Дело № 2а-1-162/2025

УИД 73RS0009-01-2025-000219-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Карсун Ульяновской области 20 мая 2025 года

Карсунский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Лобиной Н.В.,

при секретаре Букиной К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском. В обоснование требований указано, что на налоговом учете в УФНС по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. На дату заявления по данным информационного ресурса УФНС у ФИО1 имеется отрицательное сальдо по ЕНС в сумме 392324,71 руб. Объекты собственности и расчет налога указаны в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 397800 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. – 40 руб., налога на имущества за ДД.ММ.ГГГГ г. – 306 руб. Кроме того ответчик с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в качестве плательщика налога на профессиональный доход и должен уплачивать налог на профессиональный доход, который в установленный законом срок не уплачен. Поскольку задолженность по налогам ответчиком не уплачена, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52759,21 руб., в том числе не задолженность, взысканную на основании судебных приказов №, №, №, №, №, №, №. В связи с неуплатой налогов ФИО1 было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №. На основании изложенного истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 155918,75 руб., из которых: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 39780 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. – 40 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. – 306 руб., налог на профессиональный доход за сентябрь-декабрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 63033,54 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 52759,21 руб..

Представитель истца в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, о рассмотрении дела извещен.

На основании ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ предусматривает, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 6 статьи 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

На основании п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

Пунктом 3 ст. 390 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статьей 395 Налогового кодекса РФ установлены налоговые льготы по земельному налогу, в частности, предусмотрено, что от уплаты налога освобождаются физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством Российской Федерации, а также организации.

Решением Совета депутатов МО Карсунское городское поселение Карсунского района Ульяновской области от 28.10.2021 № 28 с 01.01.2022 установлены следующие ставки по земельному налогу на территории МО Карсунское городское поселение: 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом или приобретенных для жилищного строительства, не используемых в предпринимательской деятельности.

В силу ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. ст. 400, 401 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество, указанное в ст. 401 НК РФ, в том числе: жилой дом; квартира, комната; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 403 Налогового кодекса РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

На основании ст. 406, ст. 409 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено статьей 357 Налогового кодекса РФ.

Исходя из положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласност. ст. 14, 360, 363 НК РФ транспортный налог является региональным налогом, налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 2 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства, в том числе при мощности двигателя свыше 250 л.с. – 130 руб.

В силу положений статей 4, 6, 8, 9, 10, 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

На основании п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (п.п. 1 п. 2). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4).

Судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, следовательно, на основании Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ обязан уплачивать соответствующий налог (л.д. 33-36).

Согласно информации из личного кабинета налогоплательщика ФИО1 «Налог на профессиональный доход. Администрирование» исчисленная сумма налога на профессиональный доход составляет: за сентябрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 22371,54 руб., за октябрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 19694,44 руб., за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 17727,16 руб., за декабрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 3240,40 руб. (л.д. 74).

Кроме того ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля <данные изъяты>, гос. номер №, мощность двигателя 306 л.с. (л.д. 42).

В общей долевой собственности (по 13/200 доли) административного ответчика находится земельный участок с кадастровым номером №, площадью 2294 кв.м, кадастровой стоимостью 249923 руб., и жилой дом с кадастровым номером №, площадью 203,7 кв.м, кадастровой стоимостью 1816749 руб., расположенные по адресу: <адрес> (л.д. 23-32).

В связи с неуплатой ФИО1 налогов в установленный срок в добровольном порядке ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в сумме 46408,78 руб., налога на профессиональный доход в размере 95427,50 руб., пеней – 7736,82 руб. (л.д. 8).

Указанное требование направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ и получено последним ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается скриншотом с сайта (л.д. 9).

Ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за ДД.ММ.ГГГГ г. транспортного налога в сумме 39780 руб. (306х130), земельного налога в сумме 40 руб. (249923/200х13х0.3%), налога на имущество (1816749/200х13х0.3%) (л.д. 11, 12).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Карсунского судебного района на основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам в общей сумме 155918,75 руб., который отменен ДД.ММ.ГГГГ на основании возражений должника (л.д. 7).

Расчет имущественных налогов, налога на профессиональный доход произведен налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, Федерального закона № 422-ФЗ и является правильным. Доказательств наличия в представленном расчете ошибок, неточностей, несоответствий ответчиком не представлено.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено судом, судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 6628,78 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 21,55 руб., налог на профессиональный доход за декабрь, январь ДД.ММ.ГГГГ г. – 4667 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 44,64 руб., а всего 11362,32 руб. (л.д. 66).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на профессиональный доход за февраль-март ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 11284,83 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 17,80 руб., а всего – 11302 руб. (л.д. 67).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на профессиональный доход за июнь-июль ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 16089,80 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 28,20 руб., а всего – 16118 руб. (л.д. 68).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на профессиональный доход за май ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 11049,66 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 23,87 руб., а всего – 11073 руб. (л.д. 69).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на профессиональный доход за август ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 10475,85 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 15,71 руб., а всего – 10491,56 руб. (л.д. 70).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на профессиональный доход за сентябрь-ноябрь ДД.ММ.ГГГГ г., январь-март ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 43450,70 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 14332,12 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г – 39780 руб., а всего – 97562,82 руб. (л.д. 71).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ № с ФИО1 взыскана задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 76 руб., налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. – 511 руб., страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ г. – 22645,78 руб., транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. – 39780 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 7073,51 руб., а всего – 70086,29 руб. (л.д. 72).

Из материалов исполнительных производств, возбужденных по исполнению вышеуказанных судебных актов (кроме №), следует, что от должника суммы в счет уплата задолженности не поступали, по исполнительному производству №, возбужденному по исполнению судебного приказа №, взыскано 847,58 руб. (остаток составляет 10514,74 руб.) (л.д. 46-56).

Из представленного расчета следует, что налоговым органом начислены пени на недоимку по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52759,21 руб. (л.д. 10).

Оснований не доверять представленному истцом расчету не имеется. Доказательств неправильного исчисления или применения налоговой санкции административным ответчиком не представлено.

Поскольку ответчиком не представлено доказательств уплаты задолженности по обязательным платежам и санкциям на дату рассмотрения дела, суд считает необходимым исковые требования удовлетворить, взыскать с ФИО1 недоимку в общей сумме 155918,75 руб., из которых: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. - 39780 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. – 40 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. – 306 руб., налог на профессиональный доход за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 63033,54 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52759,21 руб..

В соответствии со ст. ст. 111, 114 КАС РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика в доход бюджета МО «Карсунский район» Ульяновской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5678 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден на основании п. 7 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст. ст. 94, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Ульяновской области недоимку в общей сумме 155918,75 руб., из которых: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 39780 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. – 40 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. – 306 руб., налог на профессиональный доход за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь ДД.ММ.ГГГГ г. – 63033,54 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52759,21 руб..

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета МО «Карсунский район» Ульяновской области государственную пошлину в размере 5678 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Карсунский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Н.В. Лобина