Дело № 2а-3500/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 января 2025 года Судья Октябрьского районного суда г. Красноярска Кравченко О.Е., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Красноярскому краю к А1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ :

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к А1 о взыскании налога на имущество, пени за несвоевременную уплату налога на имущество и страховых взносов, мотивируя свои требования тем, что А1 в период с 27.08.2012 года является собственником квартиры, расположенной по адресу: г. Красноярск, Х. Кроме того, А1 ИНН У с 25.02.2003 по 23.12.2019 состоял на налоговом учете в МИФНС России № 27 по Красноярскому краю по месту жительства, в качестве индивидуального предпринимателя и в силу п. 2 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов и обязан была на основании п. 3.4. ст. 23 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Размер страховых взносов за 2019 год за расчетный период в ПФР составил 29 354 руб., в ФОМС в размере 6 884 руб. Страховые взносы за 2019 год не были своевременно уплачены, и взысканы в принудительном порядке с ответчика решениями Октябрьского районного суда г. Красноярска от 18.04.2023г. и 26.04.2023г. В целях своевременной уплаты налогов, в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об уплате налога на имущество. В связи с отсутствием добровольной уплаты задолженности, в адрес А1 было направлено требование У по состоянию на 23.07.2023 г. об уплате задолженности по налогу на имущество, страховым взносам и пени, со сроком исполнения до 26 июля 2023 г., которое также не было исполнено. Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 29.05.2024 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с А1 суммы задолженности по налогу на имущество, страховым взносам и пени. 24.06.2024 г. определением мирового судьи судебный приказ от 29.05.2024 г. был отменен на основании заявления А1 До настоящего времени, задолженность по налогам, и пени налогоплательщиком А1 не погашена. Просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам, пени в общем размере 9 302,77 руб., в том числе: по налогу на имущество за 2021 год в размере 576,87 руб., за 2022 год в размере 851 руб., пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.05.2024 в размере 116,59 руб., за 2022 год за период с 02.12.2023 по 17.05.2024 в размере 51,37 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в размере 6 242,88 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в размере 1 464,06 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №1 по Красноярскому краю, административный ответчик А1 о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены заказной корреспонденцией, в судебное заседание не явились, заказная корреспонденция, направленная в адрес административного ответчика возвращена в суд 20.01.2025 г. в связи с истечением срока хранения. Представитель административного истца ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Часть 7 статьи 150 КАС РФ устанавливает, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Поскольку явка указанных лиц по соответствующей категории дел обязательной не является, все лица, при этом, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения дела, полагает возможным рассмотреть дело без их участия в порядке упрощенного производства.

Исследовав представленные доказательства, судья приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.1 статьи 430 Налогового кодекса РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, за расчетный период 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; 36723,00 рублей за расчетный период 2023 года плюс 0,1 процента суммы доходы налогоплательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, за расчетный период, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9119,00 рублей за расчетный период 2023 года.

Согласно ст. 425 Налогового кодекса РФ, в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений, тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно ч.1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающегося частной практикой оценщика, патентного поверенного медиатора, а так же снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что А1 ИНН У в период с 25.02.2003 по 23.12.2019 года состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 27 по Красноярскому краю по месту жительства, в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер страховых взносов за 2019 год за расчетный период в ПФР составил 29 354 руб., в ФОМС в размере 6 884 руб.

В связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате страховых взносов, налоговым органом было направлено требование У по состоянию на 28.01.2020 г., со сроком до 17.03.2020 г., в котором предлагалось погасить в добровольном порядке суммы задолженности по страховым взносам и пени, У по состоянию на 02.03.2020 г., со сроком уплаты до 20.04.2020 г., в котором предлагалось погасить в добровольном порядке суммы задолженности по страховым взносам и пени.

Решением Октябрьского районного суда г. Красноярска от 18.04.2023 года, по административному делу № 2а-3108/2023, с А1 была взыскана задолженности по страховым взносам за 2019 год, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на страховую часть трудовой пенсии за 2019 год, в размере 10 021,39 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за 2019 год 2 350,18 руб. Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Октябрьскому району г. Красноярска от 01.02.2024 г., на основании исполнительного листа ФС У, выданного по административному делу № 2а-3108/2023, было возбуждено исполнительное производство У-ИП.

Решением Октябрьского районного суда г. Красноярска от 26.04.2023 года, по административному делу № 2а-3161/2023 с А1 была взыскана задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на страховую часть трудовой пенсии за 2019 год в сумме 18 701,34 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФОМС за 2019 год в размере 4 385,78 руб. Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Октябрьскому району г. Красноярска от 01.02.2024 г., на основании исполнительного листа ФС У, выданного по административному делу № 2а-3161/2023, было возбуждено исполнительное производство У-ИП.

Страховые взносы в полном объеме в уставленный срок не уплачены, в связи с чем, ответчику начислена пеня: пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в сумме 6 242,88 руб., пени по страховым взносамна ОМС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в сумме 1 464,06 руб.

Кроме того, налогоплательщику А1 на праве собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: г. Красноярск, Х, с кадастровым номером У, дата регистрации от 27.08.2012 года.

Административному ответчику налоговым органом были направлены уведомление У от 01.09.2022 г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год, в размере 576,87 руб., У от 12.08.2023 г., об уплате налога на имущество физических лиц за 2022 год, в размере 851 руб.

В связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате страховых взносов, налога на имущество физических лиц, налоговым органом было направлено требование У по состоянию на 27.06.2023 г., со сроком исполнения до 26.07.2023 года, в котором предлагалось погасить в добровольном порядке суммы задолженности по налогам, страховым взносам и пени, в размере 61 679,59 руб.

Поскольку в добровольном порядке страховые взносы, налог на имущество физических лиц, пени, административным ответчиком погашены не были, 00.00.0000 года, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с А1 задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе: налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 851 руб., за 2021 год в размере 576,87 руб., пени, в размере 8828,52 руб.

24 июня 2024 года мировым судьей судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска, в связи с несогласием А1 с вынесенным судебным приказом, определением судебный приказ был отменен.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 17 декабря 2024 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, как установлено в положениях ст. 48 НК РФ.

В судебном заседании также установлено, что задолженность до настоящего времени не оплачена. По состоянию на 10.12.2024 г. на ЕНС налогоплательщика числится задолженность в общей сумме 38 864,91 рубля.

Доказательств обратного со стороны административного ответчика суду не представлено.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, расчет пени не оспорен административным ответчиком, суд, разрешая требования в порядке упрощенного (письменного) производства, приходит к выводу, что у ответчика образовалась задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени в размере 9 302,77 рублей, в том числе: налогу на имущество за 2021 год в размере 576,87 руб., за 2022 год в размере 851 руб., пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.05.2024 в размере 116,59 руб., за 2022 год за период с 02.12.2023 по 17.05.2024 в размере 51,37 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в размере 6 242,88 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в размере 1 464,06 руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Сторонам разъясняются положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к А1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, пени за несвоевременную уплату налогу на имущество и страховых взносов – удовлетворить.

Взыскать с А1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю задолженность по налогам и пени в общем размере 9 302,77 рублей, в том числе: по налогу на имущество за 2021 год в размере 576,87 руб., за 2022 год в размере 851 руб., пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.05.2024 в размере 116,59 руб., за 2022 год за период с 02.12.2023 по 17.05.2024 в размере 51,37 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в размере 6 242,88 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2019 год за период с 02.10.2022 по 17.05.2024 в размере 1 464,06 руб.

Взыскать с А1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения

Председательствующий: (подпись)

Мотивированное решение изготовлено 03.02.2025 г.

Копия верна.

Судья: Кравченко О.Е.