УИД 24RS0032-01-2022-003357-50

Дело № 2а-3797/22

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 13 декабря 2022 года

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего - судьи Чернякова М.М. рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС Росси № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, на доходы физических лиц, по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю обратилась с административным иском к ФИО1 в котором просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 164 руб., пени за 2016 год в сумме 27 руб. 30 коп., по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 13 962 руб., пени в сумме 72 руб. 37 коп., по земельному налогу за 2016 год в сумме 328 руб., а всего 14 553 руб. 71 коп.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь плательщиком земельного налога за 2016 г., свои обязательство по оплате налогов не исполнил, в связи с чем образовалась задолженность по уплате земельного налога в размере 328 руб., срок уплаты 02.12.2019 год. ФИО1 на праве собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кроме того принадлежит здание, строение, сооружение расположенное по адресу <адрес> в связи с чем, ему был начислен налог за 2016 год в размере 144 887 руб. по сроку уплаты до 01.12.2017 г., за 2018 год в сумме 158 337 руб. по сроку уплаты 02.12.2019 года. В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, что составило пени по налогу на имущество за 2016 год в сумме 27 руб. 34 коп.

Кроме того, ФИО1 29.04.2019 года предоставил в налоговый орган декларацию по форме 3- НДФЛ за 2018 год по сроку уплаты 15.07.2019 года. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, была исчислена ФИО1 в представленной налоговой декларации, самостоятельно и составила 13 962 руб. В установленный срок, 15.07.2019 года, сумма исчисленного налога не уплачена. В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, что составило в сумме 72 руб. 37 коп.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику в личный кабинет налогоплательщика передано налоговое уведомление об уплате налогов № 8764694 от 13.07.2017 года (получено 13.07.2017 года), налоговое уведомление об уплате налогов № 3518936 от 27.06.2019 года (получено 12.08.2019 года).

На основании ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику переданы в личный кабинет налогоплательщика требования № 52495 от 06.08.2019 года (получено 17.08.2019 года), № 69408 от 25.12.2019 года (получено 25.12.2019 года).

Определением мирового судьи судебного участка № 61 в Ленинском районе г. Красноярска от 14.01.2022 г. судебный приказ от 15.05.2020 г. о взыскании с ФИО1 суммы налога и пени отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика. До настоящего времени задолженность по требованиям административным ответчиком не погашена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №24 по Красноярскому краю ФИО2, в судебное заседание не явилась, извещена о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Согласно статье 19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

В соответствии с абз. 2 ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 388 НК РФ собственники земельных участков является плательщиками земельного налога.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 ст. 408 НК РФ (ст. 408 НК РФ).

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 является собственником квартиры расположенной по адресу <адрес> 20.11.2001 года, так же является собственником нежилого здания расположенного по адресу <адрес> с 15.09.2003 года.

Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. на сумму 164 руб., пеня за 2016 год на сумму 27,30 руб.

Кроме того, за ФИО1 зарегистрированы земельные участки: 1. Россия, <адрес>, кадастровый №, дата постановки на учет 21.08.2003 года, прекращение права собственности 20.09.2017 год 2. Россия, <адрес>, кадастровый №, дата постановки на учет 21.08.2003 года, прекращение права собственности 21.09.2017 год.

Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет по земельному налогу за 2016 г. на сумму 328 руб.

ФИО1 29.04.2019 года предоставил в налоговый орган декларацию по форме 3- НДФЛ за 2018 год по сроку уплаты 15.07.2019 года. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, была исчислена ФИО1 в представленной налоговой декларации, самостоятельно и составила 13 962 руб.

Административному ответчику направлялись налоговые уведомления: № 3518936 от 27.06.2019 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г. по недоимки по земельному налогу за 2016 год, недоимки по имуществу физических лиц за 2018 год, налоговое уведомление № 8764964 от 13.07.2017 г. со сроком уплаты 01.12.2017 год по недоимки по земельному налогу за 2016 год, недоимки по имуществу физических лиц за 2016 год. На основании ст. 69,70 НК РФ вышеуказанные уведомления переданы ФИО1 в личный кабинет налогоплательщика.

Из требования № 236 от 13.01.2021 г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 13.01.2021 г., следует, что за ФИО1 числится задолженность по неуплате страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 32 448 руб., пени в размере 55, 16 руб., по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 8 426 руб., пени в размере 14,32 руб., погасить которую было предложено налоговым органом в срок до 25.02.2021 г.

Из требования № 52495 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 06.08.2019 г., следует, что за ФИО1 числится задолженность по неуплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 13 962 руб., пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 72,37 руб., погасить которую ему было предложено налоговым органом в срок до 03.12.2019 г.

Указанное налоговое требование получено ФИО1 17.08.2019 года в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, из требования № 69408 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 25.12.2019 г., следует, что за ФИО1 числится задолженность по неуплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 164 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 27,30 руб., недоимки по земельному налогу за 2016 год в размере 328 руб., погасить которую ему было предложено налоговым органом в срок до 25.01.2020 г.

При этом суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

Определением мирового судьи судебного участка № 61 в Ленинском районе г. Красноярска от 14.01.2022 г. судебный приказ от 15.15.2020 г. о взыскании с ФИО1 суммы налога и пени отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика.

Суду не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что в установленные сроки ФИО1 были исполнены требования налогового органа в части погашения указанной выше задолженности.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Иное предусмотрено абзацами 2 и 3 вышеприведенного пункта 2 ст. 48 НК РФ.

В соответствии с абзацем 2 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговым органом была соблюдена процедура взыскания налога с ФИО1 в соответствии со ст. ст. 48, 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты налога административным ответчиком не предоставлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что установленная законом обязанность по уплате недоимки по земельному налогу за 2016 год, налогу и пени на имущество за 2018 год, 2016 год, а также по налогу и пени на доходы физических лиц за 2018 год административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Доказательств, подтверждающих факт оплаты недоимки пени административным ответчиком в силу ст. 62 КАС РФ не представлено.

По правилам статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Однако при подаче искового заявления, на основании ст. 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС Росси № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, на доходы физических лиц, по земельному налогу - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 164 руб., пени за 2016 год в сумме 27 руб. 30 коп., по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 13 962 руб., пени в сумме 72 руб. 37 коп., по земельному налогу за 2016 год в сумме 328 руб., а всего 14 553 руб. 71 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Председательствующий М.М. Черняков