Решение по делу № 2А-4123/2023 от 02.10.2023

Дело № 2а-4123/2023 / 66RS0003-01-2023-003064-74 РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 02 октября 2023 года

Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Головой Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика транспортного налога, поскольку владела на праве собственности транспортным средством. В связи с изложенным налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2018. Также ФИО1 состояла на учете в качестве налогоплательщика налога на имущество физических лиц, поскольку владела на праве собственности объектом недвижимого имущества. В связи с изложенным налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2018. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, однако оплата налогов своевременно не произведена. В связи с неуплатой налогов налогоплательщику были начислены пени. В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по ее уплате. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки по налогам и пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просил взыскать с административного ответчика:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

по требованию от 04.02.2020 № 11250: за 2018 налог в размере 214 руб., пени в размере 2,83 руб.;

- транспортный налог с физических лиц:

по требованию от 04.02.2020 № 11250: за 2018 налог в размере 10118 руб., пени в размере 133,90 руб.

Данному административному делу присвоен номер 2а-4123/2023.

Определением суда от 22.06.2023 к данному производству присоединено административное дело № 2а-4075/2023 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, согласно которому ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика транспортного налога, поскольку владела на праве собственности транспортным средством. В связи с изложенным налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2019. Также ФИО1 состояла на учете в качестве налогоплательщика налога на имущество физических лиц, поскольку владела на праве собственности объектом недвижимого имущества. В связи с изложенным налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, однако оплата налогов своевременно не произведена. В связи с неуплатой налогов налогоплательщику были начислены пени. В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по ее уплате. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки по налогам и пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просил взыскать с административного ответчика:

по требованию от 08.02.2021 № 6922: за 2019 налог в размере 220 руб., пени в размере 2,12 руб.;

- транспортный налог с физических лиц:

по требованию от 08.02.2021 № 6922: за 2019 налог в размере 10118 руб., пени в размере 97,47 руб.

Определением суда от 22.06.2023 к данному производству присоединено административное дело № 2а-4075/2023 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, согласно которому ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика транспортного налога, поскольку владела на праве собственности транспортным средством. В связи с изложенным налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2017-2020. Также ФИО1 состояла на учете в качестве налогоплательщика налога на имущество физических лиц, поскольку владела на праве собственности объектом недвижимого имущества. В связи с изложенным налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2017-2020. В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления, однако оплата налогов своевременно не произведена. В связи с неуплатой налогов налогоплательщику были начислены пени. В адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате задолженности. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по ее уплате. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки по налогам и пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просил взыскать с административного ответчика:

по требованию от 30.10.2021 № 67819: пени в размере 40,71 руб. (образованы от суммы недоимки 206 руб. за 2017), пени в размере 23,18 руб. (образованы от суммы недоимки 214 руб. за 2018), пени в размере 10,65 руб. (образованы от суммы недоимки 220 руб. за 2019);

по требованию от 16.12.2021 № 90501: за 2020 налог в размере 337 руб., пени в размере 1,18 руб.;

- транспортный налог с физических лиц:

по требованию от 30.10.2021 № 67819: пени в размере 1999,16 руб. (образованы от суммы недоимки 10 118 руб. за 2017), пени в размере 1 095,79 руб. (образованы от суммы недоимки 10 118 руб. за 2018), пени в размере 489,38 руб. (образованы от суммы недоимки 10 118 руб. за 2019);

по требованию от 16.12.2021 № 90501: за 2020 налог в размере 10 118 руб., пени в размере 35,41 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в порядке упрощенного судопроизводства.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, не просила отложить рассмотрение дела либо рассмотреть дело в свое отсутствие.

Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В связи с изложенным суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком в период с *** по *** было зарегистрировано транспортное средство Мерседес, государственный регистрационный знак ***.

Налоговые ставки транспортного налога на территории Свердловской области установлены статьей 2 Закона Свердловской области от № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

На основании изложенного, административному ответчику была начислена сумма транспортного налога за 2017 в размере 10118 руб., за 2018 - 10 118 руб., за 2019 – 10118 руб., за 2020 – 10118 руб.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 транспортный налог за 2017-2020 своевременно и в полном объеме не оплачен.

В силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно статье 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус») определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что административному ответчику в период *** принадлежал объект недвижимости – <***> доля в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: ***.

В связи с изложенным, ФИО1 начислена сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 в размере 206 руб., за 2018 – 214 руб., за 2019 – 220 руб., за 2020 - 337 руб.

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по налогу на имущество физических лиц в установленный законом срок административным ответчиком в полном объеме не оплачена.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц ФИО1 к установленному сроку в полном объеме не оплатила, административному ответчику были начислены пени.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на день возникновения спорных правоотношений) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на день возникновения спорных правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (до 23.12.2020 – 3 000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 2 вышеуказанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей (до 23.12.2020 – 3 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (до 23.12.2020 – 3 000 рублей).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей (до 23.12.2020 – 3 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов дела усматривается, что в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями):

- № 11250 от 04.02.2020 на уплату задолженности по налогу в сумме 10 332 руб., пени в сумме 136,73 руб., срок исполнения требования – 18.03.2020;

- № 6922 от 08.02.2021 на уплату задолженности по налогу в сумме 10 338 руб., пени в сумме 99,59 руб., срок исполнения требования – 24.03.2021;

- № 67819 от 30.10.2021 на уплату задолженности по пени в сумме 6730,28 руб., срок исполнения требования – 14.12.2021;

- № 90501 от 16.12.2021 на уплату задолженности по налогу в сумме 10 455 руб., пени в сумме 36,59 руб., срок исполнения требования – 04.02.2022.

Требования административным ответчиком не исполнены, в связи с чем на основании статей 45 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговый орган обратился в суд с заявлениями о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога, пени. Заявления поданы в пределах установленных сроков, а именно:

- по требованию № 11250 от 04.02.2020 – 16.06.2020 (срок до 18.09.2020);

- по требованию № 6922 от 08.02.2021 – 31.05.2021 (срок до 24.09.2021):

- по требованиям № 67819 от 30.10.2021 и № 90501 от 19.12.2021 – 25.04.2022 (шесть месяцев с момента, когда сумма задолженности превысила 10000 руб., то есть с 04.02.2022 - срок до 04.08.2022).

Мировыми судьями судебного участка № 1, 6 Кировского судебного района вынесены судебные приказы.

Определениями мировых судей от 25.01.2023 и 26.01.2023 судебные приказы отменены в связи с поступившими возражениями должника.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате транспортного налога и пени налоговый орган был вправе обратиться в срок до 25.07.2023 и 26.07.2023 соответственно.

С настоящим административными исками в суд налоговый орган обратился посредством ГАС «Правосудие»24.05.2023, 29.05.2023 и 30.05.2023, то есть в пределах установленных пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроков.

Таким образом, срок обращения в суд с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени административным истцом не пропущен.

Документы, подтверждающие оплату указанной задолженности по налогу и пени в полном объеме, административным ответчиком суду не представлены, следовательно, административный иск подлежит удовлетворению в заявленном размере.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 1251,70 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, адрес места регистрации: ***

по требованию от 04.02.2020 № 11250: за 2018 налог в размере 214 руб., пени в размере 2,83 руб.;

по требованию от 08.02.2021 № 6922: за 2019 налог в размере 220 руб., пени в размере 2,12 руб.;

по требованию от 16.12.2021 № 90501: за 2020 налог в размере 337 руб., пени в размере 1,18 руб.;

- транспортный налог с физических лиц:

по требованию от 04.02.2020 № 11250: за 2018 налог в размере 10118 руб., пени в размере 133,90 руб.;

по требованию от 08.02.2021 № 6922: за 2019 налог в размере 10118 руб., пени в размере 97,47 руб.;

по требованию от 16.12.2021 № 90501: за 2020 налог в размере 10 118 руб., пени в размере 35,41 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1251,70 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Ю.В. Голова