Дело № 2а-2052/2022

74RS0029-01-2022-002679-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 декабря 2022 года г. Магнитогорск

Ленинский районный суд города Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего Филимоновой А.О.,

при помощнике судьи: Радке Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Челябинской области (МИФНС России № 17 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в сумме 10494,67 руб., а именно: недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (налог на имущество физических лиц), в размере 436,43 руб., транспортного налога в размере 9736 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (земельный налог), в размере 309 руб., пени по земельному налогу в размере 13,24 руб.,

С учётом измененного административного искового заявления МИФНС России № 17 по Челябинской области просит взыскать с ФИО1 недоимки по налогам и пени в сумме 8194,67, а именно: недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (налог на имущество физических лиц), в размере 436,43 руб., транспортного налога в размере 7436 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (земельный налог), в размере 309 руб., пени по земельному налогу в размере 13,24 руб.В обоснование заявленных требований указано на то, что ФИО1, являясь собственником объектов недвижимости и земельного участка, а также транспортных средств, и как следствие, плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, установленные законом обязанности по уплате налогов не исполняет. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок административному ответчику начислены пени. Налогоплательщиком не исполнены требования об уплате налогов и пени №61040 от 13.12.2021г., №46009 от 12.10.2021г.

Представитель административного истца МИФНС России N 17 по Челябинской области в судебном заседании при должном извещении участия не принял.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании при надлежащим извещении в порядке ст.100 КАС РФ участия не принял, возражений, доказательств уплаты недоимки не представил.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела судом, явка которых в судебное заседание не признана обязательной.

Суд, полагает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Конституция Российской Федерации (в статье 57) устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со ст. 16 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.ст. 400,401 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на объекты налогообложения (жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение), расположенные в пределах муниципального образования.

В силу ст. 409 НК РФ уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 01 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Ст. 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 НК РФ налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п.1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 6 ст. 75 НК РФ к пеням применен порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке.

При рассмотрении дела судом установлено, что ФИО1 в 2019 -20 годах являлся собственником земельного участка по адресу: <адрес> (12 мес.), а так же собственником долей в праве на квартиры расположенные по адресам: <адрес> (1/3 доля 12 месяцев в каждом налоговом периоде) и <адрес> (1/2 доля 12 месяцев в каждом налоговом периоде).

Кроме того, ФИО1 являлся собственником транспортных средств: <данные изъяты> гос.номер № (в 2018 году 12 месяцев, в 2019 году 12 месяцев, в 2020 году 5 месяцев); <данные изъяты> гос.номер № (с 2012 года по настоящее время); <данные изъяты> гос.номер № (с 2017 года по настоящее время).

Налоговым уведомлением № 76789998 от 23.08.2019 г. ФИО1 были начислены транспортный налог в размере 5 559 руб., земельный налог в размере 309 руб., налог на имущество физических лиц в размере 394 руб. за 2018 г., исходя из сроков владения им объектами недвижимости, транспортными средствами, установленных налоговых ставок. Срок уплаты налогов установлен не позднее 02.12.2019 г. (л.д. 5).

Налоговым уведомлением № 90963229 от 02.04.2020 г. ФИО1 был произведен перерасчет транспортного налога за 2017 и 2018 года, итого к уплате выставлена сумма 4 600 руб. Срок уплаты налогов установлен не позднее 29.05.2020 г. (л.д.7).

Налоговым уведомлением № 26062965 от 03.08.2020 г. ФИО1 были начислены транспортный налог в размере 6 783 руб., земельный налог в размере 309 руб., налог на имущество физических лиц в размере 403 руб. за 2019 г., исходя из сроков владения им объектами недвижимости, транспортными средствами, установленных налоговых ставок, долей в праве.

Налоговым уведомлением № 12305413 от 01.09.2021 г. ФИО1 были начислены транспортный налог в размере 4 216 руб., земельный налог в размере 309 руб., налог на имущество физических лиц в размере 461 руб. за 2020 г., исходя из сроков владения им объектами недвижимости, транспортными средствами, установленных налоговых ставок, долей в праве. Срок уплаты налогов установлен не позднее 01.12.2021 г.

Административным ответчиком указанные налоги уплачены в полном объеме и своевременно не были, в связи с чем, были начислены пени за неуплату земельного налога, выставлены требования: № 46009 от 12.10.2021 г. об уплате пени в сумме 12,74 руб (л.д.12); №61040 от 13.12.2021г. в сумме 0,85 рублей (л.д.15).

Указанные требования налогоплательщиком исполнены не были.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

01.02.2022 г. налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

По заявлению ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № 2 Ленинского района г. Магнитогорска от 25.02.2022 года отменен судебный приказ, выданный 08.02.2022 года о взыскании с ответчика задолженности по налогам и пени.

Действуя в соответствии с абз.2 п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган до истечения 6 месяцев с момента отмены судебного приказа, а именно 25.08.2022 г. обратился в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

Проверив расчет сумм налогов и пени, суд соглашается с заявленной налоговым органом ко взысканию суммой недоимки по налогам и пени.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени: уведомления и требования об уплате указанных налогов и пени направлены налогоплательщику в личный кабинет налогоплательщика, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований в полном объеме.

Таким образом, с ФИО1 в пользу налогового органа подлежит взысканию недоимка по налогам и пени в сумме 8194,67 руб., а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (налог на имущество физических лиц), за 2020 год в размере 436,43 руб., транспортный налог за 2018, 2019 и 2020 в размере 7436 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (земельный налог), за 2020 г. в размере 309 руб., пени по земельному налогу на недоимку за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 12.12.2021 г. в размере 0,85 руб., пени на недоимку за 2019 г. за период с 08.01.2021 г. по 24.09.2021 г. в сумме 12,39 руб., а всего пени по земельному налогу 13,24 руб.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В силу ч.1 ст. 114 КАС РФ с ФИО1 следует взыскать госпошлину в размере 400 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.293, 175-180 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области недоимку по налогу и пени в сумме 8194,67 руб., а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (налог на имущество физических лиц), за 2020 год в размере 436,43 руб., транспортный налог за 2018, 2019 и 2020 в размере 7 436 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (земельный налог), за 2020 г. в размере 309 руб., пени по земельному налогу на недоимку за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 12.12.2021 г. в размере 0,85 руб., пени на недоимку за 2019 г. за период с 08.01.2021 г. по 24.09.2021 г. в сумме 12,39 руб., а всего пени по земельному налогу 13,24 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г.Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий:

Решение в окончательной форме изготовлено 28 декабря 2022 года.