Решение по делу № 2А-2978/2022 от 14.09.2022 | Емельяновский районный суд (Красноярский край)

Дело № 2а-2978/2022

24RS0013-01-2022-002598-36

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 сентября 2022 года п. Емельяново

Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего Демидовой В.В.

при секретаре Лошмановой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки на общую сумму 27446 рублей 07 копеек. Требования мотивировала тем, что административный ответчик ФИО1 в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" является налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 31.01.2020 № 4795, 21.12.2020 № 62964. Задолженность по требованиям налогоплательщиком не погашена. ФИО1 в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога. В соответствии со ст.69 НК РФ, налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 31.01.2020 № 4795, 21.12.2020 № 62964. Задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена. ФИО1 в соответствии с главой 32 НК РФ является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 31.01.2020 № 4795, 21.12.2020 № 62964. Задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена. Досудебный порядок истцом соблюден. Определением мирового судьи судебного участка №21 в Емелъяновском районе Красноярского края от 11.02.2022 судебный приказ №2а-833/21/2020 от 26.05.2020 отменен (по требованию от 31.01.2020 № 4795). Определением мирового судьи судебного участка №21 в Емелъяновском районе Красноярского края от 11.02.2022 судебный приказ №02а-0568/21/2021 от 05.07.2021 отменен (по требованию от 21.12.2020 N 62964).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, при подаче административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, причины неявки не сообщил, о времени и месте судебного разбирательства заблаговременно и надлежаще извещался судом (л.д. 39-40).

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 5 ст. 54 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

В части 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога, согласно п.1 ст.357 НК РФ, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (п.1 ст.358 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

Согласно п.1, п.5 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу п. 11 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Налоговые ставки на транспортные средства установлены ст.2 Закона.

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 363 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ).

Направление налогового уведомления налоговым органом, а так же уплата транспортного налога налогоплательщиками допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Статьей 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390-391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, (ст.394 НК РФ)

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 397 НК РФ.

Пунктом 4 ст.391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В силу п. 11 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Согласно п. 4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 НК РФ.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (ст. 402 Налогового кодекса РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 405 НК РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом установленных особенностей (ст.408 НК РФ).

Срок уплаты налога на имущество для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 409 НК РФ.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1 в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" является налогоплательщиком транспортного налога, в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ, главой 32 НК РФ является налогоплательщиком соответственно земельного налога и налога на имущество физических лиц (л.д. 9-12).

Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю ФИО1 посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 744997 от 15.08.2019 о расчете транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц в сумме 28386 рублей со сроком исполнения 2.12.2019 (л.д. 18-20).

Поскольку указанные задолженности по налогам налогоплательщиком в установленные сроки оплачены не были, последнему налоговым органом направлено требование посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика № 4795 об уплате суммы налога в размере 28386 рублей и пени 352 рубля со сроком исполнения до 18.03.2020 (л.д. 15-16).

Определением мирового судьи судебного участка №21 в Емельяновском районе Красноярского края от 11.02.2022 судебный приказ №2а-833/21/2020 от 26.05.2020 отменен (л.д. 13-14).

Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю ФИО1 посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 21985497 от 3.08.2020 о расчете транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц в сумме 27783 рубля (л.д. 27-29).

Поскольку указанные задолженности по налогам налогоплательщиком в установленные сроки оплачены не были, в адрес последнего налоговым органом направлено требование посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика № 62964 об уплате суммы налога в размере 27783 рубля и пени 74 рубля 78 копеек со сроком исполнения до 22.01.2021 (л.д. 23-25).

Определением мирового судьи судебного участка №21 в Емельяновском районе Красноярского края от 11.02.2022 судебный приказ №2а-0568/21/2021 от 5.07.2021 отменен (л.д. 21-22).

Правильность исчисления налога и страховых взносов, обоснованность расчета сумм пени, заявленных истцом к взысканию в рамках настоящего спора, проверены судом и признаны обоснованными (л.д. 17,26).

Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности по уплате налогов, пени в полном размере административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц 4689 рублей - налог за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 (по требованию от 31.01.2020 № 4795), 1493 рубля- налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964), пеня 58 рублей 15 копеек- пеня за период с 03.12.2019 по 30.01.2020 (по требованию от 31.01.2020 №4795) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 4689 рублей, 4 рубля 02 копейки- пеня за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 1493 рубля, транспортный налог с физических лиц: 19734 рубля 15 копеек- налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964), 286 рублей 68 копеек - пеня за период с 03.12.2019 по 30.01.2020 (по требованию от 31.01.2020 №4795) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 23119 рублей, 69 рублей 11 копеек — пеня за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 25677 рублей, земельный налог с физических лиц: 490 рублей 14 копеек - налог за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 (по требованию от 31.01.2020 №4795), 613 рублей- налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 №62964), 7 рублей 17 копеек - пеня за период с 03.12.2019 по 30.01.2020 (по требованию от 31.01.2020 № 4795) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 578 рублей, 1 рубль 65 копеек - пеня за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 13 рублей.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 1023 рубля 38 копеек, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ст.ст. 175-180 КАС, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН: №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, зарегистрирован: <адрес>, налог на имущество физических лиц 4689 рублей - налог за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 (по требованию от 31.01.2020 № 4795), 1493 рубля- налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964), пеня 58 рублей 15 копеек- пеня за период с 03.12.2019 по 30.01.2020 (по требованию от 31.01.2020 №4795) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 4689 рублей, 4 рубля 02 копейки- пеня за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 1493 рубля, транспортный налог с физических лиц: 19734 рубля 15 копеек- налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964), 286 рублей 68 копеек - пеня за период с 03.12.2019 по 30.01.2020 (по требованию от 31.01.2020 №4795) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 23119 рублей, 69 рублей 11 копеек — пеня за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 25677 рублей, земельный налог с физических лиц: 490 рублей 14 копеек - налог за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 (по требованию от 31.01.2020 №4795), 613 рублей- налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 №62964), 7 рублей 17 копеек - пеня за период с 03.12.2019 по 30.01.2020 (по требованию от 31.01.2020 № 4795) начислена на задолженность за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 578 рублей, 1 рубль 65 копеек - пеня за период с 02.12.2020 по 20.12.2020 (по требованию от 21.12.2020 № 62964) начислена на задолженность за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 13 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1023 рубля 38 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами путем подачи апелляционной жалобы в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд в течение месяца.

Председательствующий Демидова В.В.

Мотивированное решение изготовлено 15.09.2022