Решение по делу № 2А-159/2025 от 10.01.2025

58RS0027-01-2024-004471-35

Дело № 2а-159/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 января 2025 г. г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Иевлевой М.С.,

при секретаре Кудяковой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, указав, что согласно сведениям, полученным в порядке п.4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владела на праве собственности:

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: АУДИ Q7, дата регистрации права 12.02.2020, дата утраты права собственности 18 02.2023;

квартира, по адресу: <адрес>, кадастровый №;

иные строения, помещения, сооружения по адресу: <адрес> кадастровый №;

иные строения, помещения, сооружения по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № от 29.07.2023.

Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 следующие налоги:

транспортный налог за 2022г. в сумме 18 675 руб., из расчета: 249 л.с. * 75 * 12/12, где 249 л.с. - налоговая база, 75 руб. - налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения в году;

налог на имущество физических лиц за 2022г. (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>) в сумме 804 руб., из расчета: 731 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021 г.) * 1,1 (с учетом коэффициента 1,1, не допускающего увеличение налоговой нагрузки);

налог на имущество за иные строения, помещения, сооружения (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>) в сумме 416 руб., из расчета: 378 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021г.) * 1,1 (с учетом коэффициента 1,1, не допускающего увеличение налоговой нагрузки);

налог на имущество за иные строения, помещения, сооружения (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, 1-16) в сумме 11 061 руб., из расчета: 10 055 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021 г.) * 1,1 (с учетом коэффициента 1,1, не допускающего увеличение налоговой нагрузки).

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен.

Факт направления налогового уведомления № от 29.07.2023 подтверждается реестром отправки 30.07.2023 через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № по состоянию на 08.07.2023, в котором сообщалось о наличии у него задолженности, со сроком уплаты до 28.08.2023.

Факт направления требования подтверждается копией реестра направления 20.07.2023 через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Дата получения адресатом 21.07.2023.

В установленный срок налогоплательщиком требование не было исполнено, задолженность не погашена.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 08.07.2023 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от 17.10.2023.

ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась к мировому судье судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы с заявлением на выдачу судебного приказа по взысканию с ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2022 г., налогу на имущество физических лиц за 2022 г. и пени, на основании которого 23.01.2024 мировым судьей был вынесен судебный приказ №

Судебный приказ был отменен определением от 18.04.2024.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 31 803,72 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 г. в сумме 18 675 руб.; по налогу на имущество с физических лиц за 2022 г. в сумме 12 281 руб.; пени в сумме 551,72 руб., начисленные за период с 23.10.2023 по 01.12.2023 на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 28 244,79 руб., состоящую из налога на имущество за 2021 г. в сумме 9 569,79 руб. и из транспортного налога за 2021 г. в сумме 18 675 руб.; пени в сумме 296 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 59 200,79 руб., состоящую из налога на имущество за 2021 г. в сумме 9 569,79 руб., за 2022 г. в сумме 12 281 руб. и из транспортного налога за 2021 г. в сумме 18 675 руб., за 2022 г. в сумме 18 675 руб.

Определением Октябрьского районного суда г. Пензы от 23.09.2024 требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени выделены в отдельное производство.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно, надлежащим образом. В письменном заявлении заместитель руководителя Управления ФИО2 заявленные требования поддержал в полном объеме, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя Управления.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно, надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от17.12.1996 № 20-П указал, что налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

На основании статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации

Исходя из требований статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункты 1 и 3).

Согласно ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владела на праве собственности:

квартира, по адресу: <адрес>, кадастровый №;

иные строения, помещения, сооружения по адресу: <адрес> кадастровый №;

иные строения, помещения, сооружения по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии с п. 1 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов

В силу п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 29.07.2023, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 следующие налоги:

налог на имущество физических лиц за 2022г. (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес> - 39) в сумме 804 руб., из расчета: 731 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021г.) * 1,1 (с учетом коэффициента 1,1, не допускающего увеличение налоговой нагрузки);

налог на имущество за иные строения, помещения, сооружения (за объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, 1-16) в сумме 11 061 руб., из расчета: 10 055 руб. (сумма исчисленного налога на имущество за 2021г.) * 1,1 (с учетом коэффициента 1,1, не допускающего увеличение налоговой нагрузки).

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, должником налог не уплачен.

Согласно материалам дела налоговое уведомление № от 29.07.2023 направлено налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» 30.07.2023, что подтверждается реестром отправки.

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами.

Пунктом 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. При этом перечень таких документов и условия их направления индивидуальному предпринимателю определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе (за исключением документов, направление которых настоящим Кодексом предусмотрено только в электронной форме) налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Административный ответчик имеет личный кабинет налогоплательщика, в связи с чем, в силу п.2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, получает от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Административный ответчик не обращался в налоговый орган с заявлением о необходимости получения документов на бумажном носителе, доказательств обратного суду не представлено.

В силу абз. 4 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Как следует из ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п. 1 ст. 45, п. 1 и 2 ст. 69, абз. 4 п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, под которым признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, подлежащее исполнению в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 в НК РФ внесены изменения, введена в действие статья 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговые счет», в связи с чем изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п.п. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесена изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (п.2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты - до 28.08.2023). Согласно данному требованию налогоплательщику предлагалось уплатить: налог на имущество физических лиц в сумме 10 163,83 руб.; транспортный налог в сумме 18 675 руб.; пени в сумме 1 571,74 руб.

Согласно материалам дела требование № от 08.07.2023 направлено налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» 20.07.2023 и вручено 21.07.2023, что подтверждается реестром отправки.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога, налога на доходы физических лиц и пени за несвоевременную уплату налогов.

В установленный срок налогоплательщиком требование не было исполнено, задолженность в полном объеме не погашена. Получение требования и сумм, в нем указанных, административным ответчиком не оспорено. Расчет проверен судом и признан арифметически верным.

В силу положений ст.ст. 31, 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы, в том числе путем предъявления в суды общей юрисдикции соответствующих исков (заявлений) в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Налоговый орган в лице УФНС России по Пензенской области обратился к мировому судье судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням, мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы вынесен судебный приказ №2а-105/2024 от 23.01.2024.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы от 18.04.2024 указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением от ФИО1 соответствующего заявления.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика соответствующих пени.

Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 22.07.2024, что подтверждается штампом на почтовом конверте, то есть в пределах шестимесячного срока, предусмотренного п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, срок обращения с настоящим административным исковым заявлением налоговым органом не пропущен.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Доказательств отсутствия задолженности по пеням административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

Поскольку Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области в силу положений пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области, ОГРН: <***>, ИНН: <***>, задолженность в общей сумме 847,72 руб., в том числе: пени в сумме 551,72 руб., начисленные за период с 23.10.2023 по 01.12.2023 на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 28 244,79 руб., состоящую из налога на имущество за 2021г. в сумме 9 569,79 руб. и из транспортного налога за 2021 г. в сумме 18 675 руб.; пени в сумме 296 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на совокупную обязанность (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 59 200,79 руб., состоящую из налога на имущество за 2021 г. в сумме 9 569,79 руб., за 2022 г. в сумме 12 281 руб. и из транспортного налога за 2021 г. в сумме 18 675 руб., за 2022 г. в сумме 18 675 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 24.01.2025.