Решение по делу № 2А-2249/2024 от 18.02.2025

Производство № 2а-416/2025

УИД: 42RS0018-01-2025-002912-60

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.Новокузнецк 18 февраля 2025 года

Орджоникидзевский районный суд г.Новокузнецка Кемеровской области в составе председательствующего судьи Фоминой Е.А.,

при секретаре Прилепа Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новокузнецке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №14 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области обратились в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Свои административные исковые требования мотивируют тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС №... по ул.....г..... – Кузбассу. Приказом ФНС России № №... от .. .. ....г. с .. .. ....г. создана Межрайонная ИФНС России №... по ул.....г..... — Кузбассу. Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНС России по ул.....г..... - Кузбассу №...@ от .. .. ....г., в ее компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения. Таким образом, с .. .. ....г. налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Долговой центр.

ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за .. .. ....г. год. Согласно сведениям, предоставленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 в .. .. ....г. году находилось следующее транспортное средство: автомобиль легковой ......., сумма налога 38556 руб. (2020 год). Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за .. .. ....г. год - не позднее .. .. ....г.. Ответчику направлено налоговое уведомление №... от .. .. ....г. с указанием сумм налога за .. .. ....г. год, однако, в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил транспортный налог с физических лиц. Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в размере 115,67 руб. за расчетный период .. .. ....г. год. Ответчику было направлено требование №... от .. .. ....г.. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы пени по транспортному налогу с физических лиц административным ответчиком не оплачены.

ФИО1 являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по своевременной уплате налога за .. .. ....г. год. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: 654038....... (иные строения), кадастровая стоимость 15057767 руб., единоличная собственность, ставка 0.50, период владения 12/12, сумма налога 19068 руб. (2020 год); ....... (объект незавершенного строительства) кадастровая стоимость 2456072, единоличная собственность, ставка 0.50, период владения 12/12, сумма налога 7553 руб. (2020 год). Срок уплаты налога на имущество физических лиц за .. .. ....г. год - не позднее .. .. ....г.. Ответчику направлено налоговое уведомление №... от .. .. ....г. за .. .. ....г. год, однако, в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил налог на имущество с физических лиц. Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, налогоплательщику начислены пени: за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в размере 98,12 руб. за расчетный период .. .. ....г. год. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени по налогу на имущество физических лиц административным ответчиком не оплачены. Ответчику направлено требование №... от .. .. ....г. года об уплате налога и пени по транспортному налогу с физических лиц, по налогу на имущество физических лиц. В установленный срок вышеуказанное требование не исполнено. Инспекцией №... мировому судье судебного участка №... Орджоникидзевского судебного района ул.....г..... в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка №... Орджоникидзевского судебного района ул.....г..... .. .. ....г. по делу №... вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка №... Орджоникидзевского судебного района ул.....г..... .. .. ....г. вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Просят взыскать с ФИО1. .. .. ....г. года рождения, задолженность в общем размере 71478,79 руб. из них: - по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 38556 руб. и пени в размере 115,67 руб. за период с .. .. ....г. по .. .. ....г.; - по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 13641 руб. и пени в размере 40,92 руб. за период с .. .. ....г. по .. .. ....г.; - по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г. год в размере 19068 руб. и пени в размере 57,20 руб. за период с .. .. ....г. по .. .. ....г..

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №... по ул.....г..... в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки не известна.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России №... по ул.....г..... в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы по делу, приходит к следующему.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст. 24 НК РФ лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ признаются налоговыми агентами.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.1,2,4,5 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах.

На основании п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ул.....г..... от .. .. ....г. N 28-ОЗ "О внесении изменения в статью ул.....г..... "О транспортном налоге" (с изменениями и дополнениями) (в редакции, действующей на момент правоотношений, возникших в 2013 году), уплата транспортного налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено, что ФИО1, .. .. ....г. года рождения, ИНН №..., состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №... по ул.....г..... по месту жительства и является плательщиком налогов и сборов (л.д.11,13).

Как установлено из представленных документов в материалах дела, ФИО1 являлся собственником транспортного средства на .. .. ....г. год: ....... (л.д.11).

Данный объект является объектом налогообложения, а ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно расчету сумма транспортного налога за 2020 год составляет –38556 руб. руб., которую ФИО1 должен был оплатить в срок до .. .. ....г., что подтверждается налоговым уведомлением №... от .. .. ....г. (л.д.55-56,58).

Суд признает расчет транспортного налога за 2020 год в сумме 38556 руб. верным, расчет произведен в соответствии с действующим законодательством, исходя из технических свойств транспортного средства.

Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в размере 115,67 руб. за расчетный период 2020 год, на сумму задолженности в размере 38556 руб. (л.д. 57).

Административный ответчик ФИО1 в .. .. ....г. году являлся собственником следующего недвижимого имущества: ......., сумма налога 19068 руб. (2020 год); 654013, ул.....г..... кадастровый №... (жилой дом), кадастровая стоимость 11118056 руб., единоличная собственность, ставка 0.10, период владения 12 месяцев, сумма налога 6088 руб. (.. .. ....г. год); .............. кадастровая стоимость 2456072, единоличная собственность, ставка 0.50, период владения 12 месяцев, сумма налога 7553 руб. (2020 год) (л.д.11).

Таким образом, согласно расчета задолженности, сумма налога на имущество за .. .. ....г. год, подлежащая уплате ФИО1 в срок до .. .. ....г., составила 13641 рубль, 19068 рублей, что подтверждается налоговым уведомлением №... от .. .. ....г. (л.д.58).

Суд признает расчет налога на недвижимость за .. .. ....г. год в суммах 13641 рубль, 19068 рублей верным, расчет произведен в соответствии с действующим законодательством, исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. на сумму задолженности 13641 руб. в размере 40,92 рублей за расчетный период .. .. ....г. год, на сумму задолженности в размере 19068 руб. в размере 57,20 руб. (л.д. 57).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Поскольку ФИО1 не оплатил в установленный срок транспортный налог и налог на имущество, на основании ст. 69, 70 НК РФ в его адрес инспекцией было направлено требование «Об уплате задолженности» №... по состоянию на .. .. ....г., установлен срок исполнения – до .. .. ....г.. В срок, установленный в требовании, сумма налога административным ответчиком в бюджет не внесена (л.д. 58-60).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный в требовании срок, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В то же время, согласно п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования №... от .. .. ....г. с суммой задолженности по налогам, пени в общем размере 71478,79 руб. Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования №... от .. .. ....г., т.е. с .. .. ....г.. При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - .. .. ....г. (.. .. ....г. + 6 мес.).

Административный истец обратился на судебный участок №... Орджоникидзевского судебного района ул.....г..... за вынесением судебного приказа в установленный срок (л.д.62-63).

.. .. ....г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 71478,79 руб. Судебный приказ №...а-№... от .. .. ....г. мировым судьей судебного участка №... Орджоникидзевского судебного района ул.....г..... был отменен .. .. ....г. (л.д.66), и с настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд в пределах установленного срока, а именно .. .. ....г..

До настоящего времени требования Межрайонной ИФНС России №... по ул.....г..... по уплате налогов ФИО1 исполнены не были.

Суд, проверив расчеты задолженности, признает их верными, так как они произведены в соответствии с требованиями закона, административным ответчиком ФИО1 доказательств неправильности, необоснованности расчетов не представлено.

На основании изложенного, суд считает административные исковые требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности в размере 71478,79 руб. по требованию №... от .. .. ....г. из них: - по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 38556 руб. и пени в размере 115,67 руб. за период с .. .. ....г. по .. .. ....г.; - по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 13641 руб. и пени в размере 40,92 руб. за период с .. .. ....г. по .. .. ....г.; - по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 19068 руб. и пени в размере 57,20 руб. за период с .. .. ....г. по .. .. ....г., обоснованными, и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 40 Постановления Пленума ВС РФ от .. .. ....г. N 36 (ред. от .. .. ....г.) "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно п. пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов: (в ред. Федерального закона от .. .. ....г. N 63-ФЗ) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Таким образом, в соответствии со ст.333.19, ст.333.36 НК РФ, суд взыскивает с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 рублей в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, .. .. ....г. года рождения, уроженца ул.....г..... (ИНН №...) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №... по ул.....г..... (ОГРН <***>, ИНН <***>) задолженность по налогам и пеням в общем размере 71478 рублей 79 копеек, по требованию №... от .. .. ....г., а именно: - по транспортному налогу с физических лиц за .. .. ....г. год в размере 38556 рублей, пени в размере 115 рублей 67 копеек за период с .. .. ....г. по .. .. ....г.; - по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г. год в размере 13641 рубль, пени в размере 40 рублей 92 когпейки за период с .. .. ....г. по .. .. ....г.; - по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г. год в размере 19068 рублей, пени в размере 57 рублей 20 копеек за период с .. .. ....г. по .. .. ....г..

.......

Взыскать с ФИО1, .. .. ....г. года рождения, уроженца ул.....г..... (ИНН №...), государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения судом в окончательной форме через Орджоникидзевский районный суд ул.....г......

Мотивированное решение изготовлено .. .. ....г..

Судья Е.А. Фомина

Решение не вступило в законную силу. Копия верна.