Решение по делу № 2А-3362/2024 от 23.04.2025 - о взыскании недоимки по страховым взносам, по налогу на имущество физических лиц, пени.

Дело № 2а-93/2025

УИД: 22RS0065-01-2024-003482-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 апреля 2025 года г. Барнаул

Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Суворова Д.А.,

при секретаре судебного заседания Плотниковой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО3 о взыскании недоимки по страховым взносам, по налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратился в Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края с административным иском к административному ответчику ФИО3 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 год, за 2020 год в размере 27851 рубль 20 копеек, недоимки по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, за 2020 год в размере 284 рубля 08 копеек, недоимки по страховых взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год, в размере 7232 рубля 32 копейки, недоимки по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в размере 73 рубля 77 копеек, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 135 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 138 рублей 00 копеек, недоимки по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 года в размере 5 рублей 51 копейка, за 2019 год в размере 1 рубль 27 копеек, всего на общую сумму 35721 рубль 15 копеек.

В обоснование иска указано, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в 2018-2019 году являлась собственником следующего недвижимого имущества:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, кадастровый ***.

Указанное имущество в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации является объектом налогообложения.

Налогоплательщик не произвел уплату налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки. В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество с физических лиц начислены пени.

Кроме того, в обоснование заявленных требований указано, что ФИО3, ИНН ***, являлась индивидуальным предпринимателем и соответственно являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 г., за 2020 год, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования с 01.01.2017 г., за 2020 год.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов начислены пени.

Административному ответчику направлены налоговые уведомления № 3206388 от 28.06.2019, № 9151399 от 03.08.2020 о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2018, 2019 года, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 г., за 2020 год, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования с 01.01.2017 г., за 2020 год.

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц, страховых взносов в адрес административного ответчика почтовой корреспонденцией направлялись требования № 46845 от 26.06.2020, № 6255 от 05.02.2021 г. о необходимости уплаты страховых взносов, налога на имущество физических лиц, пени.

Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности. Заявление о вынесении судебного приказа удовлетворено, вынесен судебный приказ, который отменен определением мирового судьи, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По настоящее время задолженность административным ответчиком по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц и пени не погашена. С административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 09.04.2024г., то есть в срок, предусмотренный Налоговым Кодексом Российской Федерации.

В предыдущих судебных заседаниях к участию в административном деле в качестве заинтересованных лиц привлечены Межрайонная ИФНС России № 14 по Алтайскому краю, Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю, старший судебный пристав отделения судебных приставов Индустриального района г. Барнаула Главного Управления Федеральной службы судебных приставов по Алтайскому краю ФИО1, ведущий судебный пристав-исполнитель отделения судебных приставов Индустриального района г. Барнаула Главного Управления Федеральной службы судебных приставов по Алтайскому краю ФИО2.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствии.

Административный ответчик, представители заинтересованных лиц в судебное заседание не явились, судом извещены надлежаще о дате, месте и времени рассмотрения административного дела.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся представителя административного истца, административного ответчика, представителей заинтересованных лица, извещенных надлежащим образом о проведении судебного заседания.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российский Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащий уплате индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщиками, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рубля за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

В силу подп. 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащий уплате индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщиками, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) составляет в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года и 8426 рубля за расчетный период 2020 года.

Согласно п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с ч. 5 ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно статье 15 Конституции Российской Федерации любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности и, вступая в правоотношения, должно не только знать о существовании обязанностей, установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Пунктом 2 этой же статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При рассмотрении дела судом установлено, что ответчик в 2015-2020 году являлся собственником следующего недвижимого имущества:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, кадастровый ***.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в законную силу с 01.01.2015 г., налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которым в соответствии с ч. 1 статьи 401 настоящего Кодекса относятся квартира, комната, жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения в силу п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, определяется, исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. В силу п. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона Алтайского края от 13.12.2018 № 97-ЗС «Об установлении единой даты начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлена единая дата начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2020 года.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившая в силу с 01.01.2015).

В соответствии с п. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога установлены Решением Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 № 375 (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 23.12.2014 № 399) «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края».

В силу ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик обязан был уплачивать налог на имущество физических лиц за 2018-2019 год.

Судом в судебном заседании установлено, что административный ответчик не оплатил недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2020 год недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год и пени.

В адрес административного ответчика посредством почтовой корреспонденции направлялось требование № 6255 от 05.02.2021 г. об оплате суммы задолженности по страховым взносам за 2020 г. и пени (л.д. 17).

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, МИФНС России № 14 по Алтайскому краю 02.09.2021 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 9 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО3 задолженности по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам и пени (л.д. 35-43).

03.09.2021 г. мировым судьей судебного участка № 9 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края выдан судебный приказ № 2а-1949/2021 (л.д. 44).

В связи с поступившими возражениями должника (л.д. 45-49) определением мирового судьи судебного участка № 9 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края от 27.10.2023 г. вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д. 54).

С административным исковым заявлением административный истец обратился в Индустриальный районный суд г. Барнаула 09.04.2024 г., то есть в срок, предусмотренный Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год; пени по недоимке по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2020 год, недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год, пени по недоимке по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год.

Согласно данным налогового органа административный ответчик являлась индивидуальным предпринимателем в период с 28.07.2004 г. по 09.11.2020 г.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2020 г. составила:

На обязательное пенсионное страхование, если величина дохода за расчетный период не превышает 300000 рублей, взносы необходимо уплатить в фиксированном размере 32448 рублей:

(32 448 рублей /12 мес. х 10 (количество месяцев нахождения в статусе индивидуального предпринимателя) + (32448 рублей/12 мес.* 9 (количество дней нахождения в статусе индивидуального предпринимателя)/ 30 (количество дней в месяце прекращения деятельности)) = 27 851 рубль 20 копеек.

На обязательное медицинское страхование: взносы необходимо уплатить в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года:

(8 426 рублей/12 мес. х 10 (количество месяцев нахождения в статусе индивидуального предпринимателя) + (8 426 рублей/12 мес.* 9 (количество дней нахождения в статусе индивидуального предпринимателя)/ 30 (количество дней в месяце прекращения деятельности)) = 7 232 рубля 32 копейки.

Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

В соответствии с ч. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствие со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу положений ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании (ст. 176 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В силу ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Кроме того, из анализа правовых норм, содержащихся в ст. 48 и ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что уплату пени надо рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. Следовательно, исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.

Расчет пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:

- за период с 12.12.2020 по 24.11.2020 –27851 руб. 20 коп. (недоимка) х 4,25% / 300 х 72 (дни просрочки) = 284 рубля 08 копеек;

Расчет пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование:

- за период с 12.12.2020 по 24.11.2020 – 7232 руб. 32 коп. (недоимка) х 4,25% / 300 х 72 (дни просрочки) = 73 рубля 77 копеек.

Расчеты пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование ответчиком не оспорен, судом проверены и признаны правильными.

Так же административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц за 2018 год:

Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 01.01.2012 г. составляет:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> тракт, <адрес>, кадастровый *** - согласно ответу АО «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ», составляет 455367 рублей 74 копейки (л.д. 55).

Налоговая база = инвентаризационная стоимость х коэффициент дефлятор.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен приказом Минэкономразвития России 30.10.2017 № 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год" в размере 1,481.

Согласно Решению Барнаульской городской Думы (далее Решение) № 375 от 07.11.2014 (с дополнениями и изменениями), действовавшему до 31.12.2019 г., были установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: Жилой дом, квартира, комната, объект незавершенного строительства (в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом), единый недвижимый комплекс (в состав которого входит хотя бы один жилой дом) до 300000 руб. - налоговая ставка - 0,1 %, свыше 300000 руб. до 500000 руб. налоговая ставка - 0,225%, свыше 500000 руб. до 800000 руб. налоговая ставка - 0,5 %, свыше 800000 руб. до 1500000 руб. налоговая ставка - 0,88 %, свыше 1500000 руб. до 3000000 руб. налоговая ставка - 0,92 %, свыше 3500000 руб. налоговая ставка - 1,5 %. Налоговая база для начисления налога на имущество физических лиц за 2018 год:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, кадастровый ***; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ = 674399 рублей.

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, за 2018 год по объекту налогообложения, составила:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, кадастровый ***; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ:

- 674 399 рублей (налоговая база) х 0,10 % (налоговая ставка) х 1/5 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 135 рублей 00 копеек.

Налоговая база для начисления налога на имущество физических лиц за 2019 год:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, кадастровый ***; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ = 691248 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, за 2019 год по объекту налогообложения, составила:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, кадастровый ***; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- 691 248 рублей (налоговая база) х 0,10 % (налоговая ставка) х 1/5 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 138 рублей.

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2018-2019 год, приведенный административным истцом в административном исковом заявлении, административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан верным.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год:

- за период с 03.12.2019 по 15.12.2019 – 135 рублей (недоимка) х 6,50% / 300 х 13 (дни просрочки) = 0 рублей 38 копеек;

- за период с 16.12.2019 по 09.02.2020 – 135 рублей (недоимка) х 6,25% / 300 х 56 (дни просрочки) = 1 рубль 58 копеек;

- за период с 10.02.2020 по 26.04.2020 – 135 рублей (недоимка) х 6,00% / 300 х 77 (дни просрочки) = 2 рубля 08 копеек;.

- за период с 27.04.2020 по 21.06.2020 – 135 рублей (недоимка) х 5,50% / 300 х 56 (дни просрочки) = 1 рубль 39 копеек;

- за период с 22.06.2020 по 25.06.2020 – 135 рублей (недоимка) х 4,50% / 300 х 4 (дни просрочки) = 0 рублей 08 копеек.

Итого пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год составила 5 рублей 51 копейка.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год:

- за период с 02.12.2020 по 04.02.2021 – 138 рублей (недоимка) х 4,25% / 300 х 65 (дни просрочки) = 1 рубль 27 копеек.

Итого пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год составила 1 рубль 27 копеек.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2020 год в размере 27851 рубль 20 копеек, недоимка по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 за 2020 год в размере 284 рубля 08 копеек, недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год, в размере 7 232 рублей 32 копейки, недоимка по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год, в размере 73 рубля 77 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 года в размере 135 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 138 рублей 00 копеек, недоимка по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 года в размере 5 рублей 51 копейка, за 2019 год в размере 1 рубль 27 копеек, всего на общую сумму 35721 рубль 15 копеек.

В силу положений п. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.

Цена иска – 35721 рубль 15 копеек.

Поскольку требования удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере: 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО3 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 год, за 2000 год, недоимки по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017, за 2020 год, недоимки по страховых взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год, недоимки по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, за 2019 год, недоимки по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018, 2019 года, удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес> ***, <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю:

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, за 2020 год в размере 27851 рубль 20 копеек;

- недоимку по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, за 2020 год в размере 284 рубля 08 копеек;

- недоимку по страховых взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в размере 7232 рубля 32 копейки;

- недоимку по пене по страховых взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в размере 73 рубля 77 копеек;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 135 рублей 00 копеек, за 2019 год в размере 138 рублей 00 копеек,

- недоимку по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5 рублей 51 копейка, за 2019 год в размере 1 рубль 27 копеек, а всего взыскать 35721 рубль 15 копеек.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, в доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Д.А. Суворов

Мотивированное решение изготовлено 23.04.2025

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>