Решение по делу № 2А-121/2023 от 13.01.2023 | Буденновский городской суд (Ставропольский край)

дело №2а-121/2023

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 января 2023 года город Будённовск

Будённовский городской суд Ставропольского края

в составе: председательствующего судьи Соловьевой.Г.,

секретаря судебного заседания Литвиновой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседания административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, в котором указала, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: №, адрес места жительства: <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: - Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № марка/модель: ГАЗ № VIN: №, год выпуска 1962, дата регистрации права 29.04.2015.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

ФИО1 является собственником земельного участка:

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 600, дата регистрации права 29.07.2016.

В адрес ответчика Инспекцией направлены налоговые уведомления с предложением уплатить транспортный налог и земельный налог. Ответчиком обязанность по уплате транспортного налога и земельного налога в установленные сроки не исполнена.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлены требования от 05.02.2019 №, от 27.12.2019 №, от 29.01.2020 №, от 02.12.2020 №, от 17.12.2020 №, от 24.12.2020 №, от 15.12.2021 № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Сумма задолженности по транспортному налогу составляет за 2018 г. в размере 525 руб., за 2019 г. - 525 руб., за 2020 г. - 525 руб.;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участкам, расположенным в границах городских округов: за 2017г. - 1085 руб., за 2018 г.- 1085 руб., за 2019 г. - 1085 руб., за 2020 г. - 1161 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислена пеня, подлежащая уплате в бюджет, и составляет:

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога - 18,13 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога - 75,02 руб.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога – 5991,00 руб., пени - 93,15 руб.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 28.07.2022 года судебный приказ № от 22.06.2022 в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ. истекает 28.01.2023 года.

Согласно данным Инспекции по требованию от 05.02.2019 № уплачены, частично уплачены, либо уменьшены по расчету следующие налоги и пеня: транспортный налог: налога - 525 руб., земельный налог: пени - 17,54 руб.

Просит взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018 в размере 525 руб., налог за 2019 в размере 525 руб., налог за 2020 в размере 525 руб., пеня в размере 18,13 руб.

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017 в размере 1085 руб., налог за 2018 в размере 1085 руб., налог за 2019 в размере 1085 руб., налог за 2020 в размере 1161 руб., пеня в размере 75,02 руб., на общую сумму 6084,15 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, надлежащим образом извещенный о дате и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствии. В пояснениях от 13.01.2023 г. указал, что недоимки по налогам следует взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (получатель УФК по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН №, КПП №, расчетный счет № отделение № России, казначейский счет №, БИК №, код ОКТМО №).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом по месту регистрации. Судебная повестка на судебное заседание 13.01.2023 г. возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Отказ адресата от получения судебного извещения является его правом и считается его надлежащим извещением.

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая положения ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, поскольку их явка не признавалась судом обязательной.

Суд, исследовав материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3, статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В статье 45 Налогового кодекса РФ указано на то, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, которые должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 3, подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 НК РФ).

В силу статьи 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Из представленных материалов усматривается, что ФИО1 является собственником транспортного средства: - Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ГАЗ №, VIN: №, год выпуска 1962, дата регистрации права 29.04.2015.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2 ст.362 НК РФ).

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год. В порядке ч. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст.1Закона СК от 27.11.2002 г. №52-КЗ «О транспортном налоге», устанавливаются налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства.

Пунктом 3 ст.363 НК РФустановлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Кроме того, ФИО1 является собственником следующих земельных участков:

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 600, дата регистрации права 29.07.2016.

Статьей 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Статьей 396 НК РФ установлен порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.2 ст. 409 НК РФ).

В адрес ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления:

№ от 14.07.2018 года с предложением уплатить: транспортный налог за 2017 г. в сумме 525,00 руб.; земельный налог за 2017 г. в сумме 1085,00 руб.;

№ от 10.07.2019 года с предложением уплатить: транспортный налог за 2018 г. в сумме 525,00 руб.; земельный налог за 2018 г. в сумме 1085,00 руб.;

№ от 01.09.2020 года с предложением уплатить: транспортный налог за 2019 г. в сумме 525,00 руб.; земельный налог за 2019 г. в сумме 1085,00 руб.;

№ от 01.09.2021 года с предложением уплатить: транспортный налог за 2020 г. в сумме 525,00 руб.; земельный налог за 2020 г. в сумме 1161,00 руб.;

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абз. 2 ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Порядок начисления и размеры пени установлены ст.75 НК РФ, согласно которой пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные законом сроки налога, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислена пеня, которая составляет:

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога - 18,13 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога - 75,02 руб.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога – 5991,00 руб., пени - 93,15 руб.

В связи с не исполнением ответчиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, в отношении ФИО1 выставлены требования от 05.02.2019 № со сроком уплаты налогов до 26.03.2019 г. (л.д.10), от 27.12.2019 № со сроком уплаты налогов до 12.02.2020 г. (л.д.20), от 29.01.2020 № со сроком уплаты налогов до 17.03.2020 г. (л.д.18), от 02.12.2020 №, от 17.12.2020 № со сроком уплаты налогов до 02.02.2021 г. (л.д.13), от 24.12.2020 № со сроком уплаты налогов до 08.02.2021 г. (л.д.16), от 15.12.2021 № со сроком уплаты налогов до 01.02.2022 г. (л.д.7), в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

Иных сведений об уплате ФИО1 вышеуказанных налогов не имеется и административным ответчиком не представлено.

Таким образом, сумма задолженности по земельному налогу за 2017 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 1085 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2018 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 525 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу за 2018 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 1085 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2019 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 525 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу за 2019 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 1085 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2020 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 525 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу за 2020 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 1161 руб.

Согласно ч. 1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п.2 ч. 4 ст.48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 28.07.2022 года судебный приказ № от 22.06.2022 года в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ, истекает 28.01.2023 года.

Административный истец обратился в суд 02.12.2022 года, согласно штампа почтового отделения на почтовом конверте, из чего следует, что сроки обращения в суд за взысканием обязательных платежей и санкций административным истцом не нарушены.

Расчет задолженности по обязательным платежам и санкциям, представленный административным истцом - суд находит верным. Иного расчета суммы задолженности, либо доказательств отсутствия задолженности ответчиком не представлено.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, проверив расчёт иска, суд пришел к выводу о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени в общей сумме 6084,15 рублей, в связи с чем требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.114 КАС РФсудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.174-180, ст.290Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес места жительства: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю (получатель УФК по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН №, КПП №, расчетный счет № отделение №, казначейский счет №, БИК №, код ОКТМО №) недоимки по:

- Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018 в размере 525 руб., налог за 2019 в размере 525 руб., налог за 2020 в размере 525 руб., пеня в размере 18,13 руб.

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017 в размере 1085 руб., налог за 2018 в размере 1085 руб., налог за 2019 в размере 1085 руб., налог за 2020 в размере 1161 руб., пеня в размере 75,02 руб.

На общую сумму 6084 (шесть тысяч восемьдесят четыре) рубля 15 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета Будённовского муниципального округа Ставропольского края в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Будённовский городской суд Ставропольского края в течение месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 13 января 2023 года.

Судья О.Г.Соловьева